【正文】 ，按期編制財務會計報表，及時提供真實、完整的會計信息。 項目經(jīng)理部應嚴格按照規(guī)定執(zhí)行現(xiàn)金、支票審批制度，先計劃、后審批，做到每筆費用都經(jīng)領導審批，方可給予報銷。審批程序為：經(jīng)手人—項目經(jīng)理—財務主管—出納。 項目資金管理 項目經(jīng)理部是項目資金管理中心，實行資金統(tǒng)一管理。項目經(jīng)理部經(jīng)分公司財務部批準在施工所在地銀行設立一個臨時帳戶(唯一的)。 項目經(jīng)理部財務負責項目資金的收取。根據(jù)施工合同規(guī)定，及時向業(yè)主（總包方）收取工程備料款、工程預付款等款項；根據(jù)月度工程進度計量資料，及時收取工程進度款。按月編制《項目經(jīng)理部資金計劃與實際使用情況對比表》。 項目經(jīng)理要嚴格控制項目資金的使用，不同項目間資金的挪用必須經(jīng)分公司同意。 項目經(jīng)理部應嚴格報帳制度，項目經(jīng)理不能自已簽字自已報銷。項目經(jīng)理本人報帳時應由項目經(jīng)理部其他領導簽字方可報帳。 項目經(jīng)理部不得擅自超出分公司規(guī)定進行固定資產(chǎn)購置活動；無權進行對外投資、對外融資、對外擔保和抵押。 項目經(jīng)理部對分承包商或材料供應商支付款項的依據(jù)是合法有效的工程（勞務）分包合同、材料采購合同。嚴禁無據(jù)支付和超付。 項目經(jīng)理部撥付工程款時應填寫《項目經(jīng)理部貨幣資金撥付單》，嚴格按計量支付，計量核定單是財務作為工程款支付的唯一依據(jù)。月底應填寫《（ ）月份作業(yè)隊工程計量及付款明細表》，財務及時清理當月資金撥付情況向項目經(jīng)理通報。 項目經(jīng)理部應嚴格按照作業(yè)隊計量額向作業(yè)隊撥付工程款。對專業(yè)公司作業(yè)隊預借工程款時，應對預借工程款收取一定的資金占用費。嚴禁對分包單位超付計量款。作業(yè)隊委托項目經(jīng)理部對內(nèi)、對外代付款時必須辦理委托書，資料、手續(xù)齊全。 項目經(jīng)理部應建立財務對帳制度，定期與業(yè)主、作業(yè)隊進行工作量核定、工程款支付和債權債務方面的清理、對帳，按月填寫《（ ）月份項目經(jīng)理部資金收支明細表》。 項目經(jīng)理部應按照分公司下達的經(jīng)營指標和《項目管理目標責任書》的要求以貨幣資金形式按月向分公司上繳費用。月度上繳額應按每月業(yè)主（總包方）實際支付的計量款（或進度款）為基數(shù)計算，即：當月上繳管理費額度=上月實際收到的計量款下達的上繳管理費百分比例。 項目經(jīng)理部備用金管理應嚴格按照規(guī)定用途使用，及時報銷或歸還。 項目經(jīng)理是項目工程尾款收取的第一責任人。工程結算完成、財務移交后，項目經(jīng)理應及時配合分公司財務部門進行工程尾款的收取。 現(xiàn)金管理（1） 項目經(jīng)理部各專業(yè)公司的經(jīng)濟往來，不得使用現(xiàn)金，一律進行轉賬結算。對外經(jīng)濟往來，除在規(guī)定的范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金外，都應當通過銀行進行結算。（2） 辦理現(xiàn)金業(yè)務應履行審批程序，必須有項目經(jīng)理、財務主管的簽字。（3） 現(xiàn)金支付的范圍：職工工資、各種工資性津貼；個人勞務報酬；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它現(xiàn)金支出；管理費用科目中規(guī)定的可用現(xiàn)金支出的費用；（4） 嚴格遵守經(jīng)銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過限額的現(xiàn)金，應及時送存銀行。（5） 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。（6） 項目經(jīng)理部必須建立健全現(xiàn)金及銀行賬目，出納記賬要逐日逐筆記載現(xiàn)金收、支，做到日清月結，并與會計總賬、有關原始憑證、貨幣實存相符。（7） 不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準單位之間相互借用現(xiàn)金；不準以任何借口、任何方式假造用途套取現(xiàn)金；不準利用本單位銀行賬戶為其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收人的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款(小金庫)；不準簽發(fā)空頭現(xiàn)金支票。（8） 項目經(jīng)理部必須配有保險柜，由出納員負責現(xiàn)金的收支、保管、記帳工作，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。（9） 項目經(jīng)理部必須做好財務辦公室的保衛(wèi)工作。財務人員有權拒絕任何部門和個人未經(jīng)領導批準，以不正當?shù)睦碛稍诒ｋU柜內(nèi)保管現(xiàn)金和它物。 項目經(jīng)理部管理費用使用管理 項目經(jīng)理部管理費的使用必須按照分公司規(guī)定計提比例進行計提使用，嚴禁超支。每月應填報《（ ）月項目經(jīng)理部管理費收支明細表》。 項目經(jīng)理部管理費應根據(jù)工程合同額、施工工期和項目經(jīng)理部人員情況編制費用預算，分科目、分階段制定費用使用計劃，不得無計劃的隨意使用。 工資管理（1） 項目經(jīng)理部工資組成項目經(jīng)理部工作人員實行“基本工資＋特殊津貼＋績效工資”的工資及獎勵分配制度。所有支付的工資、獎勵及津貼均從項目經(jīng)理部管理費用中支付并計入工程成本。項目開工前準備階段、竣工投產(chǎn)后三個月至項目經(jīng)理部解體階段，工資標準應按崗薪工資固定部分標準執(zhí)行，不得計發(fā)浮動部分工資。a. 基本工資（即崗薪工資）作為保障工資按月正常的工作考勤計核，其支付原則按崗位職責不同實行崗薪工資，分別與崗位系數(shù)掛鉤。 b. 崗薪工資劃分為二部分：固定部分+浮動部分。固定工資指按考勤的考核工資，浮動工資為對工作能力和工作態(tài)度考核的工資。浮動工資的考核發(fā)放由項目經(jīng)理部自行制定考核辦法，項目經(jīng)理根據(jù)管理工作人員每月的考核結果發(fā)放浮動工資。對扣發(fā)余留下的浮動部分工資，項目經(jīng)理有權獎勵表現(xiàn)好的其他工作人員。c. 項目經(jīng)理部工作人員基本工資執(zhí)行崗薪工資后，不再享受加班工資。d. 特殊津貼指施工特殊環(huán)境條件下國家政策規(guī)定享受的補貼。項目經(jīng)理部特殊津貼的發(fā)放必須經(jīng)分公司批準后，除此以外的任何生活補貼、施工津貼及其它補貼性費用均不得另行發(fā)放。e. 績效工資是項目經(jīng)理及項目承包班子履行合同，實現(xiàn)項目合同目標后的獎勵性工資分配?？冃ЧべY的額度按項目合同工程量的大小、項目管理的復雜程度，以基本工資總額為基數(shù)?？冃ЧべY系數(shù)難易程度由發(fā)包方組織專業(yè)人員綜合測評確定，績效工資系數(shù)=績效工資247。項目崗薪工資。項目崗薪工資標準表序號崗位崗薪工資(元)備注固定部分浮動部分1項目經(jīng)理19006001人2項目經(jīng)理部班子成員165055023人3部長（副部長）150050034人4一般工作人員12504505服務人員10503506聘用工程技術人員150020007聘用一般工作人員500200績效工資系數(shù)表序號項目類別績效工資系數(shù)備 注難一般易1A2B3C4D合同價30005000萬元5E合同價10003000萬元6F合同價1000萬元以下f. 績效工資的考核及兌現(xiàn)，應在項目竣工結算后，根據(jù)項目審計結論，與項目合同目標中成本、質(zhì)量、安全、工期等指標掛鉤考核后按核定的應付績效工資兌現(xiàn)。但項目合同價超過3000萬，施工周期超過一年的工程項目，經(jīng)中期審計、考核后，確認經(jīng)營及工程款支付情況良好的，管理費的使用未超標的，績效工資可以部分預兌現(xiàn)。實際兌現(xiàn)績效工資總額＝績效工資基數(shù)合同履約及管理考核實際得分/100 177。 管理獎罰。其中：績效工資基數(shù)=合同工期內(nèi)核定的崗薪工資總額按工程類別核定的績效工資系數(shù)。（2） 項目經(jīng)理部取得合同外的專項獎勵：a. 由于項目管理得力，工程質(zhì)量優(yōu)良，獲得國家及省市級質(zhì)量獎的，由項目經(jīng)理部提交分配方案，經(jīng)分公司審批，其獎金的30%50%由項目經(jīng)理部自主分配(由業(yè)主指定獎勵個人的除外)。b. 由于項目管理得力，在工程質(zhì)量、工期、協(xié)作配合及其它工作中獲得業(yè)主的好評，并由業(yè)主給予獎勵的，由項目經(jīng)理部提交分配方案，經(jīng)分公司審批，其獎金的30%50%由項目經(jīng)理部自主分配(由業(yè)主指定獎勵個人的除外)。c. 由于工程存在造價方面原因，由業(yè)主（總包方）對工程成本補貼性質(zhì)的獎勵，視其情況由項目經(jīng)理部書面報告，經(jīng)分公司審批，對項目經(jīng)理部給予一定的獎勵。 項目經(jīng)理部無權擅自利用名目發(fā)放崗薪工資以外的費用，如現(xiàn)場協(xié)調(diào)費、趕工獎、勞動竟賽獎等。確實需要時須書面報分公司批準，否則項目審計時視為違規(guī)。 項目經(jīng)理部必須嚴格控制管理費的使用，績效工資的資金來源是從核定的項目管理費用中開支，如核定的管理費無節(jié)余，又無超交費用彌補造成兌現(xiàn)績效工資無資金來源時，績效工資考核后將不予以兌現(xiàn)。 項目經(jīng)理部業(yè)務招待費用應嚴格控制使用范圍。因工作及業(yè)務需要發(fā)生業(yè)務招待費時，必須向項目經(jīng)理先報告、后報帳。項目經(jīng)理部與作業(yè)隊之間應杜絕相互招待。 項目經(jīng)理部應按分公司相關規(guī)定控制使用工作人員的手機、電話及其它通訊費用。 項目經(jīng)理部應嚴格按照分公司規(guī)定的差旅費報銷辦法進行報帳。 項目經(jīng)理部使用分公司固定資產(chǎn)必須交納固定資產(chǎn)使用費，控制好車輛使用所發(fā)生車輛維修費、配件費等，建立車輛使用制度。 各分公司項目經(jīng)理部、專業(yè)公司項目經(jīng)理部可參照同類項目工資標準執(zhí)行，但不得高于分公司項目經(jīng)理部崗薪工資標準。 印鑒、票據(jù)、報表管理 財務印鑒管理要實行內(nèi)部牽制制度，一個人不得同時保管全套印鑒。財務專用章、名章應由兩人以上分別保管，如果管理印鑒的人員因事離崗，應將印鑒交由項目經(jīng)理代管。 對不符合要求的會計憑證，如數(shù)字不清、印章不全、原始單據(jù)和會計憑證不符、對購買物品未經(jīng)驗收、未經(jīng)領導批準，財務人員有權拒絕辦理，并向經(jīng)辦人說明情況和理由。 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證；項目經(jīng)理部所屬各類發(fā)票個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，發(fā)票應由專人管理。 項目經(jīng)理部應負責會計檔案保管，對帳簿、憑證、報表妥善保管，不得遺失，更不得私自銷毀，保證檔案的完整性，并在工程結束后交由分公司檔案科歸檔。 項目經(jīng)理部財務專用章僅限用于收取、支付本項目工程款及內(nèi)部轉帳，不得挪作它用。 項目經(jīng)理部解體前，應將到銀行核銷帳號。 項目經(jīng)理部解體時，項目經(jīng)理應按要求及時將財務印鑒章交分公司辦公室封存并辦理手續(xù)。 項目經(jīng)理部會計核算處理辦法 資產(chǎn)類核算處理辦法會計科目。設：現(xiàn)金、銀行存款、應收帳款、物資采購、庫存物資、其它應收款等科目。 負債類核算處理辦法會計科目。設：預收帳款、工程結算、內(nèi)部往來、應付工資、應付福利費、應付帳款、其它應付款等科目。 成本損益類核算處理辦法會計科目。設：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加、工程施工、間接費用、管理費用、財務費用、本年利潤等科目。 相關部份科目附表一 項目經(jīng)理部資金計劃與實際使用情況對比表（樣表）年 月應收工程款（元）實收工程款（元）欠（超）收工程款（元）本月自開工累計 本月自開工累計本月自開累計本月完成工作量本月資金使用項目名稱計劃實際費用項目計劃支出實際支出人工費材料費合 計合 計附表二 項目經(jīng)理部（ ）月份各作業(yè)隊工程計量及付款明細表（樣表） 年 月 日序 號作業(yè)隊名稱當月核定計量額（元）累計核定計量額（元）作業(yè)隊發(fā)生各項費用組成（元）支付貨幣供應材料費水電費……稅 金其 它本 月 合計開累支付數(shù)本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計…作業(yè)隊…作業(yè)隊…作業(yè)隊合 計附表三項目經(jīng)理部資金收支明細表（樣表）年 月 日 單位：元項 目行次本月金額累計金額備注現(xiàn)金收入小計：1主體工程收到的現(xiàn)金2收到十九冶內(nèi)部的現(xiàn)金3零星工程收到的現(xiàn)金4其它收入現(xiàn)金支出小計：5付分承包商的現(xiàn)金6支付十九冶內(nèi)部單位的現(xiàn)金7支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金8支付的各種稅費9支付的其它與工程有關的現(xiàn)金10其它支出現(xiàn)金收支凈額11資金余額：12（1）現(xiàn)金13（2）銀行存款14附表四項目經(jīng)理部貨幣資金撥付表（樣表）年 月 日作業(yè)隊名稱：一 、項目經(jīng)理部核定作業(yè)隊計量額本月累計二、項目經(jīng)理部資金支付情況本月累計（一）已支付款項