某公司所得稅管理知識(shí)制度及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析-wenkub
2023-05-03 06:10:32 本頁面
【正文】 《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，以下說法中屬于非居民企業(yè)的是（ ，可以列支的費(fèi)用有（、紅利（ ，根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得扣除的是（《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)予扣除的是（ B. 1344元C. 1568元 D. 1920元二、多項(xiàng)選擇題，下列各項(xiàng)中可以提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）元。 ，三個(gè)月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。％，但取得國家發(fā)行的金融債券的利息應(yīng)依法納稅，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有(，符合我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（ ）萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額400萬元。 ）。第五章 所得稅法律制度一、單項(xiàng)選擇題，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（A．一人有限責(zé)任公司B．個(gè)體工商戶C．合伙企業(yè)D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) ）。 ）。 ）。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為（ ）。 、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的稅率為（ ?。?）。 )。 該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（A. 1316元 ，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ 、股息、紅利所得 三、判斷題。（（（李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為200元。 ），按照20％的比例稅率征收個(gè)人所得稅。（已知該企業(yè)適用所得稅稅率為25％。 要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額，并列出計(jì)算過程。在上述各項(xiàng)所得中，張某均未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，有關(guān)單位也未履行代扣代繳稅款義務(wù)。（2）本年6月收到財(cái)政撥款60萬元，已經(jīng)并入應(yīng)納稅所得額。A【答案解析】（1）納稅人購買國債利息收入免稅，購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券的利息收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（2）納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（3）納稅人取得的即征即退或者直接減免、先征后返的流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，贊助支出不得扣除。納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財(cái)物的損失，不得扣除；但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！敬鹨删幪?hào)12047】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】因此，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，增值稅不準(zhǔn)從收入總額中扣除。國債利息收入免交所得稅，所以2008年度應(yīng)納稅所得額為500020＝4980（萬元）。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的稅率為20％。國有獨(dú)資公司是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。一次表演收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額＝50000（120％）30％2000＝10000（元）。C選項(xiàng)只能按應(yīng)納稅所得額的30％以內(nèi)扣除。（1）偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額；（2）稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30％；（3）儲(chǔ)蓄存款利息所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍；（4）個(gè)人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券的利息均不征稅。選項(xiàng)A適用于五級(jí)超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)B、C、D均適用于比例稅率。同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。本題考核不得提取折舊固定資產(chǎn)的規(guī)定。本題考核稅前不得扣除項(xiàng)目的規(guī)定。本題考核在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不
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