某公司所得稅管理知識(shí)制度及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析(參考版)
2025-04-21 06:10本頁(yè)面
【正文】 本年允許扣除的折舊額＝（80－4）247。 ①固定資產(chǎn)全額扣除錯(cuò)誤（1）以下項(xiàng)目計(jì)算錯(cuò)誤，應(yīng)予調(diào)整 (8000＋1344)，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅稅款9344元。 =12000(1－20％)20％(1－30％) =1344(元)(4)省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元免稅。(2)特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅【答疑編號(hào)12080】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”,“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】 ③該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額=收入總額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額==(萬(wàn)元) ②準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=產(chǎn)品銷(xiāo)售成本＋銷(xiāo)售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用＋(營(yíng)業(yè)外支出滯納金)＋除增值稅外的其他稅金＋其他準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目=430＋80＋20＋10＋(31)＋＋23 =(萬(wàn)元) ①收入總額=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入＋勞務(wù)收入＋租金收入=800＋40＋5=845（萬(wàn)元)(1)該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額扣繳義務(wù)人在向儲(chǔ)戶(hù)結(jié)付利息時(shí)，依法代扣代繳稅款。本題考核個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納?！敬鹨删幪?hào)12078】【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】本題考核利息所得適用的個(gè)人所得稅稅率?！敬鹨删幪?hào)12077】【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。對(duì)【答案解析】上述規(guī)定是正確的。對(duì)【答案解析】根據(jù)規(guī)定，個(gè)人取得的稿酬所得可以減征30%的個(gè)人所得稅，應(yīng)納個(gè)人所得稅=10(1－20%)20%(1－30％)=(萬(wàn)元)。對(duì)【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目?！敬鹨删幪?hào)12073】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】本題考核稅前扣除范圍?！敬鹨删幪?hào)12072】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案】消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等均可以在稅前扣除，但不包括增值稅。錯(cuò)【答案解析】國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。錯(cuò)【答案解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)適用《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定。本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。【答疑編號(hào)12069】【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】三、判斷題1.【正確答案】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。【答疑編號(hào)12068】【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11.【正確答案】本題考核個(gè)人所得稅加成征收規(guī)定?！敬鹨删幪?hào)12067】【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】本題考核個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目?！敬鹨删幪?hào)12066】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅納稅人與征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】本題考核企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人身份的判斷?！敬鹨删幪?hào)12065】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】本題考核企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。【答疑編號(hào)12064】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅納稅人與征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案】本題考核企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人身份的判斷?！敬鹨删幪?hào)12063】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】本題考核稅前扣除的費(fèi)用項(xiàng)目?！敬鹨删幪?hào)12061】【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】本題考核收入總額的確定。【答疑編號(hào)12060】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案】本題考核在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除項(xiàng)目。【答疑編號(hào)12059】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案】
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