【正文】 過“生產經營管理決策系統(tǒng)”了解被查單位計劃碼段下發(fā)及打、掃碼情況；通過“準運證管理系統(tǒng)”了解被查單位準運證開具情況和到貨確認情況；通過“查扣違法真品卷煙報表”了解被查單位卷煙外流情況；通過舉報人提供的材料了解被查單位生產經營情況等。為即將開展的定期檢查做好準備。2）要求被查單位準備并提供。要求被查單位準備并提供的資料一般包括以下內容：T1① 企業(yè)生產經營基本情況。卷煙、雪茄煙生產企業(yè)應提供卷煙的生產計劃、實際生產量、打碼量、銷售量（調撥量）、樣福促試卷煙生產量及使用量、銷售額、利稅情況、費用率、生產品牌等基本生產經營數據。卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)應提供轄區(qū)總人口數、零售許可證戶數、有效在網運行戶數、一段時期內卷煙的購進量、掃碼量、銷售量、銷售額、單箱均價、人均銷量、主銷品牌、費用率、利稅完成情況等卷煙經營基本數據。煙葉種植收購調撥企業(yè)應提供年度下達的煙葉種植收購計劃、合同約定畝產量（平均）、實際種植面積、實際收購數量、實際畝產量（平均）、簽訂的種植合同份數和有效合同份數（種煙農戶數）、上等煙比例、收購均價、補貼標準、銷售均價、銷售數量、利稅完成情況、費用率等煙葉種植收購調撥企業(yè)基本數據。煙葉復烤企業(yè)應提供農業(yè)年度簽訂加工合同量、調進煙葉量、實際投烤加工量、加工費標準、片煙、煙梗、煙末的產出量和實際調撥量以及財務結算量、利稅完成情況、費用率等生產經營數據。② 企業(yè)的生產經營和管理的基本模式（包括組織架構、所屬單位、生產經營活動管理等）。③ 生產經營部門為規(guī)范生產經營行為所采取的措施(包括制定的制度、工作流程、考核監(jiān)督辦法等)。④ 定期檢查見面會匯報材料。⑤ 企業(yè)為規(guī)范經營行為制定的主要管理制度。⑥ 須填報的生產經營方面的表格。檢查組針對檢查內容和檢查重點為了解被檢查單位生產經營情況而設計的表格。以上需要被檢查單位準備和提供的資料，一般應在抽查前兩到三天，將需要準備的資料目錄和表格發(fā)放給被查單位，讓被查單位有時間做好準備。3. 定期檢查工作開展（1）召開檢查見面動員會。檢查組進駐被檢單位后，首先應召開見面動員會。參加動員會的應有檢查組全體成員、被檢查單位領導及主要業(yè)務部門負責人。動員會的基本流程是：首先由被檢查單位主要負責人匯報內部專賣管理監(jiān)督工作情況和生產經營情況；然后由檢查組長介紹定期檢查有關工作安排，提出工作要求。（2）發(fā)布公告、公布舉報方式。為讓被檢查單位全體干部員工知悉定期檢查開展事宜，接受群眾監(jiān)督，暢通信息反饋渠道，定期檢查組可以視情況發(fā)布進駐檢查的公告，或者公布舉報方式。發(fā)布公告的形式可以選擇在被檢查單位的內部網站公布，也可以打印出公告張貼在被檢查單位經營場所的醒目位置，在公告中可以公布舉報電話、檢查組工作住宿場所、舉報郵箱等。[案例2] 公 告按照 煙草專賣局內部專賣管理監(jiān)督定期檢查工作安排， 20 年 月 日，檢查組正式進 局（公司）開展檢查工作?，F(xiàn)就有關事項公布如下，歡迎廣大干部職工來信來訪、反映情況、提出建議，并對檢查組工作進行監(jiān)督。一、檢查的主要內容：略二、對被檢查單位的紀律要求：略三、對檢查組的紀律要求：略四、檢查組聯(lián)系方式： 略 專賣內管檢查組 20 年 月 日（3）發(fā)放調查問卷。檢查組也可以通過發(fā)放調查問卷，從側面了解被查單位開展內部專賣管理工作和生產經營狀況，了解干部職工對內部專賣管理監(jiān)督知識和規(guī)范生產經營要求知識的掌握情況。調查對象應隨機選擇，同時應注意廣泛性，調查對象應包括被查單位領導、中層管理人員、一般管理人員、生產經營一線人員等。其中，一般管理人員、生產經營一線人員占調查對象比例應占到70%以上。定期檢查人員對發(fā)放的調查問卷要及時收回，并進行統(tǒng)計匯總，統(tǒng)計結果做為此次定期檢查的參考資料。（4）召開座談會。定期檢查組也可以根據檢查內容和工作安排，在檢查中召開與被檢查單位的內管座談會。召開座談會前，應明確會議內容及議題，座談會的參會對象要具有廣泛性，被查單位生產經營一線的工作人員應占多數。通過座談會，了解被查單位內部專賣管理監(jiān)督工作開展情況，了解企業(yè)員工對內管工作及規(guī)范經營的看法和認識，聽取廣大干部員工的意見和建議。座談會應形成會議記錄。4. 實地檢查（1）分組開展實地檢查。檢查組成員按分工各司其職，對檢查內容和檢查重點進行檢查，相互之間要加強溝通，就發(fā)現(xiàn)問題進行印證。檢查中要做到目標明確、內容全面、重點突出。檢查組長要把握好檢查方向和進度，及時調控，確保檢查任務的順利完成。檢查結束前，各檢查小組要確定所有的檢查內容是否都已按要求進行了檢查，查出的問題是否已經落實，得出的結論和評價是否客觀公正，檢查組內部要統(tǒng)一認識。 （2）召開碰頭會。每天工作結束后檢查組要在組長的召集下召開碰頭會，通報當天的檢查情況，討論遇到的問題，研究下一步的工作。（3）開展調查核實。定期檢查調查核實的方法與日常監(jiān)管中調查核實的方法基本一致，這里不再重復，根據定期檢查的特點，為在短時期內查清生產經營真實情況，定期檢查調查核實更加強調時效性，在調查中要注意調查方式的選擇，注意調查技巧，排除干擾，盡快核實相關問題。（4）收集證據、資料。對實地檢查中查出的不規(guī)范生產經營問題要實行“一案一檔”，做好記錄，收集相關證據，對重要憑證要復印留底，并由被檢查單位簽字蓋章，妥善保管。（5）填寫檢查工作日志。定期檢查組各個小組在檢查中，應每天填寫檢查日志，記錄檢查過程。檢查結束后，各檢查小組要向檢查組長提交出一份能夠反映檢查過程，反映被查單位情況、特點、不足的小組報告。報告中既要描述現(xiàn)象和支撐材料，也要有分析和評價，保證內容全面和邏輯完整。同時要保證內容不缺項，并突出此次檢查的重點內容。（四）定期檢查反饋意見及檢查報告（書面反饋）定期檢查反饋意見是定期檢查組對被檢查單位內部專賣監(jiān)督管理開展情況及規(guī)范經營情況的總體評價，是向被檢查單位交換的檢查意見。定期檢查結束時，檢查組要與被檢查單位交換意見，按照定期檢查內容對被檢查單位進行評價，肯定被檢查單位在內管工作開展及規(guī)范經營方面好的做法，通報查出的問題，提出下一步的工作意見和建議，并對發(fā)現(xiàn)問題的整改提出明確要求，在規(guī)定的期限內上報整改情況。[案例3] 對 市局（公司）專賣內管定期檢查情況的反饋意見年月日至日， 局內部專賣管理監(jiān)督工作檢查組對市局（公司）專賣內管長效機制建設以及規(guī)范經營兩個方面的情況進行了檢查。檢查組查閱相關資料，并同市局（公司）有關領導、專賣科及縣局的有關工作人員進行了座談，重點檢查了企業(yè)2008年月份以來“兩煙”經營業(yè)務。通過對倉庫、訪銷、物流配送、財務、自營零售店等部門進行了實地檢查，從合同、準運證、實物、資金以及有關臺賬等方面，對卷煙購進、銷售、煙葉種植收購調撥企業(yè)業(yè)務進行了核對，聽取了部分電話訪銷錄音，走訪了部分卷煙零售戶和煙葉種植戶，在市局（公司）的積極支持和配合下，基本查清了有關情況。下面，就此次定期檢查的有關情況進行具體通報：一、對專賣內管長效機制和企業(yè)內控制度建設情況的評價市局（公司）設立了內部管理監(jiān)督辦公室，配備名專職內管工作人員，明確內管辦人員的工作職責和具體分工。制定了……結合的實際情況，建立了較為完善的專賣內管各項制度，制定了工作流程，主要包括：……等制度。積極開展日常監(jiān)管、同級監(jiān)管工作……（專賣內管長效機制建設情況，包括制度、工作流程建設、機構人員落實、日常監(jiān)管和同級監(jiān)管開展情況及效果等）。 總體上看，市局（公司）開展內部專賣管理監(jiān)督檢查……（對專賣內管自查復查的組織開展、規(guī)范經營情況根據檢查情況進行總體評價）。三、定期檢查中發(fā)現(xiàn)的問題（一）內部專賣管理監(jiān)督方面……（二）卷煙經營方面……（三）煙葉種植收購調撥企業(yè)方面……四、檢查組的意見和建議（一）對重點抽查發(fā)現(xiàn)的問題、現(xiàn)象提出的意見：……希望市局（公司）對檢查組反饋的意見和建議，要嚴肅對待，認真分析原因，形成整改意見后將整改報告已正式文件上報省局。（二）對下一步加強內部專賣管理監(jiān)督工作提出的建議：……定期檢查報告是定期檢查組在結束檢查工作后對煙草專賣行政主管部門提交的工作報告。對每個單位的定期檢查工作結束時，檢查組應將此次檢查的總體情況形成書面的定期檢查報告，向派出檢查的專賣行政主管機關匯報。在檢查報告上，檢查組長應簽字，對檢查結果負責。定期檢查報告一般應分為五個部分：①檢查組工作情況，簡要介紹人員組成、工作開展等情況；②對各被檢查單位專賣內管檢查工作開展情況的評價；③對各被檢查單位內部專賣管理監(jiān)督長效機制以及各被檢查企業(yè)內部控制體系建設和運行情況的評價；④分類列出檢查組查出的違規(guī)問題，按要求填寫專賣內管檢查定期檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經營問題明細表；⑤加強內部專賣管理監(jiān)督工作的意見和建議。（五）檢查中發(fā)現(xiàn)問題的處理和跟蹤督導對定期檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要視情形分別進行處理。對專賣內管履責不到位和輕微違規(guī)問題，應向對被查單位下發(fā)整改意見通知書，提出整改意見；對企業(yè)內部一般違法違規(guī)行為，由有管轄權的煙草專賣行政主管部門處理；對重大違法違規(guī)案件或問題，應當及時上報并移交有處理權限和管轄權限的單位和部門進行處理。檢查單位對被查單位的整改情況要進行跟蹤督導。對被查單位提交的整改報告要認真審閱，對認識問題不深刻、整改措施不力的要責成重新提交整改意見。要將上次定期檢查查出問題的整改情況作為下次對該單位定期檢查的重要內容。二、對煙草專賣品生產經營企業(yè)的定期檢查本節(jié)主要介紹對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)、煙葉種植收購調撥企業(yè)、卷煙、雪茄煙生產企業(yè)、煙葉復烤加工企業(yè)定期檢查的主要方法。（一） 對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)的定期檢查按照《工作規(guī)范》的規(guī)定，對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)定期檢查重點檢查有無違規(guī)購進卷煙的問題，有無虛假確認的問題，有無違反掃碼規(guī)定的問題，有無違規(guī)投放貨源、無碼銷售卷煙的問題。對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)卷煙經營購進環(huán)節(jié)檢查主要檢查按合同購進、準運證到貨確認、掃碼入庫等內容。（1）需收集的材料。主要有以下兩個方面：1）內控制度：卷煙合同管理制度、卷煙入庫管理制度、卷煙倉儲管理制度、卷煙到貨確認制度、卷煙掃碼制度等。2）經營資料:卷煙合同簽訂情況、卷煙倉庫保管賬、卷煙入庫單、卷煙月購銷存報表、卷煙貨款結算手續(xù)及憑證、貨款資金往來賬、月到貨確認數據、月掃碼入庫數據等。（2）涉及的部門。營銷中心、物流中心、財務部門等。（3）檢查方法1）數據對比分析方法的運用。這里需要采集購進環(huán)節(jié)涉及到的相關數據，通常運用下面的數據分析對比表進行對比。檢查分月份的卷煙購進情況，主要用于判斷是否存在無碼入庫、虛假確認的問題，可以用下面的表格統(tǒng)計相關數據：表42 卷煙購進業(yè)務核對表（一）單位：萬支 月份卷煙入庫量卷煙到貨確認量入庫掃碼量…合計以上表格中，“卷煙入庫量”從卷煙倉儲臺賬上采集；“卷煙到貨確認量”從準運證管理系統(tǒng)上采集；“入庫掃碼量”從“卷煙生產經營決策管理系統(tǒng)”上采集。理論上，這三組數據應平衡。如果卷煙入庫后未按期進行到貨確認，需上報省局專賣部門做信息確認，再由物流中心做實物確認，這時，到貨確認量應填寫包含過期確認量的數據。如果卷煙入庫量大于入庫掃碼量，應進一步核實是否存在無碼入庫問題。（無碼入庫，是指對沒有碼段的卷煙辦理入庫手續(xù)，或者卷煙上貼的下一年度的碼段，但在本年度就提前未經掃碼入庫）。卷煙到貨確認量大于入庫掃碼量，應進一步核實是否存在虛假到貨確認的問題（虛假到貨確認指的是貨未到而進行到貨確認操作；到貨確認的卷煙規(guī)格、數量與實物不符；條形碼與實物分離，在無實物情況，進行到貨確認操作）。檢查從不同單位購進卷煙的情況，主要用于判斷是否存在無合同、超合同購進問題，可以用下面的表格統(tǒng)計相關數據：表43 卷煙購進業(yè)務核對表（二）時間段： 單位：萬支 購進單位合同簽訂量卷煙入庫量財務結算量…合計以上表格，用于統(tǒng)計一段時期內，從不同單位購進卷煙的情況，購進單位欄填寫購進單位，“合同簽訂量”從卷煙交易系統(tǒng)上采集，“卷煙入庫量”從卷煙倉儲臺賬上采集，“財務結算量”從財務應付賬款賬冊或原始記賬憑證上采集。理論上，合同簽訂量大于或等于卷煙入庫量、財務結算量，后兩者相等。如果卷煙入庫量合同簽訂量，應進一步核實是否存在無合同或超合同購進卷煙，如果購進單位為行業(yè)外單位，應進一步核實是否存在從無資質單位購進卷煙的行為。對以上發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象，要開展調查核實，調查核實方法、流程、技巧與中級專賣管理員內部監(jiān)管章節(jié)日常監(jiān)管調查核實的方法基本相同，這里不再重復。2）實地監(jiān)管檢查方法的運用。對卷煙購進環(huán)節(jié)實地監(jiān)管檢查，主要實地檢查以下環(huán)節(jié)：① 卷煙入庫掃碼環(huán)節(jié)。定期檢查時，檢查人員應到入庫掃碼現(xiàn)場實地檢查掃碼入庫情況，主要檢查入庫環(huán)節(jié)手續(xù)查驗是否嚴格，是否堅持對準運證、隨貨合同、調運單、卷煙碼段齊備的卷煙才能辦理入庫手續(xù)，對到貨準運證是否登記了管理臺賬，并在到貨準運證上及時加蓋“貨已收訖”章，掃碼及數據上傳是否運轉正常，對不能正常掃碼的卷煙是否按規(guī)定手工登錄。在每年年底要特別檢查是否存在對無碼段、無準運證的卷煙辦理入庫的情況。② 卷煙倉儲庫房。定期檢查時，檢查人員應到卷煙倉儲庫房查驗卷煙倉儲情況，主要檢查是否庫存有無碼段卷煙，盤存部分品牌卷煙的實物數量，與倉儲帳上顯示的庫存數量核對，看是否一致。在每年年底要特別檢查是否庫存有無碼卷煙或貼了下一年度碼段的卷煙。③ 卷煙退貨、移庫環(huán)節(jié)。卷煙退貨、移庫主要與物流中心有關，在這里與卷煙購進環(huán)節(jié)合并檢查。定期檢查時，前一階段發(fā)生卷煙調退貨、移庫行為的，要檢查退庫、移庫行為手續(xù)