【正文】 第七十八條 此前發(fā)布的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。第七十六條 本辦法自印發(fā)之日起在番禺區(qū)審計(jì)局試行，請(qǐng)各業(yè)務(wù)科室遵照?qǐng)?zhí)行。第八章 附則第七十四條 各業(yè)務(wù)科分管負(fù)責(zé)人以上行政職務(wù)的人員擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)時(shí)，除須承擔(dān)上述各條款的相應(yīng)責(zé)任外，還須承擔(dān)審計(jì)組長(zhǎng)的責(zé)任。 第七十二條 有下列情形之一的，可以減輕或者免予處理： （一）非審計(jì)人員人為因素造成不良后果的； （二）主動(dòng)改正錯(cuò)誤或者情節(jié)輕微的； （三）其他可以減輕或者免予處理的情形。 第七十一條 追究審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任包括下列處理形式： （一）責(zé)令改正錯(cuò)誤； （二）告誡、批評(píng)教育； （三）責(zé)令書面檢查； （四）通報(bào)批評(píng)； （五）停職培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗； （六）情節(jié)嚴(yán)重的，按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分； （七）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第七章 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任第七十條 審計(jì)組成員、立卷責(zé)任人、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組所在業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)人和復(fù)核人員、局領(lǐng)導(dǎo)及其他有關(guān)人員在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，違反審計(jì)法規(guī)、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和本辦法有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)責(zé)任。 審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審查驗(yàn)收意見負(fù)責(zé)。 第六十九條 審計(jì)組成員對(duì)文件材料內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 第六十八條 審計(jì)組所在業(yè)務(wù)科應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限將檢查合格的審計(jì)項(xiàng)目案卷移交檔案管理機(jī)構(gòu)歸檔。 審計(jì)組組長(zhǎng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)文件材料進(jìn)行審查驗(yàn)收，并簽署審查驗(yàn)收意見。 第六十六條 立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)則排列文件材料： （一）審計(jì)項(xiàng)目案卷內(nèi)的文件材料按照結(jié)論類、證明類、立項(xiàng)類和備查類的順序排列； （二）結(jié)論類采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度排列； （三）證明類按照審計(jì)工作底稿及所附審計(jì)證據(jù)與審計(jì)實(shí)施方案所列審計(jì)事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的順序排列； （四）立項(xiàng)類按照文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度排列； （五）備查類按照文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度排列； （六）審計(jì)項(xiàng)目案卷內(nèi)的每份或者每組文件之間按照正件在前附件在后、定稿在前修改稿在后、批復(fù)在前請(qǐng)示在后、批示在前報(bào)告在后、重要文件在前次要文件在后、匯總性文件在前基礎(chǔ)性文件在后的順序排列； （七）審計(jì)日記以人為單位按照審計(jì)組組長(zhǎng)及審計(jì)組成員順序排列，可以單獨(dú)立卷和存放。 第六十五條 文件材料按照審計(jì)項(xiàng)目立卷，一個(gè)項(xiàng)目可立一卷或者若干卷，但不得將數(shù)個(gè)項(xiàng)目合并立為一卷。 第六十三條 審計(jì)組確定的立卷責(zé)任人應(yīng)及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，立卷責(zé)任人應(yīng)及時(shí)辦理立卷工作。第六章 審計(jì)檔案的質(zhì)量控制 第六十一條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)檔案管理要求收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的材料，建立審計(jì)檔案。 分管局領(lǐng)導(dǎo)或者主要負(fù)責(zé)人對(duì)局出具的審計(jì)報(bào)告（含征求意見稿）、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書負(fù)責(zé)。 審計(jì)組所在業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人對(duì)其復(fù)核意見的恰當(dāng)性負(fù)責(zé)；對(duì)審計(jì)報(bào)告（含征求意見稿）、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書的恰當(dāng)性負(fù)責(zé)；對(duì)審計(jì)報(bào)告（含征求意見稿）中記錄的重大問(wèn)題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)反映的，審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書反映的事實(shí)嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。 公布審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。匯總的審計(jì)報(bào)告按照本辦法的有關(guān)規(guī)定審定。第五十八條 多組織開展行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)或者其他統(tǒng)一審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，需要匯總編制審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)由各個(gè)審計(jì)組分別編寫審計(jì)報(bào)告，經(jīng)復(fù)核、審定后，報(bào)送主辦審計(jì)組按審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題金額和性質(zhì)匯總，形成統(tǒng)一的審計(jì)報(bào)告。 第五十六條 征求意見環(huán)節(jié)和文書制定環(huán)節(jié)，審計(jì)組所在業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人都應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)文書的下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，并提出書面復(fù)核意見： （一）審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)； （二）事實(shí)是否清楚； （三）審計(jì)證據(jù)是否充分； （四）適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確； （五）評(píng)價(jià)、定性、處理、處罰和移送處理是否恰當(dāng)；（六）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。（四）辦公室一般應(yīng)當(dāng)在七個(gè)工作日內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書提出復(fù)核意見，一并報(bào)送分管局領(lǐng)導(dǎo)或者主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)。（三）業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書提出復(fù)核意見。審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)復(fù)核業(yè)務(wù)科擬稿人代擬的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等審計(jì)文書，并在業(yè)務(wù)科復(fù)核意見書簽名。對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為需要依法處理、處罰的，審計(jì)組所在業(yè)務(wù)科室應(yīng)當(dāng)代擬審計(jì)決定書。征求意見的審計(jì)報(bào)告應(yīng)予保留。（三）被審計(jì)單位對(duì)征求意見的審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，并作出書面說(shuō)明。（一）審計(jì)組將經(jīng)業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人復(fù)核后的審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）送辦公室復(fù)核人員復(fù)核。審計(jì)報(bào)告征求意見稿落款為審計(jì)組，并由組長(zhǎng)親筆簽名。審計(jì)組組長(zhǎng)匯報(bào)審計(jì)工作情況，與會(huì)人員對(duì)審計(jì)工作情況進(jìn)行充分討論，達(dá)成共識(shí)。第五十三條 報(bào)告研究環(huán)節(jié)的一般程序是：審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，召開審計(jì)業(yè)務(wù)匯報(bào)會(huì)，參加會(huì)議人員為分管局長(zhǎng)、審計(jì)組成員和復(fù)核人員。 （六）出具單位，即“番禺區(qū)審計(jì)局”；（七）簽發(fā)日期。對(duì)于一些不宜讓被審計(jì)單位知悉的內(nèi)容（主要指涉嫌犯罪的事項(xiàng)），可不寫入審計(jì)報(bào)告。 6．審計(jì)查出的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)和定性、處理處罰決定以及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，有關(guān)移送處理的決定。審計(jì)機(jī)關(guān)只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。效益性主要評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)、效率和效果的實(shí)現(xiàn)程度。真實(shí)性主要評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)處理遵守相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的情況，以及相關(guān)會(huì)計(jì)信息與實(shí)際的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支狀況和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的符合程度。審計(jì)范圍應(yīng)說(shuō)明審計(jì)所涉及的被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支所屬的會(huì)計(jì)期間和有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)。3．被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任，一般表述為被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。 第五十一條 審計(jì)報(bào)告包括下列基本要素： （一）標(biāo)題，統(tǒng)一表述為“審計(jì)報(bào)告”； （二）編號(hào)，按公文發(fā)文字號(hào)編制規(guī)則編號(hào)，一般表述為“番審報(bào)〔20**〕**號(hào)”； （三）被審計(jì)單位名稱；（四）審計(jì)項(xiàng)