【正文】 在每年年底要特別檢查是否庫存有無碼卷煙或貼了下一年度碼段的卷煙。如果卷煙入庫量合同簽訂量，應(yīng)進一步核實是否存在無合同或超合同購進卷煙，如果購進單位為行業(yè)外單位，應(yīng)進一步核實是否存在從無資質(zhì)單位購進卷煙的行為。檢查分月份的卷煙購進情況，主要用于判斷是否存在無碼入庫、虛假確認(rèn)的問題，可以用下面的表格統(tǒng)計相關(guān)數(shù)據(jù)：表42 卷煙購進業(yè)務(wù)核對表（一）單位：萬支 月份卷煙入庫量卷煙到貨確認(rèn)量入庫掃碼量…合計以上表格中，“卷煙入庫量”從卷煙倉儲臺賬上采集；“卷煙到貨確認(rèn)量”從準(zhǔn)運證管理系統(tǒng)上采集；“入庫掃碼量”從“卷煙生產(chǎn)經(jīng)營決策管理系統(tǒng)”上采集。對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)卷煙經(jīng)營購進環(huán)節(jié)檢查主要檢查按合同購進、準(zhǔn)運證到貨確認(rèn)、掃碼入庫等內(nèi)容。定期檢查報告一般應(yīng)分為五個部分：①檢查組工作情況，簡要介紹人員組成、工作開展等情況；②對各被檢查單位專賣內(nèi)管檢查工作開展情況的評價；③對各被檢查單位內(nèi)部專賣管理監(jiān)督長效機制以及各被檢查企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)和運行情況的評價；④分類列出檢查組查出的違規(guī)問題，按要求填寫專賣內(nèi)管檢查定期檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營問題明細(xì)表；⑤加強內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的意見和建議。下面，就此次定期檢查的有關(guān)情況進行具體通報：一、對專賣內(nèi)管長效機制和企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)情況的評價市局（公司）設(shè)立了內(nèi)部管理監(jiān)督辦公室，配備名專職內(nèi)管工作人員，明確內(nèi)管辦人員的工作職責(zé)和具體分工。檢查結(jié)束后，各檢查小組要向檢查組長提交出一份能夠反映檢查過程，反映被查單位情況、特點、不足的小組報告。 （2）召開碰頭會。召開座談會前，應(yīng)明確會議內(nèi)容及議題，座談會的參會對象要具有廣泛性，被查單位生產(chǎn)經(jīng)營一線的工作人員應(yīng)占多數(shù)?，F(xiàn)就有關(guān)事項公布如下，歡迎廣大干部職工來信來訪、反映情況、提出建議，并對檢查組工作進行監(jiān)督。3. 定期檢查工作開展（1）召開檢查見面動員會。煙葉復(fù)烤企業(yè)應(yīng)提供農(nóng)業(yè)年度簽訂加工合同量、調(diào)進煙葉量、實際投烤加工量、加工費標(biāo)準(zhǔn)、片煙、煙梗、煙末的產(chǎn)出量和實際調(diào)撥量以及財務(wù)結(jié)算量、利稅完成情況、費用率等生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)。這里是指對被檢查單位相關(guān)資料的收集，定期檢查收集資料的方式一般有如下兩種：1）從其他渠道收集被查單位生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)信息。如：對卷煙經(jīng)營檢查組可以再分為卷煙購進環(huán)節(jié)檢查小組、卷煙配送環(huán)節(jié)檢查小組、卷煙銷售環(huán)節(jié)檢查小組、直營店檢查小組等。現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：一、檢查的主要內(nèi)容：略 P342 T1二、需要你單位準(zhǔn)備的資料：略 專賣局 20 年 月 日（2）組成檢查組。每批定期檢查結(jié)束后要形成檢查報告，通報檢查結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的問題要依法依規(guī)進行處理并責(zé)成有關(guān)單位限期報告整改情況。市、縣兩級局要加強對預(yù)留煙田、育苗、移栽環(huán)節(jié)的管理，就農(nóng)戶種煙申請、預(yù)留煙田、建立煙農(nóng)信息檔案、煙種領(lǐng)取發(fā)放、計劃分解、合同簽訂、煙苗發(fā)放、合同變更等方面制訂工作規(guī)程?！豆ぷ饕?guī)范》規(guī)定以下內(nèi)容為對各類企業(yè)定期檢查的重點內(nèi)容。這就需要專賣內(nèi)管人員經(jīng)常深入市場，掌握第一手材料，加強對營銷數(shù)據(jù)排查的能力，對業(yè)務(wù)部門可能存在的違規(guī)行為加強監(jiān)管。2) 各項數(shù)據(jù)資料及時備案。這些都可能會導(dǎo)致預(yù)警結(jié)果出現(xiàn)偏差。1) 科學(xué)分析，合理定值。2) 準(zhǔn)運證到貨無法(過期)確認(rèn)預(yù)警。監(jiān)管人員對特定時間段內(nèi)相關(guān)的卷煙營銷、市場信息等因素進行掌握分析，確定行業(yè)內(nèi)部違法違規(guī)經(jīng)營線索，并且錄入專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)，會形成預(yù)警提示。2. 預(yù)警的形成及工作原理專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)預(yù)警生成由主動獲取違法違規(guī)線索、系統(tǒng)自動預(yù)警兩部分構(gòu)成。（2） 數(shù)據(jù)對比分析。一方面，加強了上級部門對下級部門的監(jiān)管，對下級部門的違規(guī)行為保持著強大的監(jiān)管壓力；另一方面，加強了行業(yè)的同級監(jiān)管。3）管理高效化。每個預(yù)警都設(shè)置了量化的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，由信息系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進行自動對比分析，對于超出預(yù)警閥值的異常情況進行自動預(yù)警提示，由專賣內(nèi)管人員根據(jù)預(yù)警提示進行調(diào)查核實處理。2008年，國家煙草專賣局印發(fā)了《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范（試行）》，明確了省、市、縣三級局專賣內(nèi)管工作職責(zé)和具體內(nèi)容，統(tǒng)一了專賣內(nèi)管工作程序和標(biāo)準(zhǔn)，提出了依托信息化技術(shù)，實現(xiàn)科學(xué)高效監(jiān)管的工作思路，在全國行業(yè)內(nèi)推廣了山西省局運用信息化技術(shù)開展監(jiān)管的工作經(jīng)驗。四、對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)問題的反饋處理對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題，《工作規(guī)范》針對不同的情形做了具體規(guī)定，對查出的不規(guī)范問題，各級局要在收到調(diào)查報告后2周內(nèi)進行核實處理。(四) 對煙草薄片、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械生產(chǎn)企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法對煙草薄片、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械生產(chǎn)企業(yè)開展日常監(jiān)管可視情況采用收集信息、調(diào)查核實和現(xiàn)場檢查、實地監(jiān)管的方法。3. 煙草薄片、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)煙草專賣品必須按照國家局下達(dá)的生產(chǎn)計劃執(zhí)行。同時檢查煙梗、碎煙、煙末等副產(chǎn)品及廢棄專賣品的庫存臺帳和出入庫記錄，必要時進行盤庫，核對帳實是否相符。委托方委托煙葉復(fù)烤加工企業(yè)處理的，由委托方出具委托書，約定處理辦法，支付處理費用。（2） 出口備貨加工合同：根據(jù)省級局下達(dá)的出口備貨計劃與煙草進出口公司簽訂出口備貨加工合同。對專賣品進行損毀處理后的變賣流向，專賣內(nèi)管部門也應(yīng)加強監(jiān)督檢查，必要的時候可以到接收廢棄專賣品的對方單位調(diào)查核實，既要防止損毀不徹底的情形，也要防止流向不清、流向違規(guī)，要確保對報廢專賣品處理的全過程進行監(jiān)管，不留任何隱患?！豆ぷ饕?guī)范》規(guī)定省級局每半年應(yīng)對省級工業(yè)公司營銷部門檢查一次，檢查卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)在各地開展促銷的方案是否得到當(dāng)?shù)厥〖壘謱徟?，是否存在超審批時間、超范圍、超地域開展促銷活動，是否直接以煙向零售戶開展宣傳促銷等情況。對卷煙運輸環(huán)節(jié)開展實地監(jiān)管，主要是實地檢查準(zhǔn)運證和攜帶證辦理、制證環(huán)節(jié)。（1） 數(shù)據(jù)分析調(diào)查核實方法的運用。2) 檢查卷煙出庫掃碼情況。例：，某月該企業(yè)共消耗卷煙紙165，000千米，165，000千米247。從效益工資發(fā)放推算核實企業(yè)產(chǎn)量，用于核實將效益工資發(fā)放與卷煙產(chǎn)量掛鉤企業(yè)的產(chǎn)量。4）第四個步驟——調(diào)查核實。表41 工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)計劃及產(chǎn)量數(shù)據(jù)分析表 單位：萬支 時間生產(chǎn)計劃量機臺實際產(chǎn)量生產(chǎn)報表產(chǎn)量成品入庫量碼段使用量合計差異原因填表說明：以上數(shù)據(jù)理論上應(yīng)平衡,如有差異,查找原因,在“差異原因”欄說明。1）第一個步驟——數(shù)據(jù)采集。4. 對專賣品報廢環(huán)節(jié)的監(jiān)管內(nèi)容 對專賣品報廢環(huán)節(jié)監(jiān)管的主要內(nèi)容是卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)專賣品報廢內(nèi)控制度建設(shè)情況及報廢處理專賣品的程序及流程。1. 對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)、打掃碼的監(jiān)管內(nèi)容 對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)方面監(jiān)管的主要內(nèi)容是企業(yè)組織生產(chǎn)、執(zhí)行生產(chǎn)計劃的情況和成品打碼入庫的情況。行業(yè)內(nèi)各工業(yè)企業(yè)，必須對殘次、廢棄卷煙紙進行相應(yīng)處理使其無法直接用于卷煙生產(chǎn)后，出售給省級工業(yè)公司指定的廢品回收單位、造紙企業(yè)。4. 工業(yè)企業(yè)煙葉管理的規(guī)范要求《煙草專賣法》、《煙葉專賣管理辦法》、《國家煙草專賣局關(guān)于印發(fā)〈規(guī)范煙葉流通秩序的規(guī)定〉的通知》等煙草專賣法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范性文件對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)煙葉管理的規(guī)范要求主要有：購進煙葉應(yīng)從有煙葉經(jīng)營權(quán)的單位手中購進，嚴(yán)禁從無國家煙葉種植計劃地區(qū)或無煙葉經(jīng)營權(quán)的單位及個人手中購進煙葉，不得直接到煙葉產(chǎn)區(qū)收購煙葉，不準(zhǔn)委托系統(tǒng)外單位或個人代購、代銷煙葉；煙葉購銷必須簽訂合同；復(fù)烤煙葉必須在取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的煙葉復(fù)烤加工企業(yè)加工復(fù)烤，復(fù)烤煙葉必須簽定合同；卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)購進的煙葉只能自用，不得用于經(jīng)營，因特殊情況需要調(diào)劑的，省內(nèi)范圍由省級局審批；省際間由調(diào)劑雙方省級局同意，并報經(jīng)國家煙草專賣局審批；煙葉購銷雙方要全面推行原煙交接、委托加工片煙。（3） 銷售結(jié)算。(二) 卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)范要求1. 卷煙、雪茄煙生產(chǎn)的規(guī)范要求煙草專賣法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范性文件對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)的規(guī)范要求主要有：從事卷煙、雪茄煙生產(chǎn)的企業(yè)應(yīng)取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證，嚴(yán)格在許可證范圍內(nèi)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動；嚴(yán)格執(zhí)行國家煙草專賣局下達(dá)的生產(chǎn)計劃，嚴(yán)禁以任何理由超計劃、超進度生產(chǎn)；生產(chǎn)的卷煙、雪茄煙應(yīng)100%在線打碼入庫；不得無碼生產(chǎn)、無碼備貨、超備貨計劃備貨。國家煙草專賣局批準(zhǔn)后，由調(diào)出企業(yè)申請開具準(zhǔn)運證。煙機設(shè)備的購置，由生產(chǎn)企業(yè)向國家煙草專賣局申報設(shè)備購置申請。到貨后，核對實收煙用輔料與準(zhǔn)運證、運單等是否一致。（3） 領(lǐng)用（調(diào)出）?！耙粧摺钡牧鞒淌牵撼鰩鞉叽a→數(shù)據(jù)上傳。工業(yè)企業(yè)營銷部門執(zhí)行合同前發(fā)出調(diào)撥通知單，下達(dá)給營銷部門駐各廠分部（或各廠調(diào)撥部門）。（3） 成品銷售。一、對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)的日常監(jiān)管(一) 卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)行業(yè)務(wù)模式、流程目前，卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)的管理體制仍在調(diào)整中，不同的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)模式并存：一是省級工業(yè)公司下屬的集團公司或卷煙廠尚未取消法人資格，工業(yè)公司只承擔(dān)管理職能，具體的生產(chǎn)經(jīng)營職能仍由集團公司或卷煙廠承擔(dān)；二是省級工業(yè)公司下屬的卷煙廠法人資格已取消，工業(yè)公司將生產(chǎn)經(jīng)營職能進行整合，建立起了生產(chǎn)中心、營銷中心、采購中心、技術(shù)中心等職能中心，下屬的卷煙廠僅作為生產(chǎn)點，完成生產(chǎn)任務(wù)。對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督日常監(jiān)管應(yīng)結(jié)合監(jiān)管對象的管理體制和經(jīng)營職能有針對性的開展。卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)成品銷售分以下幾個環(huán)節(jié)：1) 合同簽訂。駐各廠分部（或各廠調(diào)撥部門）登錄卷煙交易系統(tǒng)，根據(jù)調(diào)撥通知單提供的合同號查詢、打印卷煙交易合同，開具增值稅發(fā)票。生產(chǎn)企業(yè)每天根據(jù)生產(chǎn)計劃及生產(chǎn)進度安排生產(chǎn)，生產(chǎn)出的成品卷煙、雪茄煙應(yīng)及時在線打碼，打碼后辦理正式入庫。庫管人員按照接受部門出具的領(lǐng)料單發(fā)貨，庫管人員發(fā)料后，進行登卡、入賬。卷煙紙驗收入庫后應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)進行網(wǎng)上到貨確認(rèn)。經(jīng)國家局批準(zhǔn)后，生產(chǎn)企業(yè)與供應(yīng)方簽訂合同，進行購買。5. 卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)專賣品報廢業(yè)務(wù)流程（1） 申請報廢。煙草專賣法律法規(guī)對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)的規(guī)范要求有《煙草專賣法》、《煙草專賣法實施條例》、國家煙草專賣局《進一步整頓規(guī)范卷煙生產(chǎn)經(jīng)營秩序五條紀(jì)律》、《國家煙草專賣局關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范卷煙生產(chǎn)經(jīng)營秩序的通知》等。國家煙草專賣局《關(guān)于強化行業(yè)內(nèi)部專賣管理進一步加強打假打私以及打擊非法生產(chǎn)卷煙工作的意見》中規(guī)定：各卷煙生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)在業(yè)務(wù)活動中，必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，不準(zhǔn)使用現(xiàn)金結(jié)算。煙葉原則上在產(chǎn)區(qū)委托加工，確需跨省委托加工的，必須在中國煙草交易中心簽訂煙葉加工合同；卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)及時通過煙葉準(zhǔn)運證計算機網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)進行到貨確認(rèn)；煙葉購銷貨款結(jié)算必須通過煙葉結(jié)算專用賬戶進行等。對可以回收利用的殘次、廢棄濾嘴棒和煙用絲束，只能出售給已依法領(lǐng)取煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的煙用絲束生產(chǎn)企業(yè)；不能回收利用的，必須予以銷毀。監(jiān)管的重點是：企業(yè)是否嚴(yán)格按照計劃組織生產(chǎn)；有無超計劃、超進度、超備貨計劃生產(chǎn)卷煙的情況；生產(chǎn)的卷煙、雪茄煙是否100%在線打碼入庫，有無違反卷煙打碼規(guī)定的情況。監(jiān)管的重點是：卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)是否建立了專賣品報廢內(nèi)控制度；報廢專賣品是否嚴(yán)格履行了報批手續(xù)，手續(xù)是否齊全；是否有向行業(yè)外單位銷售廢棄煙葉、煙絲、煙末、絲束的情況；報廢處理專賣品是否徹底、不留隱患；報廢煙草專用機械是否及時進行了銷毀，是否存在報廢設(shè)備繼續(xù)使用的情況；是否在專賣部門的監(jiān)督下銷毀專賣品；報廢專賣品的檔案如圖片、音像資料等是否保存齊全。對生產(chǎn)環(huán)節(jié)進行數(shù)據(jù)采集，生產(chǎn)計劃產(chǎn)量通過“生產(chǎn)經(jīng)營決策管理系統(tǒng)”采集，或從計劃下達(dá)文件采集；實際生產(chǎn)量通過車間機臺臺帳采集；生產(chǎn)報表產(chǎn)量取自企業(yè)生產(chǎn)報表數(shù)據(jù)。對掃碼出庫環(huán)節(jié)進行數(shù)據(jù)分析，應(yīng)將一段時期內(nèi)的卷煙出庫量與卷煙掃碼數(shù)量對比，理論上，一段時期內(nèi)的卷煙出庫數(shù)量應(yīng)等于掃碼數(shù)量。通過數(shù)據(jù)采集分析如果發(fā)現(xiàn)異常問題，或雖然沒有發(fā)現(xiàn)異常問題，但得到舉報線索或?qū)ζ髽I(yè)的真實生產(chǎn)情況存疑的，應(yīng)啟動調(diào)查核實程序開展調(diào)查，調(diào)查核實按照中級專賣管理員技能鑒定教材“內(nèi)管監(jiān)管”章節(jié)中介紹的日常監(jiān)管調(diào)查核實程序、方法開展。用這種方法推算企業(yè)產(chǎn)量，監(jiān)管人員要先取得企業(yè)效益工資發(fā)放方案，并從企業(yè)勞資部門取得效益工資實際發(fā)放表，再進行推算。000箱，這時，通過卷煙消耗推算出企業(yè)產(chǎn)量約為50，000箱。監(jiān)管人員實地到成品庫掃碼現(xiàn)場檢查卷煙出庫掃碼情況，檢查成品卷煙出庫是否100%的進行了掃碼，檢查按規(guī)定提前備貨的卷煙是否存在跨年度提前出庫或無碼出庫的情形。對卷煙運輸環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)對比分析，主要是將準(zhǔn)運證的開具數(shù)量和實際銷售出庫卷煙數(shù)量、卷煙到貨確認(rèn)量進行對比，將攜帶證的開具數(shù)量和實際出庫促銷煙、試制煙的數(shù)量（僅指需要開具攜帶證的數(shù)量）進行對比。檢查準(zhǔn)運證、攜帶證辦理的手續(xù)是否齊全，審批是否嚴(yán)格，是否按照流程制證。4. 報廢專賣品管理環(huán)節(jié)在報廢專賣品管理環(huán)節(jié)，主要采用實地監(jiān)管檢查的方式開展檢查。二、對煙葉復(fù)烤加工企業(yè)的日常監(jiān)管(一) 煙葉復(fù)烤加工企業(yè)現(xiàn)行業(yè)務(wù)模式、流程煙葉復(fù)烤是對煙葉的第二次干燥。3. 煙葉加工。復(fù)烤加工企業(yè)在屬地專賣局或駐廠專賣內(nèi)管辦的監(jiān)督下，銷毀處理廢棄專賣品。2. 實地監(jiān)督銷毀處理煙梗、碎煙、煙末等副產(chǎn)品及廢棄專賣品在煙葉復(fù)烤加工企業(yè)銷毀處理煙梗、碎煙、煙末等副產(chǎn)品及廢棄專賣品時，專賣內(nèi)管部門要派人全場監(jiān)督銷毀過程，必須在徹底毀形、不能再用于卷煙生產(chǎn)后才能出庫、出廠，需要變賣的，接受對方單位必須為行業(yè)內(nèi)再造煙葉、煙草薄片等有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)，不得提供給行業(yè)外的企業(yè)和單位。4. 煙草薄片、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械生產(chǎn)企業(yè)在國內(nèi)銷售產(chǎn)品，銷售對象必須是持有煙草專賣品生產(chǎn)企業(yè)許可證的行業(yè)內(nèi)企業(yè)，必須簽訂合同，并嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。1. 收