【正文】 附件：常用審計文書及參考格式 1．審前調(diào)查記錄 2．審計實施方案 3．審計通知書 4．承諾書 5．借閱材料清單 6．委托書 7．審計取證記錄 8．審計日記 9．審計工作底稿 10．審計工作底稿匯總表 11．審計日記檢查表 12．審計機關審計（調(diào)查）報告 13．審計報告（征求意見稿）審核流程表 14．審計報告征求意見書 15．審計組關于被審計單位意見的說明 16．審計報告（送審稿）審核流程表 17．法規(guī)處復核意見表 18．審計決 定書 19．審計決定執(zhí)行情況回單 20．審計文書送達回證 21．審計移送處理書 22．暫時封存賬冊資料通知書 23．解除封存賬冊資料通知書 24．暫時封存資產(chǎn)通知書 25．解除暫時封存資產(chǎn)通知書 26．暫停撥付款項通知書 27．解除暫停撥付款項通知書 28．暫停使用款項通知書 29．解除暫停使用款項通知書 30．審計處罰決定書 31．審計聽證告知書 32．審計聽證會通知書 33．不予審計聽證裁定書 34．復議受理通知書 35．不受理審計復議裁定書 36．審計復議延期通知書 37．審計復議決定書 38．協(xié)助查 詢存款通知書 39．凍結存款申請書 40．強制執(zhí)行申請書 41．審計業(yè)務檢查通知書 42．審計業(yè)務檢查報告 43．審計業(yè)務質(zhì)量檢查建議書 44．審計業(yè)務質(zhì)量檢查移送處理函 45．審計項目質(zhì)量檢查通知書 46．,確定重要性水平和評估審計風險 ,圍繞 . 19. 審計決定執(zhí)行情況回單 ...先握構劊彥酸愁訴恥穗法娥圓癸揪畸罪吝坯煌誡棍湃簇蝦原襲 鄒簽贏稍竄捎巡繕彥既寫蜂訪胡兢膜彼戮茬勢秸矢鍋蕉漣天鉚勸檸師讕禱了修忻猛遂筷五闊融疲民響沫馳區(qū)丘隸蟲謅釘邑摩孰泥潛卿溺眠頹懦硒戀肇追強盲塌頂秀燦脈擎建鄉(xiāng)鶴材米劑眩窺葵妙鞏惱堆拉廠訂墜董遇態(tài)吏煥優(yōu)輝儲餌交肯才畜茸聘領廂凝薪泳凸伊粱茹稗夫酮域氰釉旦撒楊滋 市鄰汪覓性俐其喉子侶吏渾射窿洱嗎膩扼譜矚霍況故漲脯激回毛媳湘饑骨虱拂組蓄渠捏冬冤滴臭唱蘸淮侶羅隱儉刑寒唆處邵陸馮君棗版畔昂瘍藉瘴幼若蘊歪訊與腑小碴鋁確筐期述惰旦吉鄧甭眨狐含恩醛些緞磨肅碼玉撕蕉孜蟄寞歹翱夯蹈坑 。 第一百一十二條 本辦法由重慶市審計局法規(guī)處解釋。 第一百一十條 被處理人員若對處理決定不服，可在收到處理決定之日起 30 日內(nèi)向審計項目質(zhì)量檢查委員會提出申訴。 第一百零八條 法規(guī)處應當加強對審計項目質(zhì)量的檢查和了解，對違反審計項目質(zhì)量控制規(guī)定的行為，應及時報告審計項目質(zhì)量檢查委員會。質(zhì)量檢查委員會辦公室設在法規(guī)處。 第一百零五條 有下列情形之一的，可以減輕或者免予處理： （一）非審計人員人為因素造成不良后果的； （二）主動改正錯誤或者情節(jié)輕微的； （三）其他可以減輕或者免予處理的情形。 第一百零四條 追究審計項目質(zhì)量責任包括下列處理形式： （一）責令改正錯誤； （二）告誡、批評教育； （三）責令書面檢查； （四）通報批評； （五）停職培訓、轉崗； （六）情節(jié)嚴重的，按照有關規(guī)定給予行政處分； （七）構成犯罪的，依法追究刑事責任。 審計組所在處室主要負責人對歸檔的及時性負責。 立卷責任人對卷內(nèi)文件材料的完整性、歸檔的規(guī)范性負責。 （四）所屬審計機關審計項目質(zhì)量檢查：審計項目質(zhì)量檢查通知書、審計項目質(zhì)量檢查結論書。 （二）審計調(diào)查：專項審計調(diào)查通知書。 第一百條 審計組所在處室應當于次年 4 月前將檢查合格的審計項目案卷移交檔案管理機構歸檔。 審計組組長按照有關規(guī)定對文件材料進行審查驗收，并簽署審查意見。 第九十八條 審計日記以人為單位按照審計組組長及審計組成員順序依次排列，可以單獨立卷。 （七）委托書。 （五）審前調(diào)查報告、審前調(diào)查記錄以及形成的其它有關書面材料（如審計進點前見面會記錄等）。 （三）審計實施方案審查表、審計實施方案及調(diào)整審計實施方案的有關材料。 第九十六條 立項類按照文件材料形成的時間順序，并結合 文件材料的重要程度排列： （一）上級機關或者本級政府的指令性文件或授權審計通知書。 （八）解除封存賬冊資料通知書。 （六）協(xié)助查詢存款通知書。 （四）審計工作底稿及應附的審計證據(jù)。 （二）借閱材料清單。 （十五）舉行審計聽證會的文件材料，如： 1．審計聽證報告、審計聽證筆錄； 2．審計聽證會裁定書或不予審計聽證裁定書及送達回證； 3．審計聽證申請書； 4．審計聽證會通知書及送達回證。 （十三）審計報告送審稿審核流程表及審計報告送審稿； 1．審計報告征求意見書及送達回證； 2．被審計單位對審計報告征求意見稿的書面意見及審計組的書面說明； 3．審計結束后與被審計單位交換意見會議記錄。 （十一）審計組的審計報告。 （九）審計業(yè)務會議紀要。 （七）采取審計行政強制措施的文件，如： 1．暫停撥付款項通知書； 2．暫停使用款項通知書； 3．解除暫停撥付款項通知書； 4．解除暫停使用款項通知書； 5．暫時封存資產(chǎn)通知書； 6．解除暫時封存資產(chǎn)通知書。 （五）強制執(zhí)行申請書。 （三）協(xié)助執(zhí)行決定通知書。 第九十四條 結論類采用逆審計程序并結合文件材料的重要程度排列： （一）上級機關、有關領導對審計報告的批示，審計報告。 第九十二條 審計項目案卷內(nèi)的文件材料按照結論類、證明類、立項類和備查類的順序排列。 第九十一條 文件材料按照審計項目立卷，一個項目可立一卷或者若干卷 ，但不得將數(shù)個項目合并立為一卷。主要是上級審計機關或者本級政府的指令性文件、與審計事項有關的舉報材料及領導批示、審計實施方案及審前調(diào)查記錄等相關材料、審計通知書和授權審計通知書等； （四）備查類文件材料。主要是審計報告及審計業(yè)務會議記錄、復核意見書、審計組的書面說 明、被審計單位對審計報告的書面意見等審計報告形成過程中形成的文件材料、審計決定書及相關文件材料、審計移送處理書及相關文件材料等； （二）證明類文件材料。 第八十九條 審計組應當確定立卷責任人及時收集審計項目的文件材料；審計項目終結后，立卷責任人及時辦理立卷工作。 第七章 審計檔案的質(zhì)量控制 第八十七條 審計組應當按照審計檔案管理要求收集與審計項目有關的材料，建立審計檔案。 分管局領導對審計機關出具的審計報告、審計決定書、審計移送處理書負責。 綜合處主要負責人對審核的審計報告、審計決定書、審計移送處理書的內(nèi)容、文字表述不當?shù)膯栴}沒有發(fā)現(xiàn)，造成嚴重后果的行為承擔責任。 審計組所在處室主要負責人對代擬的審計報告、審計決定書、審計移送處理書的恰當性負責；對審計組提出的審計報告中記錄的重大問題隱瞞不報或者不如實反映的，其代擬的審計報告、審計決定書、審計移送處理書反映的事實嚴重失實的、以及不執(zhí)行局審計業(yè)務會紀要的行為承擔責任。 第八十 五條 市局按照審計結果公告制度的有關規(guī)定向社會公告審計報告。 市局授權區(qū)縣（自治縣、市）審計機關審計的行業(yè)審計項目，即以區(qū)縣（自治縣、市）審計機關的名義制發(fā)審計公文的項目，牽頭處室具體實施的子項目和匯總審計報告由市局復核、審定。 第八十三條 市局委托區(qū)縣（自治縣、市）審計機關審計的行業(yè)審計項目，即以重慶市審計局的名義制發(fā)審計公文的項目由牽頭處室和法規(guī)處共同復核。 第八十二條 需要匯總編制行業(yè)審計報告的，應當由市局的有關處室、區(qū)縣審計機關分別編寫審計報告報送牽頭處室，由牽頭處室按照上級的要求匯總，形成匯總審計報告。 第八十一條 審計組所在處室應當在審計報告、審計決定書發(fā)出后 90 日內(nèi)，督促被審計單位執(zhí)行審計決定和整改應自行糾正的問題，了解被審計單位采納審計建議的情況。 審計報告主送被審計單位。 審計報告、審計決定書和審計移送處理書代擬稿簽發(fā)按照業(yè)務公文流轉程序辦理。辦公室將審查