建立我國(guó)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系(參考版)
2025-02-08 22:41本頁(yè)面
【正文】 三要確定評(píng)估和追究審計(jì) 項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任的機(jī)構(gòu) 48 Thank You! 謝謝大家！ 49 50 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH 。 47 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任評(píng)估和追究應(yīng)當(dāng)由有權(quán)威性的機(jī)構(gòu)實(shí)施，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會(huì)，負(fù)責(zé)評(píng)估和追究審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任。 ? （六）情節(jié)嚴(yán)重的，按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分； ? （七）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 四要確定相應(yīng)的質(zhì)量控制責(zé)任 44 關(guān)于審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任 建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任主要解決三個(gè)方面的問(wèn)題： ? 確定審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任的范圍 ?明確追究審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任的形式 ?確定實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)估和追究的機(jī)構(gòu) 45 對(duì)審計(jì)組成員、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組所在部門(mén)負(fù)責(zé)人、法制工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和復(fù)核人員、審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中違反審計(jì)法規(guī)、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法中有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制規(guī)定的行為，都要追究相應(yīng)的責(zé)任。 ? 審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審查驗(yàn)收意見(jiàn)負(fù)責(zé)。 三要明確歸檔材料的 排列規(guī)則 43 ? 審計(jì)組成員對(duì)文件材料內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 ? 備查類(lèi)： 不能歸入前三項(xiàng)的其他文件材料。 40 審計(jì)檔案的文件材料應(yīng)當(dāng)包括結(jié)論類(lèi)文件材料、證明類(lèi)文件材料、立項(xiàng)類(lèi)文件材料和備查類(lèi)文件材料。 38 關(guān)于審計(jì)檔案的質(zhì)量控制 審計(jì)檔案的質(zhì)量控制主要解決四個(gè)方面的問(wèn)題 ： ? 建立審計(jì)項(xiàng)目檔案責(zé)任制 ? 明確歸檔材料的范圍 ? 明確歸檔材料的排列規(guī)則 ? 確定相應(yīng)的質(zhì)量控制責(zé)任 39 審計(jì)檔案的建立應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷的原則，實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制。 ?法制工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和復(fù)核人員對(duì)其復(fù)核意見(jiàn)的恰當(dāng)性負(fù)責(zé)；對(duì)審計(jì)報(bào)告中存在的定性不準(zhǔn)確、適用法律、法規(guī)、規(guī)章不正確、處理處罰不當(dāng)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，造成嚴(yán)重后果的行為承擔(dān)責(zé)任。 五要嚴(yán)格審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度 36 ?審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)其提出的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；對(duì)審計(jì)工作底稿記錄的重大問(wèn)題不予反映或者不如實(shí)反映的，審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。 重要審計(jì)項(xiàng)目： 由審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)提議，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人或其指定的其他負(fù)責(zé)人同意后，召開(kāi)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論審定。 一要對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行重新定位 31 中華人民共和國(guó)審計(jì)署 審計(jì)報(bào)告 2023年第 1號(hào) 被審計(jì)單位： XX部 審計(jì)項(xiàng)目： 2023年預(yù)算執(zhí)行情況 審計(jì)機(jī)關(guān)（蓋章） 二 OO三年 XX月 XX日 審計(jì)決定書(shū) 對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為進(jìn)行處理、處罰 審計(jì)移送 處理書(shū) 對(duì)依法應(yīng)由其他有關(guān)部門(mén)糾正、處理、處罰或者追究有關(guān)責(zé)任人員行政責(zé)任、刑事責(zé)任 ? 標(biāo)題 ? 編號(hào) ? 被審計(jì)單位名稱(chēng) ? 審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng) ? 內(nèi)容 ? 出具單位 ? 簽發(fā)日期 審 計(jì) 報(bào) 告 要 素 二要完善審計(jì)報(bào)告要素， 統(tǒng)一報(bào)告格式 ? 審計(jì)依據(jù) ? 被審計(jì)單位的基本情況 ? 被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任 ? 實(shí)施審計(jì)的基本情況 ? 審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn) ? 審計(jì)查出違規(guī)問(wèn)題的事實(shí)和定性、處理處罰決定及法規(guī)依
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