建立我國審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系-資料下載頁
2025-02-06 22:41本頁面
【正文】 現(xiàn)而沒有發(fā)現(xiàn)，造成嚴(yán)重后果的行為承擔(dān)責(zé)任。 ?審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書負(fù)責(zé)。 38 ?) 關(guān)于審計(jì)檔案的質(zhì)量控制 審計(jì)檔案的質(zhì)量控制主要解決四個(gè)方面的問題 ： ? 建立審計(jì)項(xiàng)目檔案責(zé)任制 ? 明確歸檔材料的范圍 ? 明確歸檔材料的排列規(guī)則 ? 確定相應(yīng)的質(zhì)量控制責(zé)任 39 ?) 審計(jì)檔案的建立應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誰審計(jì)誰立卷的原則，實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制。 一要明確建立審計(jì)項(xiàng)目 檔案的責(zé)任制 ? 審計(jì)組組長對審計(jì)檔案反映的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行審查驗(yàn)收制度； ? 立卷責(zé)任人辦理立卷工作制度。 40 ?) 審計(jì)檔案的文件材料應(yīng)當(dāng)包括結(jié)論類文件材料、證明類文件材料、立項(xiàng)類文件材料和備查類文件材料。其中： ? 結(jié)論類： 主要是審計(jì)報(bào)告及審計(jì)業(yè)務(wù)會議記錄、復(fù)核意見書、審計(jì)組的書面說明、被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的書面意見等審計(jì)報(bào)告形成過程中形成的文件材料、審計(jì)決定書及相關(guān)文件材 二要明確歸檔材料的范圍 41 ?) 料、審計(jì)移送處理書及相關(guān)文件材料等； ? 證明類： 被審計(jì)單位承諾書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)日記、審計(jì)證據(jù)等； ? 立項(xiàng)類： 上級審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級政府的指令性文件、與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的舉報(bào)材料及領(lǐng)導(dǎo)批示、審計(jì)實(shí)施方案及審前調(diào)查記錄等相關(guān)材料、審計(jì)通知書和授權(quán)審計(jì)通知書等 。 ? 備查類： 不能歸入前三項(xiàng)的其他文件材料。 42 ?) 文件材料排列順序科學(xué)與否，直接影響到審計(jì)檔案的利用，因此，應(yīng)當(dāng)對結(jié)論類、證明類、立項(xiàng)類和備查類文件材料以及各類文件資料所包含的具體文件排列順序提出具體要求。 三要明確歸檔材料的 排列規(guī)則 43 ?) ? 審計(jì)組成員對文件材料內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 ? 立卷責(zé)任人對卷內(nèi)文件材料的完整性、歸檔的規(guī)范性負(fù)責(zé)。 ? 審計(jì)組組長對審查驗(yàn)收意見負(fù)責(zé)。 ? 審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人對歸檔的及時(shí)性負(fù)責(zé)。 四要確定相應(yīng)的質(zhì)量控制責(zé)任 44 ?) 關(guān)于審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任 建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任主要解決三個(gè)方面的問題： ? 確定審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任的范圍 ?明確追究審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任的形式 ?確定實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評估和追究的機(jī)構(gòu) 45 ?) 對審計(jì)組成員、審計(jì)組組長、審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人、法制工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和復(fù)核人員、審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中違反審計(jì)法規(guī)、國家審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法中有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制規(guī)定的行為，都要追究相應(yīng)的責(zé)任。 一要確定審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量 責(zé)任的范圍 46 ?) ? （一）責(zé)令改正錯(cuò)誤； ? （二）告誡；批評教育； ? （三）責(zé)令書面檢查； ? （四）通報(bào)批評； ? （五）停職培訓(xùn)；轉(zhuǎn)崗。 ? （六）情節(jié)嚴(yán)重的，按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分； ? （七）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 二要明確追究審計(jì)項(xiàng)目 質(zhì)量責(zé)任的形式 可并處取消評優(yōu)、評先、晉級、晉職資格。 47 ?) 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任評估和追究應(yīng)當(dāng)由有權(quán)威性的機(jī)構(gòu)實(shí)施，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會，負(fù)責(zé)評估和追究審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任。審計(jì)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)為委員會主任，委員為審計(jì)機(jī)關(guān)其他領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、法制工作機(jī)構(gòu)、人事教育機(jī)構(gòu)、監(jiān)察機(jī)構(gòu)、機(jī)關(guān)黨委、辦公廳（室）負(fù)責(zé)人及有關(guān)專家。 三要確定評估和追究審計(jì) 項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任的機(jī)構(gòu) 48 ?) Thank You! 謝謝大家！ 49 ?) 50 ?) 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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