【正文】 結(jié)果公告制度，可以依照有關(guān)規(guī)定向社會公布審計報告。 公布審計報告，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，遵守國家的有關(guān)規(guī)定。 第六十條 審計組組長對審計報告（含征求意見稿）的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；對審計工作底稿記錄的重大問題不予反映或者不如實(shí)反映的，審計報告反映的問題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。 審計組所在業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人對其復(fù)核意見的恰當(dāng)性負(fù)責(zé)；對審計報告（含征求意見稿）、審計決定書、審計移送處理書的恰當(dāng)性負(fù)責(zé)；對審計報告（含征求意見稿）中記錄的重大問題隱瞞不報或者不如實(shí)反映的，審計報告、審計決定書、審計移送處理書反映的事實(shí)嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。復(fù)核人員對其復(fù)核意見的恰當(dāng)性負(fù)責(zé)；對審計報告（含征求意見稿）中存在的定性不準(zhǔn)確、適用法律、法規(guī)、規(guī)章不正確、處理處罰不當(dāng)問題應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而沒有發(fā)現(xiàn)，造成嚴(yán)重后果的行為承擔(dān)責(zé)任。 分管局領(lǐng)導(dǎo)或者主要負(fù)責(zé)人對局出具的審計報告（含征求意見稿）、審計決定書、審計移送處理書負(fù)責(zé)。 根據(jù)審計結(jié)果編制的審計信息嚴(yán)重失實(shí)的，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。第六章 審計檔案的質(zhì)量控制 第六十一條 審計組應(yīng)當(dāng)按照審計檔案管理要求收集與審計項(xiàng)目有關(guān)的材料，建立審計檔案。 第六十二條 審計檔案實(shí)行審計組負(fù)責(zé)制，審計組組長對審計檔案反映的業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行審查驗(yàn)收。 第六十三條 審計組確定的立卷責(zé)任人應(yīng)及時收集審計項(xiàng)目的文件材料；審計項(xiàng)目終結(jié)后，立卷責(zé)任人應(yīng)及時辦理立卷工作。 第六十四條 立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)將與審計項(xiàng)目有關(guān)的下列文件材料歸入審計項(xiàng)目案卷： （一）結(jié)論類文件材料，主要是審計報告及審計業(yè)務(wù)會議和小型審計業(yè)務(wù)會議記錄、復(fù)核意見書、審計組的書面說明、被審計單位對審計報告的書面意見等審計報告形成過程中形成的文件材料、審計決定書及相關(guān)文件材料、審計移送處理書及相關(guān)文件材料等； （二）證明類文件材料，主要是被審計單位承諾書、審計工作底稿匯總表、審計工作底稿、審計證據(jù)等，審計組應(yīng)當(dāng)指定專人編制審計工作底稿匯總表，反映審計報告所列事項(xiàng)與審計工作底稿的對應(yīng)關(guān)系； （三）立項(xiàng)類文件材料，主要是上級審計機(jī)關(guān)或者本級政府的指令性文件、與審計事項(xiàng)有關(guān)的舉報材料及領(lǐng)導(dǎo)批示、審計實(shí)施方案及審前調(diào)查記錄等相關(guān)材料、審計實(shí)施方案的審批和調(diào)整等相關(guān)材料，審計通知書和授權(quán)審計通知書等； （四）備查類文件材料，主要是不能歸入前三項(xiàng)的其他文件材料，包括審計日記。 第六十五條 文件材料按照審計項(xiàng)目立卷，一個項(xiàng)目可立一卷或者若干卷，但不得將數(shù)個項(xiàng)目合并立為一卷。 跨年度的審計項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計終結(jié)的年度立卷。 第六十六條 立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)則排列文件材料： （一）審計項(xiàng)目案卷內(nèi)的文件材料按照結(jié)論類、證明類、立項(xiàng)類和備查類的順序排列； （二）結(jié)論類采用逆審計程序并結(jié)合文件材料的重要程度排列； （三）證明類按照審計工作底稿及所附審計證據(jù)與審計實(shí)施方案所列審計事項(xiàng)對應(yīng)的順序排列； （四）立項(xiàng)類按照文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度排列； （五）備查類按照文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度排列； （六）審計項(xiàng)目案卷內(nèi)的每份或者每組文件之間按照正件在前附件在后、定稿在前修改稿在后、批復(fù)在前請示在后、批示在前報告在后、重要文件在前次要文件在后、匯總性文件在前基礎(chǔ)性文件在后的順序排列； （七）審計日記以人為單位按照審計組組長及審計組成員順序排列，可以單獨(dú)立卷和存放。 第六十七條 立卷責(zé)任人將文件材料歸類整理、排列后，交由審計組組長審查驗(yàn)收。 審計組組長按照有關(guān)規(guī)定對文件材料進(jìn)行審查驗(yàn)收，并簽署審查驗(yàn)收意見。對不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)人員改正或者向有關(guān)機(jī)構(gòu)提出改進(jìn)意見。 第六十八條 審計組所在業(yè)務(wù)科應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限將檢查合格的審計項(xiàng)目案卷移交檔案管理機(jī)構(gòu)歸檔。 審計組所在業(yè)務(wù)科在移送審計項(xiàng)目案卷時，應(yīng)當(dāng)做好該被審計單位審計資料庫的建立或者補(bǔ)充工作。 第六十九條 審計組成員對文件材料內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 立卷責(zé)任人對卷內(nèi)文件材料的完整性、歸檔的規(guī)范性負(fù)責(zé)。 審計組組長對審查驗(yàn)收意見負(fù)責(zé)。 審計組所在業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人對歸檔的及時性負(fù)責(zé)。第七章 審計項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任第七十條 審計組成員、立卷責(zé)任人、審計組組長、審計組所在業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)人和復(fù)核人員、局領(lǐng)導(dǎo)及其他有關(guān)人員在執(zhí)行審計項(xiàng)目過程中，違反審計法規(guī)、國家審計準(zhǔn)則和本辦法有關(guān)審計項(xiàng)目質(zhì)量控制規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)責(zé)任。而對審計項(xiàng)目質(zhì)量優(yōu)秀、被評為優(yōu)秀審計項(xiàng)目的業(yè)務(wù)科和上述參加審計項(xiàng)目的有關(guān)人員給予獎勵。 第七十一條 追究審計項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任包括下列處理形式： （一）責(zé)令改正錯誤； （二）告誡、批評教育； （三）責(zé)令書面檢查； （四）通報批評； （五）停職培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗； （六）情節(jié)嚴(yán)重的，按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分； （七）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 除上述形式外，可以并處取消評優(yōu)、評先資格，涉及行政處分則按照《中華人民共和國公務(wù)員法》進(jìn)行處理。 第七十二條 有下列情形之一的，可以減輕或者免予處理： （一）非審計人員人為因素造成不良后果的； （二）主動改正錯誤或者情節(jié)輕微的； （三）其他可以減輕或者免予處理的情形。 第七十三條 我局設(shè)立審計項(xiàng)目質(zhì)量檢查小組，負(fù)責(zé)檢查審計項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任。第八章 附則第七十四條 各業(yè)務(wù)科分管負(fù)責(zé)人以上行政職務(wù)的人員擔(dān)任審計組長時，除須承擔(dān)上述各條款的相應(yīng)責(zé)任外，還須承擔(dān)審計組長的責(zé)任。第七十五條 我局開展專項(xiàng)審計調(diào)查的審前調(diào)查、方案編制、審計證據(jù)收集、審計日記編寫、審計工作底稿編制、報告編審程序、項(xiàng)目檔案管理以及項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任等環(huán)節(jié)，都應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本辦法。第七十六條 本辦法自印發(fā)之日起在番禺區(qū)審計局試行，請各業(yè)務(wù)科室遵照執(zhí)行。第七十七條 本辦法由番禺區(qū)審計局負(fù)責(zé)解釋。第七十八條 此前發(fā)布的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。附件：1．審計實(shí)施方案格式2．審計組組長授權(quán)委托書格式3．審計實(shí)施調(diào)整方案格式4．提供資料清單格式5．匯總審計證據(jù)格式6．審計工作底稿格式7．審計日記格式8．《審計報告》文書格式標(biāo)準(zhǔn)9．審計工作底稿匯總表格式29 / 29