審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)責(zé)任-資料下載頁
2025-02-06 22:28本頁面
【正文】 違反本法第 20條 、 第 21條規(guī)定的 ， 會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的法律責(zé)任包括：警告 、 沒收違法所得 、罰款 1～ 5倍；情節(jié)嚴(yán)重者 ， 停業(yè)或撤銷 。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)的法律責(zé)任包括：警告 、 暫停執(zhí)業(yè) 、 吊銷證書 。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具虛假審計(jì)報(bào)告 、 驗(yàn)資報(bào)告 ， 構(gòu)成犯罪的 ， 追究刑事責(zé)任 。 2.《 公司法 》 的規(guī)定 (第 219條 ) 對(duì)出具虛假評(píng)估 、 驗(yàn)資或驗(yàn)證證明文件的機(jī)構(gòu) ， 沒收非法所得 、 罰款 1～ 5倍 、 停業(yè)；對(duì)直接責(zé)任人 ， 吊銷資格證書 。 構(gòu)成犯罪的 ， 追究刑事責(zé)任 。 3.《 證券法 》 的規(guī)定 (第 182條 、 第 189條 、 第 202條 ) (1)第 182條的規(guī)定 。 為股票發(fā)行或者上市出具審計(jì)報(bào)告 、 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員 ， 買賣股票的 ， 依法處理非法獲得的股票 ， 沒收非法所得 ， 并處以所買賣股票等值以下的罰款 。 (2)第 189條的規(guī)定 。 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員 ， 在證券交易活動(dòng)中做出虛假陳述或信息誤導(dǎo)的： 1)責(zé)令改正 ， 處以 3萬元以上 20萬元以下的罰款； 2)構(gòu)成犯罪的 ， 追究刑事責(zé)任 。 (3)第 202條的規(guī)定 。 為證券的發(fā)行 、 上市或者證券交易活動(dòng)出具審計(jì)報(bào)告 、 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu) ， 就其所負(fù)責(zé)的內(nèi)容弄虛作假的： 1)沒收違法所得 、處以 1～ 5倍罰款 、 停業(yè)； 2)吊銷責(zé)任人的資格證書； 3)造成損失的 ， 承擔(dān)連帶責(zé)任； 4)構(gòu)成犯罪的 ， 追究刑事責(zé)任 。 4.《 中華人民共和國(guó)刑法 》 的規(guī)定 (第 229條 ) 承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估 、 驗(yàn)資 、 驗(yàn)證 、 會(huì)計(jì) 、 審計(jì) 、 法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件 ， 情節(jié)嚴(yán)重的 ， 處 5年以下有期徒刑或者拘役 ， 并處罰金 。 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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