建立我國(guó)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系-資料下載頁(yè)
2025-02-06 22:41本頁(yè)面
【正文】 現(xiàn)而沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，造成嚴(yán)重后果的行為承擔(dān)責(zé)任。 ?審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)負(fù)責(zé)。 38 ?) 關(guān)于審計(jì)檔案的質(zhì)量控制 審計(jì)檔案的質(zhì)量控制主要解決四個(gè)方面的問(wèn)題 ： ? 建立審計(jì)項(xiàng)目檔案責(zé)任制 ? 明確歸檔材料的范圍 ? 明確歸檔材料的排列規(guī)則 ? 確定相應(yīng)的質(zhì)量控制責(zé)任 39 ?) 審計(jì)檔案的建立應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷的原則，實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制。 一要明確建立審計(jì)項(xiàng)目 檔案的責(zé)任制 ? 審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)檔案反映的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行審查驗(yàn)收制度； ? 立卷責(zé)任人辦理立卷工作制度。 40 ?) 審計(jì)檔案的文件材料應(yīng)當(dāng)包括結(jié)論類(lèi)文件材料、證明類(lèi)文件材料、立項(xiàng)類(lèi)文件材料和備查類(lèi)文件材料。其中： ? 結(jié)論類(lèi)： 主要是審計(jì)報(bào)告及審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄、復(fù)核意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)組的書(shū)面說(shuō)明、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)等審計(jì)報(bào)告形成過(guò)程中形成的文件材料、審計(jì)決定書(shū)及相關(guān)文件材 二要明確歸檔材料的范圍 41 ?) 料、審計(jì)移送處理書(shū)及相關(guān)文件材料等； ? 證明類(lèi)： 被審計(jì)單位承諾書(shū)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)日記、審計(jì)證據(jù)等； ? 立項(xiàng)類(lèi)： 上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)政府的指令性文件、與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的舉報(bào)材料及領(lǐng)導(dǎo)批示、審計(jì)實(shí)施方案及審前調(diào)查記錄等相關(guān)材料、審計(jì)通知書(shū)和授權(quán)審計(jì)通知書(shū)等 。 ? 備查類(lèi)： 不能歸入前三項(xiàng)的其他文件材料。 42 ?) 文件材料排列順序科學(xué)與否，直接影響到審計(jì)檔案的利用，因此，應(yīng)當(dāng)對(duì)結(jié)論類(lèi)、證明類(lèi)、立項(xiàng)類(lèi)和備查類(lèi)文件材料以及各類(lèi)文件資料所包含的具體文件排列順序提出具體要求。 三要明確歸檔材料的 排列規(guī)則 43 ?) ? 審計(jì)組成員對(duì)文件材料內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 ? 立卷責(zé)任人對(duì)卷內(nèi)文件材料的完整性、歸檔的規(guī)范性負(fù)責(zé)。 ? 審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審查驗(yàn)收意見(jiàn)負(fù)責(zé)。 ? 審計(jì)組所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)歸檔的及時(shí)性負(fù)責(zé)。 四要確定相應(yīng)的質(zhì)量控制責(zé)任 44 ?) 關(guān)于審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任 建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任主要解決三個(gè)方面的問(wèn)題： ? 確定審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任的范圍 ?明確追究審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任的形式 ?確定實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)估和追究的機(jī)構(gòu) 45 ?) 對(duì)審計(jì)組成員、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組所在部門(mén)負(fù)責(zé)人、法制工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和復(fù)核人員、審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中違反審計(jì)法規(guī)、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法中有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制規(guī)定的行為，都要追究相應(yīng)的責(zé)任。 一要確定審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量 責(zé)任的范圍 46 ?) ? （一）責(zé)令改正錯(cuò)誤； ? （二）告誡；批評(píng)教育； ? （三）責(zé)令書(shū)面檢查； ? （四）通報(bào)批評(píng)； ? （五）停職培訓(xùn)；轉(zhuǎn)崗。 ? （六）情節(jié)嚴(yán)重的，按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分； ? （七）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 二要明確追究審計(jì)項(xiàng)目 質(zhì)量責(zé)任的形式 可并處取消評(píng)優(yōu)、評(píng)先、晉級(jí)、晉職資格。 47 ?) 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任評(píng)估和追究應(yīng)當(dāng)由有權(quán)威性的機(jī)構(gòu)實(shí)施，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會(huì)，負(fù)責(zé)評(píng)估和追究審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任。審計(jì)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)為委員會(huì)主任，委員為審計(jì)機(jī)關(guān)其他領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、法制工作機(jī)構(gòu)、人事教育機(jī)構(gòu)、監(jiān)察機(jī)構(gòu)、機(jī)關(guān)黨委、辦公廳（室）負(fù)責(zé)人及有關(guān)專(zhuān)家。 三要確定評(píng)估和追究審計(jì) 項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任的機(jī)構(gòu) 48 ?) Thank You! 謝謝大家！ 49 ?) 50 ?) 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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