建立我國審計項目質量控制體系-資料下載頁
2025-02-06 22:41本頁面
【正文】 確、處理處罰不當問題應當發(fā)現(xiàn)而沒有發(fā)現(xiàn)，造成嚴重后果的行為承擔責任。 ?審計機關分管領導對審計機關出具的審計報告、審計決定書、審計移送處理書負責。 38 關于審計檔案的質量控制 審計檔案的質量控制主要解決四個方面的問題 ： ? 建立審計項目檔案責任制 ? 明確歸檔材料的范圍 ? 明確歸檔材料的排列規(guī)則 ? 確定相應的質量控制責任 39 審計檔案的建立應當堅持誰審計誰立卷的原則，實行審計組負責制。 一要明確建立審計項目 檔案的責任制 ? 審計組組長對審計檔案反映的審計項目質量進行審查驗收制度； ? 立卷責任人辦理立卷工作制度。 40 審計檔案的文件材料應當包括結論類文件材料、證明類文件材料、立項類文件材料和備查類文件材料。其中： ? 結論類： 主要是審計報告及審計業(yè)務會議記錄、復核意見書、審計組的書面說明、被審計單位對審計報告的書面意見等審計報告形成過程中形成的文件材料、審計決定書及相關文件材 二要明確歸檔材料的范圍 41 料、審計移送處理書及相關文件材料等； ? 證明類： 被審計單位承諾書、審計工作底稿、審計日記、審計證據(jù)等； ? 立項類： 上級審計機關或者本級政府的指令性文件、與審計事項有關的舉報材料及領導批示、審計實施方案及審前調查記錄等相關材料、審計通知書和授權審計通知書等 。 ? 備查類： 不能歸入前三項的其他文件材料。 42 文件材料排列順序科學與否，直接影響到審計檔案的利用，因此，應當對結論類、證明類、立項類和備查類文件材料以及各類文件資料所包含的具體文件排列順序提出具體要求。 三要明確歸檔材料的 排列規(guī)則 43 ? 審計組成員對文件材料內容的真實性、完整性負責。 ? 立卷責任人對卷內文件材料的完整性、歸檔的規(guī)范性負責。 ? 審計組組長對審查驗收意見負責。 ? 審計組所在部門負責人對歸檔的及時性負責。 四要確定相應的質量控制責任 44 關于審計項目質量責任 建立審計項目質量責任主要解決三個方面的問題： ? 確定審計項目質量責任的范圍 ?明確追究審計項目質量責任的形式 ?確定實施審計項目質量評估和追究的機構 45 對審計組成員、審計組組長、審計組所在部門負責人、法制工作機構負責人和復核人員、審計機關領導在審計項目實施過程中違反審計法規(guī)、國家審計準則和審計項目質量控制辦法中有關審計項目質量控制規(guī)定的行為，都要追究相應的責任。 一要確定審計項目質量 責任的范圍 46 ? （一）責令改正錯誤； ? （二）告誡；批評教育； ? （三）責令書面檢查； ? （四）通報批評； ? （五）停職培訓；轉崗。 ? （六）情節(jié)嚴重的，按照有關規(guī)定給予行政處分； ? （七）構成犯罪的，依法追究刑事責任。 二要明確追究審計項目 質量責任的形式 可并處取消評優(yōu)、評先、晉級、晉職資格。 47 審計項目質量責任評估和追究應當由有權威性的機構實施，應當在審計機關設立審計項目質量檢查委員會，負責評估和追究審計項目質量責任。審計機關主要領導為委員會主任，委員為審計機關其他領導、相關審計業(yè)務機構、法制工作機構、人事教育機構、監(jiān)察機構、機關黨委、辦公廳（室）負責人及有關專家。 三要確定評估和追究審計 項目質量責任的機構 48 Thank You! 謝謝大家！ 49 50 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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