【正文】 過“生產(chǎn)經(jīng)營管理決策系統(tǒng)”了解被查單位計劃碼段下發(fā)及打、掃碼情況；通過“準運證管理系統(tǒng)”了解被查單位準運證開具情況和到貨確認情況；通過“查扣違法真品卷煙報表”了解被查單位卷煙外流情況；通過舉報人提供的材料了解被查單位生產(chǎn)經(jīng)營情況等。為即將開展的定期檢查做好準備。2）要求被查單位準備并提供。要求被查單位準備并提供的資料一般包括以下內(nèi)容：T1① 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況。卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)提供卷煙的生產(chǎn)計劃、實際生產(chǎn)量、打碼量、銷售量（調(diào)撥量）、樣福促試卷煙生產(chǎn)量及使用量、銷售額、利稅情況、費用率、生產(chǎn)品牌等基本生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)。卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)應(yīng)提供轄區(qū)總?cè)丝跀?shù)、零售許可證戶數(shù)、有效在網(wǎng)運行戶數(shù)、一段時期內(nèi)卷煙的購進量、掃碼量、銷售量、銷售額、單箱均價、人均銷量、主銷品牌、費用率、利稅完成情況等卷煙經(jīng)營基本數(shù)據(jù)。煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)應(yīng)提供年度下達的煙葉種植收購計劃、合同約定畝產(chǎn)量（平均）、實際種植面積、實際收購數(shù)量、實際畝產(chǎn)量（平均）、簽訂的種植合同份數(shù)和有效合同份數(shù)（種煙農(nóng)戶數(shù)）、上等煙比例、收購均價、補貼標準、銷售均價、銷售數(shù)量、利稅完成情況、費用率等煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)基本數(shù)據(jù)。煙葉復(fù)烤企業(yè)應(yīng)提供農(nóng)業(yè)年度簽訂加工合同量、調(diào)進煙葉量、實際投烤加工量、加工費標準、片煙、煙梗、煙末的產(chǎn)出量和實際調(diào)撥量以及財務(wù)結(jié)算量、利稅完成情況、費用率等生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)。② 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和管理的基本模式（包括組織架構(gòu)、所屬單位、生產(chǎn)經(jīng)營活動管理等）。③ 生產(chǎn)經(jīng)營部門為規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營行為所采取的措施(包括制定的制度、工作流程、考核監(jiān)督辦法等)。④ 定期檢查見面會匯報材料。⑤ 企業(yè)為規(guī)范經(jīng)營行為制定的主要管理制度。⑥ 須填報的生產(chǎn)經(jīng)營方面的表格。檢查組針對檢查內(nèi)容和檢查重點為了解被檢查單位生產(chǎn)經(jīng)營情況而設(shè)計的表格。以上需要被檢查單位準備和提供的資料，一般應(yīng)在抽查前兩到三天，將需要準備的資料目錄和表格發(fā)放給被查單位，讓被查單位有時間做好準備。3. 定期檢查工作開展（1）召開檢查見面動員會。檢查組進駐被檢單位后，首先應(yīng)召開見面動員會。參加動員會的應(yīng)有檢查組全體成員、被檢查單位領(lǐng)導(dǎo)及主要業(yè)務(wù)部門負責人。動員會的基本流程是：首先由被檢查單位主要負責人匯報內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作情況和生產(chǎn)經(jīng)營情況；然后由檢查組長介紹定期檢查有關(guān)工作安排，提出工作要求。（2）發(fā)布公告、公布舉報方式。為讓被檢查單位全體干部員工知悉定期檢查開展事宜，接受群眾監(jiān)督，暢通信息反饋渠道，定期檢查組可以視情況發(fā)布進駐檢查的公告，或者公布舉報方式。發(fā)布公告的形式可以選擇在被檢查單位的內(nèi)部網(wǎng)站公布，也可以打印出公告張貼在被檢查單位經(jīng)營場所的醒目位置，在公告中可以公布舉報電話、檢查組工作住宿場所、舉報郵箱等。[案例2] 公 告按照 煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督定期檢查工作安排， 20 年 月 日，檢查組正式進 局（公司）開展檢查工作。現(xiàn)就有關(guān)事項公布如下，歡迎廣大干部職工來信來訪、反映情況、提出建議，并對檢查組工作進行監(jiān)督。一、檢查的主要內(nèi)容：略二、對被檢查單位的紀律要求：略三、對檢查組的紀律要求：略四、檢查組聯(lián)系方式： 略 專賣內(nèi)管檢查組 20 年 月 日（3）發(fā)放調(diào)查問卷。檢查組也可以通過發(fā)放調(diào)查問卷，從側(cè)面了解被查單位開展內(nèi)部專賣管理工作和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，了解干部職工對內(nèi)部專賣管理監(jiān)督知識和規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營要求知識的掌握情況。調(diào)查對象應(yīng)隨機選擇，同時應(yīng)注意廣泛性，調(diào)查對象應(yīng)包括被查單位領(lǐng)導(dǎo)、中層管理人員、一般管理人員、生產(chǎn)經(jīng)營一線人員等。其中，一般管理人員、生產(chǎn)經(jīng)營一線人員占調(diào)查對象比例應(yīng)占到70%以上。定期檢查人員對發(fā)放的調(diào)查問卷要及時收回，并進行統(tǒng)計匯總，統(tǒng)計結(jié)果做為此次定期檢查的參考資料。（4）召開座談會。定期檢查組也可以根據(jù)檢查內(nèi)容和工作安排，在檢查中召開與被檢查單位的內(nèi)管座談會。召開座談會前，應(yīng)明確會議內(nèi)容及議題，座談會的參會對象要具有廣泛性，被查單位生產(chǎn)經(jīng)營一線的工作人員應(yīng)占多數(shù)。通過座談會，了解被查單位內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作開展情況，了解企業(yè)員工對內(nèi)管工作及規(guī)范經(jīng)營的看法和認識，聽取廣大干部員工的意見和建議。座談會應(yīng)形成會議記錄。4. 實地檢查（1）分組開展實地檢查。檢查組成員按分工各司其職，對檢查內(nèi)容和檢查重點進行檢查，相互之間要加強溝通，就發(fā)現(xiàn)問題進行印證。檢查中要做到目標明確、內(nèi)容全面、重點突出。檢查組長要把握好檢查方向和進度，及時調(diào)控，確保檢查任務(wù)的順利完成。檢查結(jié)束前，各檢查小組要確定所有的檢查內(nèi)容是否都已按要求進行了檢查，查出的問題是否已經(jīng)落實，得出的結(jié)論和評價是否客觀公正，檢查組內(nèi)部要統(tǒng)一認識。 （2）召開碰頭會。每天工作結(jié)束后檢查組要在組長的召集下召開碰頭會，通報當天的檢查情況，討論遇到的問題，研究下一步的工作。（3）開展調(diào)查核實。定期檢查調(diào)查核實的方法與日常監(jiān)管中調(diào)查核實的方法基本一致，這里不再重復(fù)，根據(jù)定期檢查的特點，為在短時期內(nèi)查清生產(chǎn)經(jīng)營真實情況，定期檢查調(diào)查核實更加強調(diào)時效性，在調(diào)查中要注意調(diào)查方式的選擇，注意調(diào)查技巧，排除干擾，盡快核實相關(guān)問題。（4）收集證據(jù)、資料。對實地檢查中查出的不規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營問題要實行“一案一檔”，做好記錄，收集相關(guān)證據(jù)，對重要憑證要復(fù)印留底，并由被檢查單位簽字蓋章，妥善保管。（5）填寫檢查工作日志。定期檢查組各個小組在檢查中，應(yīng)每天填寫檢查日志，記錄檢查過程。檢查結(jié)束后，各檢查小組要向檢查組長提交出一份能夠反映檢查過程，反映被查單位情況、特點、不足的小組報告。報告中既要描述現(xiàn)象和支撐材料，也要有分析和評價，保證內(nèi)容全面和邏輯完整。同時要保證內(nèi)容不缺項，并突出此次檢查的重點內(nèi)容。（四）定期檢查反饋意見及檢查報告（書面反饋）定期檢查反饋意見是定期檢查組對被檢查單位內(nèi)部專賣監(jiān)督管理開展情況及規(guī)范經(jīng)營情況的總體評價，是向被檢查單位交換的檢查意見。定期檢查結(jié)束時，檢查組要與被檢查單位交換意見，按照定期檢查內(nèi)容對被檢查單位進行評價，肯定被檢查單位在內(nèi)管工作開展及規(guī)范經(jīng)營方面好的做法，通報查出的問題，提出下一步的工作意見和建議，并對發(fā)現(xiàn)問題的整改提出明確要求，在規(guī)定的期限內(nèi)上報整改情況。[案例3] 對 市局（公司）專賣內(nèi)管定期檢查情況的反饋意見年月日至日， 局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作檢查組對市局（公司）專賣內(nèi)管長效機制建設(shè)以及規(guī)范經(jīng)營兩個方面的情況進行了檢查。檢查組查閱相關(guān)資料，并同市局（公司）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、專賣科及縣局的有關(guān)工作人員進行了座談，重點檢查了企業(yè)2008年月份以來“兩煙”經(jīng)營業(yè)務(wù)。通過對倉庫、訪銷、物流配送、財務(wù)、自營零售店等部門進行了實地檢查，從合同、準運證、實物、資金以及有關(guān)臺賬等方面，對卷煙購進、銷售、煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)業(yè)務(wù)進行了核對，聽取了部分電話訪銷錄音，走訪了部分卷煙零售戶和煙葉種植戶，在市局（公司）的積極支持和配合下，基本查清了有關(guān)情況。下面，就此次定期檢查的有關(guān)情況進行具體通報：一、對專賣內(nèi)管長效機制和企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)情況的評價市局（公司）設(shè)立了內(nèi)部管理監(jiān)督辦公室，配備名專職內(nèi)管工作人員，明確內(nèi)管辦人員的工作職責和具體分工。制定了……結(jié)合的實際情況，建立了較為完善的專賣內(nèi)管各項制度，制定了工作流程，主要包括：……等制度。積極開展日常監(jiān)管、同級監(jiān)管工作……（專賣內(nèi)管長效機制建設(shè)情況，包括制度、工作流程建設(shè)、機構(gòu)人員落實、日常監(jiān)管和同級監(jiān)管開展情況及效果等）。 總體上看，市局（公司）開展內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查……（對專賣內(nèi)管自查復(fù)查的組織開展、規(guī)范經(jīng)營情況根據(jù)檢查情況進行總體評價）。三、定期檢查中發(fā)現(xiàn)的問題（一）內(nèi)部專賣管理監(jiān)督方面……（二）卷煙經(jīng)營方面……（三）煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)方面……四、檢查組的意見和建議（一）對重點抽查發(fā)現(xiàn)的問題、現(xiàn)象提出的意見：……希望市局（公司）對檢查組反饋的意見和建議，要嚴肅對待，認真分析原因，形成整改意見后將整改報告已正式文件上報省局。（二）對下一步加強內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作提出的建議：……定期檢查報告是定期檢查組在結(jié)束檢查工作后對煙草專賣行政主管部門提交的工作報告。對每個單位的定期檢查工作結(jié)束時，檢查組應(yīng)將此次檢查的總體情況形成書面的定期檢查報告，向派出檢查的專賣行政主管機關(guān)匯報。在檢查報告上，檢查組長應(yīng)簽字，對檢查結(jié)果負責。定期檢查報告一般應(yīng)分為五個部分：①檢查組工作情況，簡要介紹人員組成、工作開展等情況；②對各被檢查單位專賣內(nèi)管檢查工作開展情況的評價；③對各被檢查單位內(nèi)部專賣管理監(jiān)督長效機制以及各被檢查企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)和運行情況的評價；④分類列出檢查組查出的違規(guī)問題，按要求填寫專賣內(nèi)管檢查定期檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營問題明細表；⑤加強內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的意見和建議。（五）檢查中發(fā)現(xiàn)問題的處理和跟蹤督導(dǎo)對定期檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要視情形分別進行處理。對專賣內(nèi)管履責不到位和輕微違規(guī)問題，應(yīng)向?qū)Ρ徊閱挝幌掳l(fā)整改意見通知書，提出整改意見；對企業(yè)內(nèi)部一般違法違規(guī)行為，由有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門處理；對重大違法違規(guī)案件或問題，應(yīng)當及時上報并移交有處理權(quán)限和管轄權(quán)限的單位和部門進行處理。檢查單位對被查單位的整改情況要進行跟蹤督導(dǎo)。對被查單位提交的整改報告要認真審閱，對認識問題不深刻、整改措施不力的要責成重新提交整改意見。要將上次定期檢查查出問題的整改情況作為下次對該單位定期檢查的重要內(nèi)容。二、對煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的定期檢查本節(jié)主要介紹對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)、煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)、卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)、煙葉復(fù)烤加工企業(yè)定期檢查的主要方法。（一） 對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)的定期檢查按照《工作規(guī)范》的規(guī)定，對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)定期檢查重點檢查有無違規(guī)購進卷煙的問題，有無虛假確認的問題，有無違反掃碼規(guī)定的問題，有無違規(guī)投放貨源、無碼銷售卷煙的問題。對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)卷煙經(jīng)營購進環(huán)節(jié)檢查主要檢查按合同購進、準運證到貨確認、掃碼入庫等內(nèi)容。（1）需收集的材料。主要有以下兩個方面：1）內(nèi)控制度：卷煙合同管理制度、卷煙入庫管理制度、卷煙倉儲管理制度、卷煙到貨確認制度、卷煙掃碼制度等。2）經(jīng)營資料:卷煙合同簽訂情況、卷煙倉庫保管賬、卷煙入庫單、卷煙月購銷存報表、卷煙貨款結(jié)算手續(xù)及憑證、貨款資金往來賬、月到貨確認數(shù)據(jù)、月掃碼入庫數(shù)據(jù)等。（2）涉及的部門。營銷中心、物流中心、財務(wù)部門等。（3）檢查方法1）數(shù)據(jù)對比分析方法的運用。這里需要采集購進環(huán)節(jié)涉及到的相關(guān)數(shù)據(jù)，通常運用下面的數(shù)據(jù)分析對比表進行對比。檢查分月份的卷煙購進情況，主要用于判斷是否存在無碼入庫、虛假確認的問題，可以用下面的表格統(tǒng)計相關(guān)數(shù)據(jù)：表42 卷煙購進業(yè)務(wù)核對表（一）單位：萬支 月份卷煙入庫量卷煙到貨確認量入庫掃碼量…合計以上表格中，“卷煙入庫量”從卷煙倉儲臺賬上采集；“卷煙到貨確認量”從準運證管理系統(tǒng)上采集；“入庫掃碼量”從“卷煙生產(chǎn)經(jīng)營決策管理系統(tǒng)”上采集。理論上，這三組數(shù)據(jù)應(yīng)平衡。如果卷煙入庫后未按期進行到貨確認，需上報省局專賣部門做信息確認，再由物流中心做實物確認，這時，到貨確認量應(yīng)填寫包含過期確認量的數(shù)據(jù)。如果卷煙入庫量大于入庫掃碼量，應(yīng)進一步核實是否存在無碼入庫問題。（無碼入庫，是指對沒有碼段的卷煙辦理入庫手續(xù)，或者卷煙上貼的下一年度的碼段，但在本年度就提前未經(jīng)掃碼入庫）。卷煙到貨確認量大于入庫掃碼量，應(yīng)進一步核實是否存在虛假到貨確認的問題（虛假到貨確認指的是貨未到而進行到貨確認操作；到貨確認的卷煙規(guī)格、數(shù)量與實物不符；條形碼與實物分離，在無實物情況，進行到貨確認操作）。檢查從不同單位購進卷煙的情況，主要用于判斷是否存在無合同、超合同購進問題，可以用下面的表格統(tǒng)計相關(guān)數(shù)據(jù)：表43 卷煙購進業(yè)務(wù)核對表（二）時間段： 單位：萬支 購進單位合同簽訂量卷煙入庫量財務(wù)結(jié)算量…合計以上表格，用于統(tǒng)計一段時期內(nèi)，從不同單位購進卷煙的情況，購進單位欄填寫購進單位，“合同簽訂量”從卷煙交易系統(tǒng)上采集，“卷煙入庫量”從卷煙倉儲臺賬上采集，“財務(wù)結(jié)算量”從財務(wù)應(yīng)付賬款賬冊或原始記賬憑證上采集。理論上，合同簽訂量大于或等于卷煙入庫量、財務(wù)結(jié)算量，后兩者相等。如果卷煙入庫量合同簽訂量，應(yīng)進一步核實是否存在無合同或超合同購進卷煙，如果購進單位為行業(yè)外單位，應(yīng)進一步核實是否存在從無資質(zhì)單位購進卷煙的行為。對以上發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象，要開展調(diào)查核實，調(diào)查核實方法、流程、技巧與中級專賣管理員內(nèi)部監(jiān)管章節(jié)日常監(jiān)管調(diào)查核實的方法基本相同，這里不再重復(fù)。2）實地監(jiān)管檢查方法的運用。對卷煙購進環(huán)節(jié)實地監(jiān)管檢查，主要實地檢查以下環(huán)節(jié)：① 卷煙入庫掃碼環(huán)節(jié)。定期檢查時，檢查人員應(yīng)到入庫掃碼現(xiàn)場實地檢查掃碼入庫情況，主要檢查入庫環(huán)節(jié)手續(xù)查驗是否嚴格，是否堅持對準運證、隨貨合同、調(diào)運單、卷煙碼段齊備的卷煙才能辦理入庫手續(xù)，對到貨準運證是否登記了管理臺賬，并在到貨準運證上及時加蓋“貨已收訖”章，掃碼及數(shù)據(jù)上傳是否運轉(zhuǎn)正常，對不能正常掃碼的卷煙是否按規(guī)定手工登錄。在每年年底要特別檢查是否存在對無碼段、無準運證的卷煙辦理入庫的情況。② 卷煙倉儲庫房。定期檢查時，檢查人員應(yīng)到卷煙倉儲庫房查驗卷煙倉儲情況，主要檢查是否庫存有無碼段卷煙，盤存部分品牌卷煙的實物數(shù)量，與倉儲帳上顯示的庫存數(shù)量核對，看是否一致。在每年年底要特別檢查是否庫存有無碼卷煙或貼了下一年度碼段的卷煙。③ 卷煙退貨、移庫環(huán)節(jié)。卷煙退貨、移庫主要與物流中心有關(guān)，在這里與卷煙購進環(huán)節(jié)合并檢查。定期檢查時，前一階段發(fā)生卷煙調(diào)退貨、移庫行為的，要檢查退庫、移庫行為手續(xù)