【正文】 重點抓好煙葉種植合同簽定、生產(chǎn)配套物質(zhì)供應、煙葉收購調(diào)撥、卷煙訪銷配送及貨款回籠等關鍵環(huán)節(jié)，在確保制度有效落實上多做文章做好文章。把建設有凝聚力和戰(zhàn)斗力的領導班子，規(guī)范領導干部的從政行為，作為全面加強內(nèi)部監(jiān)管的首要環(huán)節(jié)；把建立“凡事有人負責，凡事有章可循，凡事有據(jù)可查，凡事有人監(jiān)督”的長效監(jiān)管機制作，作為改進完善內(nèi)部監(jiān)管的努力方向；進一步增強規(guī)范意識，把規(guī)范自律滲透到生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，促進規(guī)范經(jīng)營，健全企業(yè)內(nèi)控制度，構建以內(nèi)管促內(nèi)控，以內(nèi)控促自律；不斷促進優(yōu)化人員結構，提高隊伍素質(zhì)和依法行政能力，健全內(nèi)部監(jiān)管長效機制、打假打私聯(lián)合辦案機制、市場監(jiān)管機制、執(zhí)法監(jiān)督機制等制度體系，切實發(fā)揮制度對加強專賣管理工作的保障作用。對處于特殊體制下的煙草行業(yè)而言，沒有規(guī)范就談不上發(fā)展，甚至連生存都會變得虛弱慘淡；只有在規(guī)范基礎上的發(fā)展，市場才能繁榮有序，消費者利益才能得到切實保障，只有規(guī)范的煙草，員工才能活力永駐，企業(yè)才能基業(yè)長青，行業(yè)才能持續(xù)發(fā)展。還存在重經(jīng)營輕管理，重增收輕節(jié)支，重外打輕內(nèi)管的思想觀念。依靠幾代煙草人的不懈努力，依靠國家給予的特殊政策，煙草業(yè)呈現(xiàn)出良性發(fā)展的態(tài)勢。第十二條加強內(nèi)部專賣管理監(jiān)督隊伍建設，加強教育培訓，提高隊伍素質(zhì)，強化激勵約束，注重紀律作風，不斷提高內(nèi)部專賣管理監(jiān)督隊伍的監(jiān)管能力和執(zhí)行能力。必須制定規(guī)范和約束經(jīng)營行為的內(nèi)控制度，并及時上報內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門備案。繼續(xù)加強隊伍建設，加強對員工的思想教育和業(yè)務技能培訓，努力打造高素質(zhì)的員工隊伍。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度的制定和執(zhí)行尚需進一步完善。強化查處和嚴格紀律力度06年，我們發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范苗頭，縣局能夠積極地主動地及時地糾正各種不規(guī)范行為，及時制止和處理了違反內(nèi)管規(guī)定的案件。20006年共領用烤煙種植合同９０００份，其中調(diào)給○翁安煙葉生產(chǎn)部２０００份，我縣實際領取合同７０００本，共簽訂6442 份，收回272份，經(jīng)各站點清查發(fā)現(xiàn)，蕊殼不配套，短少內(nèi)蕊２８６本，外殼多９９個，并在檢查堯棒煙葉收購站時，發(fā)現(xiàn)鑒定的假合同36 份，已對站點負責人進行了嚴肅的處理2IC卡管理。一年來，按照州局對內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的工作要求，結合XX的具體實際，我認真履行各項工作職責，特別是在加強內(nèi)部專賣管理監(jiān)督方面做了一些工作，也取得了一定的成效。這里的實地核查主要是指對卷煙銷售終端的實地核查，是指根據(jù)日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的異常情況，通過有針對性的實地核查來核實問題。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門根據(jù)信息系統(tǒng)，對營銷部門的銷售數(shù)字進行實時監(jiān)控，在卷煙銷售環(huán)節(jié)，主要通過對訂單的分析，確定可疑訂單，進行調(diào)查核實。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門應定期或不定期登錄生產(chǎn)經(jīng)營決策系統(tǒng)和卷煙準運證系統(tǒng)，進入實物掃碼、準運證確認等相應模塊，檢查購進的卷煙是否按規(guī)定進行到貨確認，看到貨確認是否做到及時、準確，檢查到貨確認日期是否在準運證有效期截止時間后3天內(nèi)。③異常質(zhì)詢。（5）自營零售店環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對比及常見問題 數(shù)據(jù)對比：① 對比卷煙營銷系統(tǒng)中自營零售店的卷煙銷售數(shù)據(jù)與有關供貨標準；② 自營零售店的銷售臺帳； 常見異常情況及問題：①對自營零售店貨源供應明顯傾斜的，如自營零售店的進貨數(shù)量與同類別零售戶的供貨標準存在有較大差距；自營零售店銷售本地滯銷而原產(chǎn)地供不應求品牌卷煙的量占公司銷量的比例過大。單品數(shù)量較大。常見異常情況及問題：①超出煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證規(guī)定的經(jīng)營范圍購進煙草專賣品。二、對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)的日常監(jiān)管（二）卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的規(guī)范要求概括起來有：按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等簽訂卷煙、雪茄煙購銷合同；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，必須100%入網(wǎng)、落地、入戶銷售；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關規(guī)定，執(zhí)行卷煙到貨確認制度，卷煙入庫必須掃碼等。內(nèi)部監(jiān)管人員應具備初步的財務知識，掌握從財務環(huán)節(jié)查詢、核實的基本方法。即將生產(chǎn)經(jīng)營資料中不同來源兩處以上的數(shù)量等數(shù)據(jù)相互映證，在理論上相互平衡。庫，抓住這幾個環(huán)節(jié)的關鍵數(shù)據(jù)進行比對分析，就可以了常見的調(diào)查核實方法有： 解企業(yè)是否存在無合同、超合同加工專賣品的情況。加工單位庫存未調(diào)的成品數(shù)量。專賣品實際購進數(shù)量取財務結算數(shù)量，并與入庫量、到貨準運證數(shù)量、到貨確認量等數(shù)據(jù)相互映證，在理論上，以上數(shù)據(jù)應相互平衡。也可借助數(shù)據(jù)核對表進行分析（見表42）。常見異常情況：實際生產(chǎn)量﹥計劃產(chǎn)量：需要進一步核實是否存在超計劃、超進度生產(chǎn)。（2）數(shù)據(jù)分析對比及常見的異常情況 ①生產(chǎn)環(huán)節(jié)卷煙、雪茄煙生產(chǎn)要經(jīng)過下達計劃（碼段）→機臺生產(chǎn)→打碼→成品入庫這樣一個完整的流程，抓住這幾個環(huán)節(jié)的關鍵數(shù)據(jù)進行比對分析，就可以了解企業(yè)的真實生產(chǎn)情況。、雪茄煙生產(chǎn)、銷售、打掃碼日常監(jiān)管的主要內(nèi)容（1）監(jiān)管卷煙雪茄煙生產(chǎn)、打碼入庫的主要內(nèi)容對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)方面監(jiān)管的主要內(nèi)容是企業(yè)組織生產(chǎn)、執(zhí)行生產(chǎn)計劃的情況和成品打碼入庫的情況，監(jiān)管的重點是：企業(yè)是否嚴格按照計劃組織生產(chǎn)；有無超計劃、超進度生產(chǎn)卷煙的情況；生產(chǎn)的卷煙、雪茄煙是否100%打碼入庫，有無違反卷煙打碼規(guī)定的情況。樣品煙、試制煙、促銷煙生產(chǎn)及管理的規(guī)范要求主要要求有：企業(yè)應建立“福樣促試”卷煙管理制度；“福樣促試”卷煙生產(chǎn)應納入生產(chǎn)計劃內(nèi)，打碼入庫；規(guī)范促銷行為，防止不正當競爭。（5）案件移交制度。在監(jiān)管卷煙經(jīng)營方面，地市級局主要監(jiān)管同級煙草公司卷煙經(jīng)營活動，對卷煙購進、庫存、銷售等行為進行監(jiān)管?？h級局主要監(jiān)管卷煙銷量、訂單采集、零售戶管理信息、特殊煙和自營零售店及卷煙配送等環(huán)節(jié)；在煙葉生產(chǎn)經(jīng)營方面，地市級局主要對轄區(qū)內(nèi)煙葉的種植、收購、調(diào)撥、銷售等活動進行監(jiān)管。（6）工作報告制度。卷煙、雪茄煙銷售的規(guī)范要求主要有：卷煙、雪茄煙銷售價格應符合價格管理要求；應簽定合同；只能向取得煙草專賣批發(fā)許可證的行業(yè)內(nèi)單位銷售卷煙、雪茄煙。（2）監(jiān)管“福樣促試”卷煙生產(chǎn)的主要內(nèi)容 對卷煙工業(yè)企業(yè)“福樣促試”卷煙生產(chǎn)監(jiān)管的主要內(nèi)容是“福樣促試”卷煙的生產(chǎn)及管理情況。其中，最核心的數(shù)據(jù)有：生產(chǎn)計劃產(chǎn)量、實際生產(chǎn)量。機臺實際產(chǎn)量﹥報表產(chǎn)量；需要進一步核實期末產(chǎn)成品數(shù)量是否合理，是否存在成品卷煙未打碼入庫情況。企業(yè)卷煙銷售及出庫情況分析核對表單位：萬支表42填表說明：“合同簽定數(shù)量”取自于交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)；“實際銷售數(shù)量”取自于營銷部門開票數(shù)量；“成品庫出庫數(shù)量”取自于成品庫出庫臺帳；“掃碼數(shù)量”取自于“生產(chǎn)經(jīng)營決策管理系統(tǒng)”；“準運證開具數(shù)量”取自于準運證系統(tǒng)；表中幾個數(shù)據(jù)理論上應平衡，如有差異，在差異情況中進行說明。也可借助數(shù)據(jù)核對表進行對比分析（見表43）。常見異常情況： ⑤其他生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié) 實際購進數(shù)量﹥合同簽定數(shù)量：需要進一步核實是否對于其他生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，也可以參考以上方法根據(jù)生存在無合同、超合同購進行為。其①逆查法，指按照經(jīng)濟活動進行相反的順序，從結果中，最核心的數(shù)據(jù)有：專賣品加工合同簽定數(shù)量、實際加查到原始憑據(jù)的方法。同時，可借助同一數(shù)值或相關數(shù)據(jù)相互對照，用以驗明內(nèi)容是否一致，數(shù)據(jù)核對表進行對比分析（見表44，45）。針對內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的重點，內(nèi)管人員需要從財務環(huán)節(jié)查詢的主要內(nèi)容是企業(yè)的生產(chǎn)成本核算情況和往來貨款結算情況。（1）卷煙購進方面的規(guī)范要求（2）卷煙倉儲方面的規(guī)范要求（4）其他有關規(guī)范性文件（3）卷煙銷售方面的規(guī)范要求（三）對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)日常監(jiān)管的主要內(nèi)容 主要內(nèi)容是卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)遵守煙草專賣法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)范經(jīng)營有關規(guī)定的情況。②無合同、超合同（數(shù)量、品牌、規(guī)格）購進卷煙。比對兩客戶的近期訂單情況及品牌結構，發(fā)現(xiàn)兩客戶從未訂購該檔次卷煙，存在異常情況。②檢查卷煙零售發(fā)票或臺賬，對一次性銷售卷煙數(shù)量超過50條的，按無證批發(fā)查處。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門通過中國卷煙交易信息平臺查詢合同交易情況，發(fā)現(xiàn)異常時，內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門向貨源采購部門提出質(zhì)詢意見。④貨款回收。一是零售戶單次訂貨總量或單品牌單次訂貨數(shù)量明顯異常的；二是零售戶在一個訪銷周期內(nèi)訂貨次數(shù)超過營銷部門規(guī)定的訂貨頻率的；三是超過營銷部門核定單品牌或總量限量規(guī)定的；四是零售戶所訂的卷煙結構、數(shù)量和經(jīng)營戶所處的地理位置及經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營業(yè)態(tài)等明顯不符的，比如農(nóng)村偏遠山區(qū)的零售戶突然訂購高檔卷煙且數(shù)量較大的；平時銷量較大（小）的零售戶突然出現(xiàn)銷量明顯下降（上升）的等；五是同類別零售戶訂單大致相同，但某一品牌訂單數(shù)量差異特別突出的（根據(jù)信息系統(tǒng)查出同類零售戶的進貨數(shù)量，然后進行排序，查找某一品牌進貨量較大的零售戶）。實地核查也可以作為日常監(jiān)管隨機抽查的一種方式?，F(xiàn)將200X年履行內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的職責、述職如下：一、深入學習，提高認識，打牢加強內(nèi)部專賣管理監(jiān)督思想基礎 加強行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督對于煙草行業(yè)尤為重要，是促進行業(yè)自律、保障行業(yè)持續(xù)穩(wěn)定協(xié)調(diào)健康發(fā)展，是鞏固煙草專賣制度的重要舉措，為此，縣局黨組及時召開部門負責人會議，傳達學習了國家局電視電話會議精神以及省、州局和貴定會議的內(nèi)管工作要求。在檢查中