【正文】 在每年年底要特別檢查是否庫存有無碼卷煙或貼了下一年度碼段的卷煙。如果卷煙入庫量合同簽訂量，應進一步核實是否存在無合同或超合同購進卷煙，如果購進單位為行業(yè)外單位，應進一步核實是否存在從無資質單位購進卷煙的行為。檢查分月份的卷煙購進情況，主要用于判斷是否存在無碼入庫、虛假確認的問題，可以用下面的表格統(tǒng)計相關數(shù)據(jù)：表42 卷煙購進業(yè)務核對表（一）單位：萬支 月份卷煙入庫量卷煙到貨確認量入庫掃碼量…合計以上表格中，“卷煙入庫量”從卷煙倉儲臺賬上采集；“卷煙到貨確認量”從準運證管理系統(tǒng)上采集；“入庫掃碼量”從“卷煙生產經營決策管理系統(tǒng)”上采集。對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)卷煙經營購進環(huán)節(jié)檢查主要檢查按合同購進、準運證到貨確認、掃碼入庫等內容。定期檢查報告一般應分為五個部分：①檢查組工作情況，簡要介紹人員組成、工作開展等情況；②對各被檢查單位專賣內管檢查工作開展情況的評價；③對各被檢查單位內部專賣管理監(jiān)督長效機制以及各被檢查企業(yè)內部控制體系建設和運行情況的評價；④分類列出檢查組查出的違規(guī)問題，按要求填寫專賣內管檢查定期檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經營問題明細表；⑤加強內部專賣管理監(jiān)督工作的意見和建議。下面，就此次定期檢查的有關情況進行具體通報：一、對專賣內管長效機制和企業(yè)內控制度建設情況的評價市局（公司）設立了內部管理監(jiān)督辦公室，配備名專職內管工作人員，明確內管辦人員的工作職責和具體分工。檢查結束后，各檢查小組要向檢查組長提交出一份能夠反映檢查過程，反映被查單位情況、特點、不足的小組報告。 （2）召開碰頭會。召開座談會前，應明確會議內容及議題，座談會的參會對象要具有廣泛性，被查單位生產經營一線的工作人員應占多數(shù)?，F(xiàn)就有關事項公布如下，歡迎廣大干部職工來信來訪、反映情況、提出建議，并對檢查組工作進行監(jiān)督。3. 定期檢查工作開展（1）召開檢查見面動員會。煙葉復烤企業(yè)應提供農業(yè)年度簽訂加工合同量、調進煙葉量、實際投烤加工量、加工費標準、片煙、煙梗、煙末的產出量和實際調撥量以及財務結算量、利稅完成情況、費用率等生產經營數(shù)據(jù)。這里是指對被檢查單位相關資料的收集，定期檢查收集資料的方式一般有如下兩種：1）從其他渠道收集被查單位生產經營相關信息。如：對卷煙經營檢查組可以再分為卷煙購進環(huán)節(jié)檢查小組、卷煙配送環(huán)節(jié)檢查小組、卷煙銷售環(huán)節(jié)檢查小組、直營店檢查小組等?，F(xiàn)就有關事項通知如下：一、檢查的主要內容：略 P342 T1二、需要你單位準備的資料：略 專賣局 20 年 月 日（2）組成檢查組。每批定期檢查結束后要形成檢查報告，通報檢查結果，對發(fā)現(xiàn)的問題要依法依規(guī)進行處理并責成有關單位限期報告整改情況。市、縣兩級局要加強對預留煙田、育苗、移栽環(huán)節(jié)的管理，就農戶種煙申請、預留煙田、建立煙農信息檔案、煙種領取發(fā)放、計劃分解、合同簽訂、煙苗發(fā)放、合同變更等方面制訂工作規(guī)程?！豆ぷ饕?guī)范》規(guī)定以下內容為對各類企業(yè)定期檢查的重點內容。這就需要專賣內管人員經常深入市場，掌握第一手材料，加強對營銷數(shù)據(jù)排查的能力，對業(yè)務部門可能存在的違規(guī)行為加強監(jiān)管。2) 各項數(shù)據(jù)資料及時備案。這些都可能會導致預警結果出現(xiàn)偏差。1) 科學分析，合理定值。2) 準運證到貨無法(過期)確認預警。監(jiān)管人員對特定時間段內相關的卷煙營銷、市場信息等因素進行掌握分析，確定行業(yè)內部違法違規(guī)經營線索，并且錄入專賣內管信息系統(tǒng)，會形成預警提示。2. 預警的形成及工作原理專賣內管信息系統(tǒng)預警生成由主動獲取違法違規(guī)線索、系統(tǒng)自動預警兩部分構成。（2） 數(shù)據(jù)對比分析。一方面，加強了上級部門對下級部門的監(jiān)管，對下級部門的違規(guī)行為保持著強大的監(jiān)管壓力；另一方面，加強了行業(yè)的同級監(jiān)管。3）管理高效化。每個預警都設置了量化的監(jiān)管標準，由信息系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進行自動對比分析，對于超出預警閥值的異常情況進行自動預警提示，由專賣內管人員根據(jù)預警提示進行調查核實處理。2008年，國家煙草專賣局印發(fā)了《煙草行業(yè)內部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范（試行）》，明確了省、市、縣三級局專賣內管工作職責和具體內容，統(tǒng)一了專賣內管工作程序和標準，提出了依托信息化技術，實現(xiàn)科學高效監(jiān)管的工作思路，在全國行業(yè)內推廣了山西省局運用信息化技術開展監(jiān)管的工作經驗。四、對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)問題的反饋處理對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題，《工作規(guī)范》針對不同的情形做了具體規(guī)定，對查出的不規(guī)范問題，各級局要在收到調查報告后2周內進行核實處理。(四) 對煙草薄片、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械生產企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法對煙草薄片、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械生產企業(yè)開展日常監(jiān)管可視情況采用收集信息、調查核實和現(xiàn)場檢查、實地監(jiān)管的方法。3. 煙草薄片、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械生產企業(yè)生產煙草專賣品必須按照國家局下達的生產計劃執(zhí)行。同時檢查煙梗、碎煙、煙末等副產品及廢棄專賣品的庫存臺帳和出入庫記錄，必要時進行盤庫，核對帳實是否相符。委托方委托煙葉復烤加工企業(yè)處理的，由委托方出具委托書，約定處理辦法，支付處理費用。（2） 出口備貨加工合同：根據(jù)省級局下達的出口備貨計劃與煙草進出口公司簽訂出口備貨加工合同。對專賣品進行損毀處理后的變賣流向，專賣內管部門也應加強監(jiān)督檢查，必要的時候可以到接收廢棄專賣品的對方單位調查核實，既要防止損毀不徹底的情形，也要防止流向不清、流向違規(guī)，要確保對報廢專賣品處理的全過程進行監(jiān)管，不留任何隱患?！豆ぷ饕?guī)范》規(guī)定省級局每半年應對省級工業(yè)公司營銷部門檢查一次，檢查卷煙、雪茄煙生產企業(yè)在各地開展促銷的方案是否得到當?shù)厥〖壘謱徟?，是否存在超審批時間、超范圍、超地域開展促銷活動，是否直接以煙向零售戶開展宣傳促銷等情況。對卷煙運輸環(huán)節(jié)開展實地監(jiān)管，主要是實地檢查準運證和攜帶證辦理、制證環(huán)節(jié)。（1） 數(shù)據(jù)分析調查核實方法的運用。2) 檢查卷煙出庫掃碼情況。例：，某月該企業(yè)共消耗卷煙紙165，000千米，165，000千米247。從效益工資發(fā)放推算核實企業(yè)產量，用于核實將效益工資發(fā)放與卷煙產量掛鉤企業(yè)的產量。4）第四個步驟——調查核實。表41 工業(yè)企業(yè)生產計劃及產量數(shù)據(jù)分析表 單位：萬支 時間生產計劃量機臺實際產量生產報表產量成品入庫量碼段使用量合計差異原因填表說明：以上數(shù)據(jù)理論上應平衡,如有差異,查找原因,在“差異原因”欄說明。1）第一個步驟——數(shù)據(jù)采集。4. 對專賣品報廢環(huán)節(jié)的監(jiān)管內容 對專賣品報廢環(huán)節(jié)監(jiān)管的主要內容是卷煙、雪茄煙生產企業(yè)專賣品報廢內控制度建設情況及報廢處理專賣品的程序及流程。1. 對卷煙、雪茄煙生產、打掃碼的監(jiān)管內容 對卷煙、雪茄煙生產企業(yè)生產方面監(jiān)管的主要內容是企業(yè)組織生產、執(zhí)行生產計劃的情況和成品打碼入庫的情況。行業(yè)內各工業(yè)企業(yè)，必須對殘次、廢棄卷煙紙進行相應處理使其無法直接用于卷煙生產后，出售給省級工業(yè)公司指定的廢品回收單位、造紙企業(yè)。4. 工業(yè)企業(yè)煙葉管理的規(guī)范要求《煙草專賣法》、《煙葉專賣管理辦法》、《國家煙草專賣局關于印發(fā)〈規(guī)范煙葉流通秩序的規(guī)定〉的通知》等煙草專賣法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范性文件對卷煙、雪茄煙生產企業(yè)煙葉管理的規(guī)范要求主要有：購進煙葉應從有煙葉經營權的單位手中購進，嚴禁從無國家煙葉種植計劃地區(qū)或無煙葉經營權的單位及個人手中購進煙葉，不得直接到煙葉產區(qū)收購煙葉，不準委托系統(tǒng)外單位或個人代購、代銷煙葉；煙葉購銷必須簽訂合同；復烤煙葉必須在取得煙草專賣生產企業(yè)許可證的煙葉復烤加工企業(yè)加工復烤，復烤煙葉必須簽定合同；卷煙、雪茄煙生產企業(yè)購進的煙葉只能自用，不得用于經營，因特殊情況需要調劑的，省內范圍由省級局審批；省際間由調劑雙方省級局同意，并報經國家煙草專賣局審批；煙葉購銷雙方要全面推行原煙交接、委托加工片煙。（3） 銷售結算。(二) 卷煙、雪茄煙生產企業(yè)生產經營的規(guī)范要求1. 卷煙、雪茄煙生產的規(guī)范要求煙草專賣法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范性文件對卷煙、雪茄煙生產的規(guī)范要求主要有：從事卷煙、雪茄煙生產的企業(yè)應取得煙草專賣生產企業(yè)許可證，嚴格在許可證范圍內開展生產經營活動；嚴格執(zhí)行國家煙草專賣局下達的生產計劃，嚴禁以任何理由超計劃、超進度生產；生產的卷煙、雪茄煙應100%在線打碼入庫；不得無碼生產、無碼備貨、超備貨計劃備貨。國家煙草專賣局批準后，由調出企業(yè)申請開具準運證。煙機設備的購置，由生產企業(yè)向國家煙草專賣局申報設備購置申請。到貨后，核對實收煙用輔料與準運證、運單等是否一致。（3） 領用（調出）?！耙粧摺钡牧鞒淌牵撼鰩鞉叽a→數(shù)據(jù)上傳。工業(yè)企業(yè)營銷部門執(zhí)行合同前發(fā)出調撥通知單，下達給營銷部門駐各廠分部（或各廠調撥部門）。（3） 成品銷售。一、對卷煙、雪茄煙生產企業(yè)的日常監(jiān)管(一) 卷煙、雪茄煙生產企業(yè)現(xiàn)行業(yè)務模式、流程目前，卷煙、雪茄煙生產企業(yè)的管理體制仍在調整中，不同的生產經營業(yè)務模式并存：一是省級工業(yè)公司下屬的集團公司或卷煙廠尚未取消法人資格，工業(yè)公司只承擔管理職能，具體的生產經營職能仍由集團公司或卷煙廠承擔；二是省級工業(yè)公司下屬的卷煙廠法人資格已取消，工業(yè)公司將生產經營職能進行整合，建立起了生產中心、營銷中心、采購中心、技術中心等職能中心，下屬的卷煙廠僅作為生產點，完成生產任務。對卷煙、雪茄煙生產企業(yè)的內部專賣管理監(jiān)督日常監(jiān)管應結合監(jiān)管對象的管理體制和經營職能有針對性的開展。卷煙、雪茄煙生產企業(yè)成品銷售分以下幾個環(huán)節(jié)：1) 合同簽訂。駐各廠分部（或各廠調撥部門）登錄卷煙交易系統(tǒng)，根據(jù)調撥通知單提供的合同號查詢、打印卷煙交易合同，開具增值稅發(fā)票。生產企業(yè)每天根據(jù)生產計劃及生產進度安排生產，生產出的成品卷煙、雪茄煙應及時在線打碼，打碼后辦理正式入庫。庫管人員按照接受部門出具的領料單發(fā)貨，庫管人員發(fā)料后，進行登卡、入賬。卷煙紙驗收入庫后應在規(guī)定時間內進行網上到貨確認。經國家局批準后，生產企業(yè)與供應方簽訂合同，進行購買。5. 卷煙、雪茄煙生產企業(yè)專賣品報廢業(yè)務流程（1） 申請報廢。煙草專賣法律法規(guī)對卷煙、雪茄煙生產的規(guī)范要求有《煙草專賣法》、《煙草專賣法實施條例》、國家煙草專賣局《進一步整頓規(guī)范卷煙生產經營秩序五條紀律》、《國家煙草專賣局關于嚴格規(guī)范卷煙生產經營秩序的通知》等。國家煙草專賣局《關于強化行業(yè)內部專賣管理進一步加強打假打私以及打擊非法生產卷煙工作的意見》中規(guī)定：各卷煙生產經營企業(yè)在業(yè)務活動中，必須嚴格執(zhí)行有關財務管理規(guī)定，不準使用現(xiàn)金結算。煙葉原則上在產區(qū)委托加工，確需跨省委托加工的，必須在中國煙草交易中心簽訂煙葉加工合同；卷煙、雪茄煙生產企業(yè)應及時通過煙葉準運證計算機網絡管理系統(tǒng)進行到貨確認；煙葉購銷貨款結算必須通過煙葉結算專用賬戶進行等。對可以回收利用的殘次、廢棄濾嘴棒和煙用絲束，只能出售給已依法領取煙草專賣生產企業(yè)許可證的煙用絲束生產企業(yè)；不能回收利用的，必須予以銷毀。監(jiān)管的重點是：企業(yè)是否嚴格按照計劃組織生產；有無超計劃、超進度、超備貨計劃生產卷煙的情況；生產的卷煙、雪茄煙是否100%在線打碼入庫，有無違反卷煙打碼規(guī)定的情況。監(jiān)管的重點是：卷煙、雪茄煙生產企業(yè)是否建立了專賣品報廢內控制度；報廢專賣品是否嚴格履行了報批手續(xù)，手續(xù)是否齊全；是否有向行業(yè)外單位銷售廢棄煙葉、煙絲、煙末、絲束的情況；報廢處理專賣品是否徹底、不留隱患；報廢煙草專用機械是否及時進行了銷毀，是否存在報廢設備繼續(xù)使用的情況；是否在專賣部門的監(jiān)督下銷毀專賣品；報廢專賣品的檔案如圖片、音像資料等是否保存齊全。對生產環(huán)節(jié)進行數(shù)據(jù)采集，生產計劃產量通過“生產經營決策管理系統(tǒng)”采集，或從計劃下達文件采集；實際生產量通過車間機臺臺帳采集；生產報表產量取自企業(yè)生產報表數(shù)據(jù)。對掃碼出庫環(huán)節(jié)進行數(shù)據(jù)分析，應將一段時期內的卷煙出庫量與卷煙掃碼數(shù)量對比，理論上，一段時期內的卷煙出庫數(shù)量應等于掃碼數(shù)量。通過數(shù)據(jù)采集分析如果發(fā)現(xiàn)異常問題，或雖然沒有發(fā)現(xiàn)異常問題，但得到舉報線索或對企業(yè)的真實生產情況存疑的，應啟動調查核實程序開展調查，調查核實按照中級專賣管理員技能鑒定教材“內管監(jiān)管”章節(jié)中介紹的日常監(jiān)管調查核實程序、方法開展。用這種方法推算企業(yè)產量，監(jiān)管人員要先取得企業(yè)效益工資發(fā)放方案，并從企業(yè)勞資部門取得效益工資實際發(fā)放表，再進行推算。000箱，這時，通過卷煙消耗推算出企業(yè)產量約為50，000箱。監(jiān)管人員實地到成品庫掃碼現(xiàn)場檢查卷煙出庫掃碼情況，檢查成品卷煙出庫是否100%的進行了掃碼，檢查按規(guī)定提前備貨的卷煙是否存在跨年度提前出庫或無碼出庫的情形。對卷煙運輸環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)對比分析，主要是將準運證的開具數(shù)量和實際銷售出庫卷煙數(shù)量、卷煙到貨確認量進行對比，將攜帶證的開具數(shù)量和實際出庫促銷煙、試制煙的數(shù)量（僅指需要開具攜帶證的數(shù)量）進行對比。檢查準運證、攜帶證辦理的手續(xù)是否齊全，審批是否嚴格，是否按照流程制證。4. 報廢專賣品管理環(huán)節(jié)在報廢專賣品管理環(huán)節(jié)，主要采用實地監(jiān)管檢查的方式開展檢查。二、對煙葉復烤加工企業(yè)的日常監(jiān)管(一) 煙葉復烤加工企業(yè)現(xiàn)行業(yè)務模式、流程煙葉復烤是對煙葉的第二次干燥。3. 煙葉加工。復烤加工企業(yè)在屬地專賣局或駐廠專賣內管辦的監(jiān)督下，銷毀處理廢棄專賣品。2. 實地監(jiān)督銷毀處理煙梗、碎煙、煙末等副產品及廢棄專賣品在煙葉復烤加工企業(yè)銷毀處理煙梗、碎煙、煙末等副產品及廢棄專賣品時，專賣內管部門要派人全場監(jiān)督銷毀過程，必須在徹底毀形、不能再用于卷煙生產后才能出庫、出廠，需要變賣的，接受對方單位必須為行業(yè)內再造煙葉、煙草薄片等有關生產企業(yè)，不得提供給行業(yè)外的企業(yè)和單位。4. 煙草薄片、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械生產企業(yè)在國內銷售產品，銷售對象必須是持有煙草專賣品生產企業(yè)許可證的行業(yè)內企業(yè)，必須簽訂合同，并嚴格按照合同執(zhí)行。1. 收