【正文】 在外庫或金庫交接室內(nèi)辦理交接手續(xù)；（2）看營業(yè)終了時尾箱出入庫是否由出納員、和管庫員共同驗(yàn)箱、驗(yàn)封；查庫制度執(zhí)行不到位檢查方法：調(diào)閱相關(guān)查庫登記簿及監(jiān)控錄像（1）看查庫頻率是否達(dá)到相關(guān)要求：二級分行主管行長每年對所轄金庫檢查數(shù)量不少于所轄金庫數(shù)量的30％；金庫主任每月查庫一次，出納負(fù)責(zé)人每旬查庫一次；營業(yè)機(jī)構(gòu)出納負(fù)責(zé)人每旬核查尾箱最少一次，營業(yè)機(jī)構(gòu)主管負(fù)責(zé)人每月核查尾箱最少一次。一級分行出納管理部門對二級分行查庫每年最少一次，檢查數(shù)量不得少于所轄金庫數(shù)量的20%；二級分行出納部門對下級行查庫每季最少一次，每年檢查數(shù)量不得少于所轄金庫數(shù)量的50%。（2）看查庫是否使用“查庫專用介紹信”，介紹信是否由行長或被授權(quán)人簽字并在存根騎縫及日期處加蓋行章；（3）看查庫登記簿是還有詳細(xì)記載，并由查庫人和管庫員共同簽章；看查庫結(jié)果是否進(jìn)行記載，并對記載中存在的問題進(jìn)行整改。（六）IT系統(tǒng)防范會計結(jié)算風(fēng)險情況（與“第一點(diǎn)中的第（九）點(diǎn)”基本相同）檢查對象：會計及信息部門檢查依據(jù)：IT系統(tǒng)未能覆蓋全部會計結(jié)算業(yè)務(wù)流程檢查方法：（1）看自行開發(fā)的信息技術(shù)項(xiàng)目管理立項(xiàng)和驗(yàn)收工作流程是否完整、文檔是否齊全。（2）看前端運(yùn)行環(huán)境安全管理是否完善，如UPS電池維護(hù)是否到位、數(shù)據(jù)維護(hù)是否提交《數(shù)據(jù)修改/查詢報告單》并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批、軟件更新操作是否經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批（實(shí)行扁平化維護(hù)的網(wǎng)點(diǎn)手動更新由二級分行信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)人審批、基層行技術(shù)人員手動軟件更新由本行分管領(lǐng)導(dǎo)或所屬科室負(fù)責(zé)人審批）。IT系統(tǒng)未能監(jiān)控會計結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)檢查方法：（1）查看各類相關(guān)登記薄及運(yùn)行維護(hù)日志是否健全。（2）看是否設(shè)置中斷鍵屏蔽，以保證前端操作員登錄應(yīng)用系統(tǒng)的過程中不能進(jìn)入命令行；（3）看帳后信息系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境是否安裝編譯工具、源程序，開發(fā)機(jī)是否與生產(chǎn)機(jī)分離。（4）看是否有相關(guān)計算機(jī)業(yè)務(wù)檢查報告。（七）會計結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計檢查對象:會計部門檢查依據(jù)：內(nèi)部審計有效性不足檢查方法：調(diào)閱內(nèi)部審計相關(guān)工作底稿和報告（1）看內(nèi)部審計是否達(dá)到一定覆蓋面和頻率要求（2）看每次內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題是否總是一致，如果是則有效性就存在不足。內(nèi)部審計問題的整改力度不足檢查方法：（1）調(diào)閱會計輔導(dǎo)員工作日志、相關(guān)內(nèi)部檢查報告及整改反饋意見，對提到相關(guān)問題的整改情況進(jìn)行核實(shí)，同時注重整改時間是否符合相關(guān)要求。 其他業(yè)務(wù)及環(huán)節(jié)[這一點(diǎn)檢查內(nèi)容相信大家都比較熟悉，其中一些檢查依據(jù)太多太雜，就不一一羅列了，但我會在所附制度中帶一個《金融法規(guī)匯編》軟件供大家參考；就建行而言，大家可以向被查行借閱藍(lán)皮大本的《信貸業(yè)務(wù)手冊》（xxxx年9月版）、《個人貸款業(yè)務(wù)手冊上、下》 （一）貸款管理情況檢查對象：公司部、個貸部門超授權(quán)發(fā)放貸款檢查方法：（1）收集被查行各級授權(quán)書，并對信貸系統(tǒng)所有客戶清單（電子版）進(jìn)行排序，各種權(quán)限內(nèi)的貸款檔案都抽幾本，看是否有超授權(quán)發(fā)放貸款逆程序發(fā)放貸款檢查方法：（1）隨機(jī)抽取部分貸款檔案進(jìn)行查閱，重點(diǎn)關(guān)注簽章的序時性，看是否存在逆程序發(fā)放貸款對借款人挪用貸款監(jiān)控不到位檢查方法：（1）調(diào)閱固定資產(chǎn)項(xiàng)目或房地產(chǎn)項(xiàng)目貸款檔案，檢查貸款使用情況是否與工期配套，必要時還可以調(diào)閱借款人分戶賬，看是否存在挪用貸款現(xiàn)象。（2）了解借款人是否與被查行簽訂網(wǎng)銀協(xié)議，并對網(wǎng)銀交易進(jìn)行分析（我分局剛剛發(fā)現(xiàn)網(wǎng)銀用款由于不需要業(yè)務(wù)人員審批，正成為一些企業(yè)挪用貸款的利器）（二）銀行承兌業(yè)務(wù)承兌貼現(xiàn)管理情況檢查對象：公司部檢查方法：根據(jù)銀票臺賬，隨機(jī)調(diào)閱部分銀票業(yè)務(wù)檔案，重點(diǎn)是滾動開票的客戶。簽發(fā)時購銷合同不規(guī)范檢查方法：（1）看購銷合同各項(xiàng)要素是否齊全；對方客戶、貨物品名及規(guī)格是否與銀票收款方、發(fā)票內(nèi)容相一致。未按規(guī)定查詢檢查方法：（1）查看貼現(xiàn)銀票查詢記錄，看是否合規(guī)，并與貼現(xiàn)明細(xì)相符。承兌業(yè)務(wù)沒有真實(shí)貿(mào)易背景檢查方法：（1）具體技巧可以看隨附制度中本人以前撰寫的《銀行承兌匯票檢查中增值稅發(fā)票鑒別技巧標(biāo)準(zhǔn)版》辦理貼現(xiàn)的增值稅發(fā)票重復(fù)使用檢查方法：（1）具體技巧可以看隨附制度中本人以前撰寫的《銀行承兌匯票檢查中增值稅發(fā)票鑒別技巧標(biāo)準(zhǔn)版》（三）資金業(yè)務(wù)管理情況檢查對象：計財部存在大額無真實(shí)業(yè)務(wù)背景的資金調(diào)入或調(diào)出活動檢查方法：（1）看“資金調(diào)度申請表”是否有計財部負(fù)責(zé)人簽章，并加蓋行章；“內(nèi)部資金調(diào)撥通知單”是否有會計人員簽章，并在分行調(diào)撥資金登記簿上簽字確認(rèn)；（2）看分行、支行在資金調(diào)撥上是否實(shí)行嚴(yán)格的崗位制約制度，是否存在一手清現(xiàn)象；（3）根據(jù)被查行業(yè)務(wù)經(jīng)營情況分析資金調(diào)入或調(diào)出是否正常。（四）匯款業(yè)務(wù)管理情況檢查對象：柜面人員個人匯兌業(yè)務(wù)未審核匯款人、收款人的有效身份證明檢查方法：（1）看辦理個人匯款業(yè)務(wù)時，是否審核匯款人有效身份證件號碼，并與匯款申請書填寫的號碼相符；（2）兌付匯款時，是否嚴(yán)格審核收款人有效身份證件；（3）辦理退匯時，申請人提供的身份證件證件類型、發(fā)證機(jī)關(guān)及證件號碼是否與原匯款人一致，是否提供了原匯款業(yè)務(wù)回執(zhí)； 對大額、可疑資金未按規(guī)定及時報告檢查方法：（1）看對個人辦理金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金匯兌和可疑支付是否及時進(jìn)行報告：大額的次日報人行；可疑的上報上級行。（五）IT系統(tǒng)在防范操作上的職能發(fā)揮情況（與“第一點(diǎn)中的第（九）點(diǎn)”基本相同）檢查對象：相關(guān)業(yè)務(wù)部門及信息部門IT系統(tǒng)未能有效防范資金業(yè)務(wù)操作風(fēng)險檢查方法：（1）了解計財部門工作人員對IT系統(tǒng)中不足的反映IT系統(tǒng)未能有效防范銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作風(fēng)險檢查方法：（1）了解該行“商業(yè)匯票交易管理系統(tǒng)（BDB系統(tǒng)）”使用情況及工作人員對其不足的反映應(yīng)急方案和業(yè)務(wù)連續(xù)性檢查方法：（1）到科技部門查閱各種應(yīng)急方案，并對其能否保證業(yè)務(wù)連續(xù)性進(jìn)行分析；（2）查閱相關(guān)系統(tǒng)運(yùn)行日志，看是否存在對業(yè)務(wù)的不良影響。（六）內(nèi)部審計在防范操作風(fēng)險中的職能作用內(nèi)部審計未能有效防范資金業(yè)務(wù)操作風(fēng)險檢查方法：（1）查閱相關(guān)審計報告并結(jié)合上面對資金業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的檢查，看是否能有效防范資金業(yè)務(wù)操作風(fēng)險內(nèi)部審計未能有效防范銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作風(fēng)險（1）查閱相關(guān)審計報告并結(jié)合上面對銀票業(yè)務(wù)的檢查，看是否能有效防范銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作風(fēng)險；第三部分　檢查資料收集整理一、對檢查中認(rèn)定的事實(shí)及有關(guān)資料進(jìn)行整理核對、比較分析，以確定查證的問題。二、按要求制作好檢查工作底稿。三、對發(fā)現(xiàn)問題按要求制作調(diào)查取證記錄，并要求被查行或主要責(zé)任人簽章。31 / 31