某公司所得稅管理知識制度及財務會計分析-資料下載頁
2025-04-18 06:10本頁面
【正文】 得稅稅前扣除。【答疑編號12073】【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅所得額計算”知識點進行考核】5.【正確答案】錯【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅準予扣除的項目。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，準予在計算應納稅所得額時加計扣除。【答疑編號12074】【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅所得額計算”知識點進行考核】6.【正確答案】對【答案解析】本題考核稿酬所得的個人所得稅計算。根據(jù)規(guī)定，個人取得的稿酬所得可以減征30%的個人所得稅，應納個人所得稅=10(1－20%)20%(1－30％)=(萬元)?！敬鹨删幪?2075】【該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核】7.【正確答案】對【答案解析】本題考核個人所得稅中境內(nèi)無住所的納稅人的有關(guān)規(guī)定。上述規(guī)定是正確的?！敬鹨删幪?2076】【該題針對“個人所得稅納稅人和征稅范圍”知識點進行考核】8.【正確答案】對【答案解析】本題考核偶然所得的個人所得稅計算。根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額，不得扣除任何費用。計算過程：應繳納的個人所得稅＝100020％＝200（元）。【答疑編號12077】【該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核】9.【正確答案】錯【答案解析】本題考核利息所得適用的個人所得稅稅率。儲蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5％的比例稅率征收個人所得稅?！敬鹨删幪?2078】【該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核】10.【正確答案】錯【答案解析】本題考核個人所得稅的申報繳納。對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，以結(jié)付利息的儲蓄機構(gòu)為扣繳義務人，實行代扣代繳?？劾U義務人在向儲戶結(jié)付利息時，依法代扣代繳稅款?！敬鹨删幪?2079】【該題針對“個人所得稅的納稅申報”知識點進行考核】四、計算題1.【正確答案】(1)該企業(yè)2008年度應納稅所得額 ①收入總額=產(chǎn)品銷售收入＋勞務收入＋租金收入=800＋40＋5=845（萬元) ②準予扣除項目金額=產(chǎn)品銷售成本＋銷售費用＋管理費用＋財務費用＋(營業(yè)外支出滯納金)＋除增值稅外的其他稅金＋其他準予扣除項目=430＋80＋20＋10＋(31)＋＋23 =(萬元) ③該企業(yè)2008年度應納稅所得額=收入總額準予扣除項目金額==(萬元) (2)該企業(yè)2006年度應納所得稅額=應納稅所得額稅率=25％=(萬元)。【答疑編號12080】【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅所得額計算”,“企業(yè)所得稅應納稅額計算”知識點進行考核】2.【正確答案】(1)工資收入未超過1600元，不繳納個人所得稅。(2)特許權(quán)使用費應納的個人所得稅 =50000(1－20％)20％=8000(元)(3)稿酬所得應納的個人所得稅 =12000(1－20％)20％(1－30％) =1344(元)(4)省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元免稅。 張某2006年應納個人所得稅稅款9344元 (8000＋1344)，應補繳個人所得稅稅款9344元?！敬鹨删幪?2082】【該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核】五、綜合題1.【正確答案】（1）以下項目計算錯誤，應予調(diào)整 ①固定資產(chǎn)全額扣除錯誤 本年允許扣除的折舊額＝（80－4）247。（512）10＝（萬元） 調(diào)增應納稅所得額＝80－＝（萬元） ②財政撥款并入應納稅所得額錯誤 財政撥款為不征稅的收入 調(diào)減應納稅所得額60萬元 ③贊助支出扣除錯誤 贊助支出為不得扣除項目 調(diào)增應納稅所得額120萬元 （2）調(diào)整后應納稅所得額＝1050++120＝（萬元） 全年應繳納所得稅＝25%＝（萬元） 年終應補繳所得稅＝－＝（萬元）【答疑編號12083】【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額計算”,“企業(yè)所得稅申報和繳納”知識點進行考核】12 / 12
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