【正文】 重點(diǎn)抓好煙葉種植合同簽定、生產(chǎn)配套物質(zhì)供應(yīng)、煙葉收購(gòu)調(diào)撥、卷煙訪銷配送及貨款回籠等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在確保制度有效落實(shí)上多做文章做好文章。把建設(shè)有凝聚力和戰(zhàn)斗力的領(lǐng)導(dǎo)班子，規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部的從政行為，作為全面加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管的首要環(huán)節(jié)；把建立“凡事有人負(fù)責(zé)，凡事有章可循，凡事有據(jù)可查，凡事有人監(jiān)督”的長(zhǎng)效監(jiān)管機(jī)制作，作為改進(jìn)完善內(nèi)部監(jiān)管的努力方向；進(jìn)一步增強(qiáng)規(guī)范意識(shí)，把規(guī)范自律滲透到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營(yíng)，健全企業(yè)內(nèi)控制度，構(gòu)建以內(nèi)管促內(nèi)控，以內(nèi)控促自律；不斷促進(jìn)優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高隊(duì)伍素質(zhì)和依法行政能力，健全內(nèi)部監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制、打假打私聯(lián)合辦案機(jī)制、市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)制、執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制等制度體系，切實(shí)發(fā)揮制度對(duì)加強(qiáng)專賣管理工作的保障作用。對(duì)處于特殊體制下的煙草行業(yè)而言，沒有規(guī)范就談不上發(fā)展，甚至連生存都會(huì)變得虛弱慘淡；只有在規(guī)范基礎(chǔ)上的發(fā)展，市場(chǎng)才能繁榮有序，消費(fèi)者利益才能得到切實(shí)保障，只有規(guī)范的煙草，員工才能活力永駐，企業(yè)才能基業(yè)長(zhǎng)青，行業(yè)才能持續(xù)發(fā)展。還存在重經(jīng)營(yíng)輕管理，重增收輕節(jié)支，重外打輕內(nèi)管的思想觀念。依靠幾代煙草人的不懈努力，依靠國(guó)家給予的特殊政策，煙草業(yè)呈現(xiàn)出良性發(fā)展的態(tài)勢(shì)。第十二條加強(qiáng)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)教育培訓(xùn)，提高隊(duì)伍素質(zhì)，強(qiáng)化激勵(lì)約束，注重紀(jì)律作風(fēng)，不斷提高內(nèi)部專賣管理監(jiān)督隊(duì)伍的監(jiān)管能力和執(zhí)行能力。必須制定規(guī)范和約束經(jīng)營(yíng)行為的內(nèi)控制度，并及時(shí)上報(bào)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門備案。繼續(xù)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)員工的思想教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，努力打造高素質(zhì)的員工隊(duì)伍。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度的制定和執(zhí)行尚需進(jìn)一步完善。強(qiáng)化查處和嚴(yán)格紀(jì)律力度06年，我們發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范苗頭，縣局能夠積極地主動(dòng)地及時(shí)地糾正各種不規(guī)范行為，及時(shí)制止和處理了違反內(nèi)管規(guī)定的案件。20006年共領(lǐng)用烤煙種植合同９０００份，其中調(diào)給○翁安煙葉生產(chǎn)部２０００份，我縣實(shí)際領(lǐng)取合同７０００本，共簽訂6442 份，收回272份，經(jīng)各站點(diǎn)清查發(fā)現(xiàn)，蕊殼不配套，短少內(nèi)蕊２８６本，外殼多９９個(gè)，并在檢查堯棒煙葉收購(gòu)站時(shí)，發(fā)現(xiàn)鑒定的假合同36 份，已對(duì)站點(diǎn)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了嚴(yán)肅的處理2IC卡管理。一年來，按照州局對(duì)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的工作要求，結(jié)合XX的具體實(shí)際，我認(rèn)真履行各項(xiàng)工作職責(zé)，特別是在加強(qiáng)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督方面做了一些工作，也取得了一定的成效。這里的實(shí)地核查主要是指對(duì)卷煙銷售終端的實(shí)地核查，是指根據(jù)日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的異常情況，通過有針對(duì)性的實(shí)地核查來核實(shí)問題。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門根據(jù)信息系統(tǒng)，對(duì)營(yíng)銷部門的銷售數(shù)字進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，在卷煙銷售環(huán)節(jié)，主要通過對(duì)訂單的分析，確定可疑訂單，進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門應(yīng)定期或不定期登錄生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策系統(tǒng)和卷煙準(zhǔn)運(yùn)證系統(tǒng)，進(jìn)入實(shí)物掃碼、準(zhǔn)運(yùn)證確認(rèn)等相應(yīng)模塊，檢查購(gòu)進(jìn)的卷煙是否按規(guī)定進(jìn)行到貨確認(rèn)，看到貨確認(rèn)是否做到及時(shí)、準(zhǔn)確，檢查到貨確認(rèn)日期是否在準(zhǔn)運(yùn)證有效期截止時(shí)間后3天內(nèi)。③異常質(zhì)詢。（5）自營(yíng)零售店環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對(duì)比及常見問題 數(shù)據(jù)對(duì)比：① 對(duì)比卷煙營(yíng)銷系統(tǒng)中自營(yíng)零售店的卷煙銷售數(shù)據(jù)與有關(guān)供貨標(biāo)準(zhǔn)；② 自營(yíng)零售店的銷售臺(tái)帳； 常見異常情況及問題：①對(duì)自營(yíng)零售店貨源供應(yīng)明顯傾斜的，如自營(yíng)零售店的進(jìn)貨數(shù)量與同類別零售戶的供貨標(biāo)準(zhǔn)存在有較大差距；自營(yíng)零售店銷售本地滯銷而原產(chǎn)地供不應(yīng)求品牌卷煙的量占公司銷量的比例過大。單品數(shù)量較大。常見異常情況及問題：①超出煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍購(gòu)進(jìn)煙草專賣品。二、對(duì)卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)的日常監(jiān)管（二）卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的規(guī)范要求概括起來有：按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價(jià)格、渠道等簽訂卷煙、雪茄煙購(gòu)銷合同；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價(jià)格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，必須100%入網(wǎng)、落地、入戶銷售；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行卷煙到貨確認(rèn)制度，卷煙入庫(kù)必須掃碼等。內(nèi)部監(jiān)管人員應(yīng)具備初步的財(cái)務(wù)知識(shí)，掌握從財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)查詢、核實(shí)的基本方法。即將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料中不同來源兩處以上的數(shù)量等數(shù)據(jù)相互映證，在理論上相互平衡。庫(kù)，抓住這幾個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，就可以了常見的調(diào)查核實(shí)方法有： 解企業(yè)是否存在無合同、超合同加工專賣品的情況。加工單位庫(kù)存未調(diào)的成品數(shù)量。專賣品實(shí)際購(gòu)進(jìn)數(shù)量取財(cái)務(wù)結(jié)算數(shù)量，并與入庫(kù)量、到貨準(zhǔn)運(yùn)證數(shù)量、到貨確認(rèn)量等數(shù)據(jù)相互映證，在理論上，以上數(shù)據(jù)應(yīng)相互平衡。也可借助數(shù)據(jù)核對(duì)表進(jìn)行分析（見表42）。常見異常情況：實(shí)際生產(chǎn)量﹥計(jì)劃產(chǎn)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在超計(jì)劃、超進(jìn)度生產(chǎn)。（2）數(shù)據(jù)分析對(duì)比及常見的異常情況 ①生產(chǎn)環(huán)節(jié)卷煙、雪茄煙生產(chǎn)要經(jīng)過下達(dá)計(jì)劃（碼段）→機(jī)臺(tái)生產(chǎn)→打碼→成品入庫(kù)這樣一個(gè)完整的流程，抓住這幾個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，就可以了解企業(yè)的真實(shí)生產(chǎn)情況。、雪茄煙生產(chǎn)、銷售、打掃碼日常監(jiān)管的主要內(nèi)容（1）監(jiān)管卷煙雪茄煙生產(chǎn)、打碼入庫(kù)的主要內(nèi)容對(duì)卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)方面監(jiān)管的主要內(nèi)容是企業(yè)組織生產(chǎn)、執(zhí)行生產(chǎn)計(jì)劃的情況和成品打碼入庫(kù)的情況，監(jiān)管的重點(diǎn)是：企業(yè)是否嚴(yán)格按照計(jì)劃組織生產(chǎn)；有無超計(jì)劃、超進(jìn)度生產(chǎn)卷煙的情況；生產(chǎn)的卷煙、雪茄煙是否100%打碼入庫(kù)，有無違反卷煙打碼規(guī)定的情況。樣品煙、試制煙、促銷煙生產(chǎn)及管理的規(guī)范要求主要要求有：企業(yè)應(yīng)建立“福樣促試”卷煙管理制度；“福樣促試”卷煙生產(chǎn)應(yīng)納入生產(chǎn)計(jì)劃內(nèi)，打碼入庫(kù)；規(guī)范促銷行為，防止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。（5）案件移交制度。在監(jiān)管卷煙經(jīng)營(yíng)方面，地市級(jí)局主要監(jiān)管同級(jí)煙草公司卷煙經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)卷煙購(gòu)進(jìn)、庫(kù)存、銷售等行為進(jìn)行監(jiān)管?？h級(jí)局主要監(jiān)管卷煙銷量、訂單采集、零售戶管理信息、特殊煙和自營(yíng)零售店及卷煙配送等環(huán)節(jié)；在煙葉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面，地市級(jí)局主要對(duì)轄區(qū)內(nèi)煙葉的種植、收購(gòu)、調(diào)撥、銷售等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管。（6）工作報(bào)告制度。卷煙、雪茄煙銷售的規(guī)范要求主要有：卷煙、雪茄煙銷售價(jià)格應(yīng)符合價(jià)格管理要求；應(yīng)簽定合同；只能向取得煙草專賣批發(fā)許可證的行業(yè)內(nèi)單位銷售卷煙、雪茄煙。（2）監(jiān)管“福樣促試”卷煙生產(chǎn)的主要內(nèi)容 對(duì)卷煙工業(yè)企業(yè)“福樣促試”卷煙生產(chǎn)監(jiān)管的主要內(nèi)容是“福樣促試”卷煙的生產(chǎn)及管理情況。其中，最核心的數(shù)據(jù)有：生產(chǎn)計(jì)劃產(chǎn)量、實(shí)際生產(chǎn)量。機(jī)臺(tái)實(shí)際產(chǎn)量﹥報(bào)表產(chǎn)量；需要進(jìn)一步核實(shí)期末產(chǎn)成品數(shù)量是否合理，是否存在成品卷煙未打碼入庫(kù)情況。企業(yè)卷煙銷售及出庫(kù)情況分析核對(duì)表單位：萬支表42填表說明：“合同簽定數(shù)量”取自于交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)；“實(shí)際銷售數(shù)量”取自于營(yíng)銷部門開票數(shù)量；“成品庫(kù)出庫(kù)數(shù)量”取自于成品庫(kù)出庫(kù)臺(tái)帳；“掃碼數(shù)量”取自于“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策管理系統(tǒng)”；“準(zhǔn)運(yùn)證開具數(shù)量”取自于準(zhǔn)運(yùn)證系統(tǒng)；表中幾個(gè)數(shù)據(jù)理論上應(yīng)平衡，如有差異，在差異情況中進(jìn)行說明。也可借助數(shù)據(jù)核對(duì)表進(jìn)行對(duì)比分析（見表43）。常見異常情況： ⑤其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié) 實(shí)際購(gòu)進(jìn)數(shù)量﹥合同簽定數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否對(duì)于其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，也可以參考以上方法根據(jù)生存在無合同、超合同購(gòu)進(jìn)行為。其①逆查法，指按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行相反的順序，從結(jié)果中，最核心的數(shù)據(jù)有：專賣品加工合同簽定數(shù)量、實(shí)際加查到原始憑據(jù)的方法。同時(shí)，可借助同一數(shù)值或相關(guān)數(shù)據(jù)相互對(duì)照，用以驗(yàn)明內(nèi)容是否一致，數(shù)據(jù)核對(duì)表進(jìn)行對(duì)比分析（見表44，45）。針對(duì)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的重點(diǎn)，內(nèi)管人員需要從財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)查詢的主要內(nèi)容是企業(yè)的生產(chǎn)成本核算情況和往來貨款結(jié)算情況。（1）卷煙購(gòu)進(jìn)方面的規(guī)范要求（2）卷煙倉(cāng)儲(chǔ)方面的規(guī)范要求（4）其他有關(guān)規(guī)范性文件（3）卷煙銷售方面的規(guī)范要求（三）對(duì)卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)日常監(jiān)管的主要內(nèi)容 主要內(nèi)容是卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)遵守?zé)煵輰Ｙu法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)有關(guān)規(guī)定的情況。②無合同、超合同（數(shù)量、品牌、規(guī)格）購(gòu)進(jìn)卷煙。比對(duì)兩客戶的近期訂單情況及品牌結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)兩客戶從未訂購(gòu)該檔次卷煙，存在異常情況。②檢查卷煙零售發(fā)票或臺(tái)賬，對(duì)一次性銷售卷煙數(shù)量超過50條的，按無證批發(fā)查處。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門通過中國(guó)卷煙交易信息平臺(tái)查詢合同交易情況，發(fā)現(xiàn)異常時(shí)，內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門向貨源采購(gòu)部門提出質(zhì)詢意見。④貨款回收。一是零售戶單次訂貨總量或單品牌單次訂貨數(shù)量明顯異常的；二是零售戶在一個(gè)訪銷周期內(nèi)訂貨次數(shù)超過營(yíng)銷部門規(guī)定的訂貨頻率的；三是超過營(yíng)銷部門核定單品牌或總量限量規(guī)定的；四是零售戶所訂的卷煙結(jié)構(gòu)、數(shù)量和經(jīng)營(yíng)戶所處的地理位置及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)等明顯不符的，比如農(nóng)村偏遠(yuǎn)山區(qū)的零售戶突然訂購(gòu)高檔卷煙且數(shù)量較大的；平時(shí)銷量較大（?。┑牧闶蹜敉蝗怀霈F(xiàn)銷量明顯下降（上升）的等；五是同類別零售戶訂單大致相同，但某一品牌訂單數(shù)量差異特別突出的（根據(jù)信息系統(tǒng)查出同類零售戶的進(jìn)貨數(shù)量，然后進(jìn)行排序，查找某一品牌進(jìn)貨量較大的零售戶）。實(shí)地核查也可以作為日常監(jiān)管隨機(jī)抽查的一種方式?，F(xiàn)將200X年履行內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的職責(zé)、述職如下：一、深入學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)，打牢加強(qiáng)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督思想基礎(chǔ) 加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督對(duì)于煙草行業(yè)尤為重要，是促進(jìn)行業(yè)自律、保障行業(yè)持續(xù)穩(wěn)定協(xié)調(diào)健康發(fā)展，是鞏固煙草專賣制度的重要舉措，為此，縣局黨組及時(shí)召開部門負(fù)責(zé)人會(huì)議，傳達(dá)學(xué)習(xí)了國(guó)家局電視電話會(huì)議精神以及省、州局和貴定會(huì)議的內(nèi)管工作要求。在檢查中