【正文】 結(jié)果公告制度，可以依照有關(guān)規(guī)定向社會(huì)公布審計(jì)報(bào)告。 公布審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。 第六十條 審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告（含征求意見(jiàn)稿）的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；對(duì)審計(jì)工作底稿記錄的重大問(wèn)題不予反映或者不如實(shí)反映的，審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。 審計(jì)組所在業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人對(duì)其復(fù)核意見(jiàn)的恰當(dāng)性負(fù)責(zé)；對(duì)審計(jì)報(bào)告（含征求意見(jiàn)稿）、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)的恰當(dāng)性負(fù)責(zé)；對(duì)審計(jì)報(bào)告（含征求意見(jiàn)稿）中記錄的重大問(wèn)題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)反映的，審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)反映的事實(shí)嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。復(fù)核人員對(duì)其復(fù)核意見(jiàn)的恰當(dāng)性負(fù)責(zé)；對(duì)審計(jì)報(bào)告（含征求意見(jiàn)稿）中存在的定性不準(zhǔn)確、適用法律、法規(guī)、規(guī)章不正確、處理處罰不當(dāng)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，造成嚴(yán)重后果的行為承擔(dān)責(zé)任。 分管局領(lǐng)導(dǎo)或者主要負(fù)責(zé)人對(duì)局出具的審計(jì)報(bào)告（含征求意見(jiàn)稿）、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)負(fù)責(zé)。 根據(jù)審計(jì)結(jié)果編制的審計(jì)信息嚴(yán)重失實(shí)的，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。第六章 審計(jì)檔案的質(zhì)量控制 第六十一條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)檔案管理要求收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的材料，建立審計(jì)檔案。 第六十二條 審計(jì)檔案實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制，審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)檔案反映的業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行審查驗(yàn)收。 第六十三條 審計(jì)組確定的立卷責(zé)任人應(yīng)及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，立卷責(zé)任人應(yīng)及時(shí)辦理立卷工作。 第六十四條 立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)將與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的下列文件材料歸入審計(jì)項(xiàng)目案卷： （一）結(jié)論類(lèi)文件材料，主要是審計(jì)報(bào)告及審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議和小型審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄、復(fù)核意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)組的書(shū)面說(shuō)明、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)等審計(jì)報(bào)告形成過(guò)程中形成的文件材料、審計(jì)決定書(shū)及相關(guān)文件材料、審計(jì)移送處理書(shū)及相關(guān)文件材料等； （二）證明類(lèi)文件材料，主要是被審計(jì)單位承諾書(shū)、審計(jì)工作底稿匯總表、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人編制審計(jì)工作底稿匯總表，反映審計(jì)報(bào)告所列事項(xiàng)與審計(jì)工作底稿的對(duì)應(yīng)關(guān)系； （三）立項(xiàng)類(lèi)文件材料，主要是上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)政府的指令性文件、與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的舉報(bào)材料及領(lǐng)導(dǎo)批示、審計(jì)實(shí)施方案及審前調(diào)查記錄等相關(guān)材料、審計(jì)實(shí)施方案的審批和調(diào)整等相關(guān)材料，審計(jì)通知書(shū)和授權(quán)審計(jì)通知書(shū)等； （四）備查類(lèi)文件材料，主要是不能歸入前三項(xiàng)的其他文件材料，包括審計(jì)日記。 第六十五條 文件材料按照審計(jì)項(xiàng)目立卷，一個(gè)項(xiàng)目可立一卷或者若干卷，但不得將數(shù)個(gè)項(xiàng)目合并立為一卷。 跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。 第六十六條 立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)則排列文件材料： （一）審計(jì)項(xiàng)目案卷內(nèi)的文件材料按照結(jié)論類(lèi)、證明類(lèi)、立項(xiàng)類(lèi)和備查類(lèi)的順序排列； （二）結(jié)論類(lèi)采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度排列； （三）證明類(lèi)按照審計(jì)工作底稿及所附審計(jì)證據(jù)與審計(jì)實(shí)施方案所列審計(jì)事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的順序排列； （四）立項(xiàng)類(lèi)按照文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度排列； （五）備查類(lèi)按照文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度排列； （六）審計(jì)項(xiàng)目案卷內(nèi)的每份或者每組文件之間按照正件在前附件在后、定稿在前修改稿在后、批復(fù)在前請(qǐng)示在后、批示在前報(bào)告在后、重要文件在前次要文件在后、匯總性文件在前基礎(chǔ)性文件在后的順序排列； （七）審計(jì)日記以人為單位按照審計(jì)組組長(zhǎng)及審計(jì)組成員順序排列，可以單獨(dú)立卷和存放。 第六十七條 立卷責(zé)任人將文件材料歸類(lèi)整理、排列后，交由審計(jì)組組長(zhǎng)審查驗(yàn)收。 審計(jì)組組長(zhǎng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)文件材料進(jìn)行審查驗(yàn)收，并簽署審查驗(yàn)收意見(jiàn)。對(duì)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)人員改正或者向有關(guān)機(jī)構(gòu)提出改進(jìn)意見(jiàn)。 第六十八條 審計(jì)組所在業(yè)務(wù)科應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限將檢查合格的審計(jì)項(xiàng)目案卷移交檔案管理機(jī)構(gòu)歸檔。 審計(jì)組所在業(yè)務(wù)科在移送審計(jì)項(xiàng)目案卷時(shí)，應(yīng)當(dāng)做好該被審計(jì)單位審計(jì)資料庫(kù)的建立或者補(bǔ)充工作。 第六十九條 審計(jì)組成員對(duì)文件材料內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 立卷責(zé)任人對(duì)卷內(nèi)文件材料的完整性、歸檔的規(guī)范性負(fù)責(zé)。 審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審查驗(yàn)收意見(jiàn)負(fù)責(zé)。 審計(jì)組所在業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人對(duì)歸檔的及時(shí)性負(fù)責(zé)。第七章 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任第七十條 審計(jì)組成員、立卷責(zé)任人、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組所在業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)人和復(fù)核人員、局領(lǐng)導(dǎo)及其他有關(guān)人員在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，違反審計(jì)法規(guī)、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和本辦法有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)責(zé)任。而對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量?jī)?yōu)秀、被評(píng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)科和上述參加審計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。 第七十一條 追究審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任包括下列處理形式： （一）責(zé)令改正錯(cuò)誤； （二）告誡、批評(píng)教育； （三）責(zé)令書(shū)面檢查； （四）通報(bào)批評(píng)； （五）停職培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗； （六）情節(jié)嚴(yán)重的，按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分； （七）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 除上述形式外，可以并處取消評(píng)優(yōu)、評(píng)先資格，涉及行政處分則按照《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》進(jìn)行處理。 第七十二條 有下列情形之一的，可以減輕或者免予處理： （一）非審計(jì)人員人為因素造成不良后果的； （二）主動(dòng)改正錯(cuò)誤或者情節(jié)輕微的； （三）其他可以減輕或者免予處理的情形。 第七十三條 我局設(shè)立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查小組，負(fù)責(zé)檢查審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任。第八章 附則第七十四條 各業(yè)務(wù)科分管負(fù)責(zé)人以上行政職務(wù)的人員擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)時(shí)，除須承擔(dān)上述各條款的相應(yīng)責(zé)任外，還須承擔(dān)審計(jì)組長(zhǎng)的責(zé)任。第七十五條 我局開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的審前調(diào)查、方案編制、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)日記編寫(xiě)、審計(jì)工作底稿編制、報(bào)告編審程序、項(xiàng)目檔案管理以及項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任等環(huán)節(jié)，都應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本辦法。第七十六條 本辦法自印發(fā)之日起在番禺區(qū)審計(jì)局試行，請(qǐng)各業(yè)務(wù)科室遵照?qǐng)?zhí)行。第七十七條 本辦法由番禺區(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。第七十八條 此前發(fā)布的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。附件：1．審計(jì)實(shí)施方案格式2．審計(jì)組組長(zhǎng)授權(quán)委托書(shū)格式3．審計(jì)實(shí)施調(diào)整方案格式4．提供資料清單格式5．匯總審計(jì)證據(jù)格式6．審計(jì)工作底稿格式7．審計(jì)日記格式8．《審計(jì)報(bào)告》文書(shū)格式標(biāo)準(zhǔn)9．審計(jì)工作底稿匯總表格式29 / 29