【正文】 件對專賣品報廢處理的規(guī)范要求主要有：企業(yè)應建立報廢專賣品管理制度；報廢專賣品應按規(guī)定申請報批；銷毀報廢專賣品須在專賣部門監(jiān)督下進行，銷毀煙草專用機械須在省局專賣部門監(jiān)督下進行；報廢專賣品的銷毀必須徹底，不留隱患；銷售報廢煙葉、煙絲、煙末、絲束的對象必須是有資格接受的單位?！秶覠煵輰Ｙu局關于加強殘次和廢棄煙草專賣品管理的通知》規(guī)定：行業(yè)內各工商企業(yè)，不得以任何名義和任何形式向行業(yè)外企業(yè)、單位提供殘次、廢棄煙葉、煙末。企業(yè)生產經營過程中產生的可以回收利用的殘次、廢棄煙葉、煙末，只能出售給行業(yè)內再造煙葉、煙草薄片等有關生產企業(yè)；不能回收利用的，必須予以銷毀。行業(yè)內各工業(yè)企業(yè)，必須對殘次、廢棄卷煙紙進行相應處理使其無法直接用于卷煙生產后，出售給省級工業(yè)公司指定的廢品回收單位、造紙企業(yè)。對可以回收利用的殘次、廢棄濾嘴棒和煙用絲束，只能出售給已依法領取煙草專賣生產企業(yè)許可證的煙用絲束生產企業(yè)；不能回收利用的，必須予以銷毀。8. 煙草專賣品準運證、攜帶證管理的規(guī)范要求煙草專賣法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范性文件對準運證、攜帶證管理的規(guī)范要求參見教材準運證、攜帶證使用管理相關內容。《國家煙草專賣局關于規(guī)范異地攜帶卷煙管理和攜帶證使用的通知》規(guī)定：卷煙工商企業(yè)的公務人員跨地（市）攜帶卷煙的數量每人次不得超過5萬支（250條）。(三) 對卷煙、雪茄煙生產企業(yè)日常監(jiān)管的主要內容卷煙、雪茄煙生產企業(yè)雖然體制與經營模式多樣，不同類型、層次的企業(yè)具體的經營職能和業(yè)務流程也不盡相同，但從煙草專賣管理的角度來看，對各類卷煙、雪茄煙生產企業(yè)開展內部專賣管理監(jiān)督的內容是一致的，都是企業(yè)遵守煙草專賣法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)范經營有關規(guī)定的情況。對卷煙、雪茄煙生產企業(yè)內部專賣監(jiān)督管理的重點包括兩方面內容：一是卷煙、雪茄煙生產企業(yè)是否嚴格按照計劃組織生產；二是卷煙、雪茄煙生產企業(yè)是否嚴格按照專賣法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求對專賣品進行管理。對以上兩方面監(jiān)管內容，日常監(jiān)管應是對其全面的、全過程的監(jiān)管，并形成監(jiān)管記錄，及時發(fā)現生產經營中的問題，及時督促整改?！豆ぷ饕?guī)范》規(guī)定，對工業(yè)企業(yè)日常監(jiān)管的內容主要包含以下四個方面，對其他環(huán)節(jié)的監(jiān)管一般作為定期檢查的內容。1. 對卷煙、雪茄煙生產、打掃碼的監(jiān)管內容 對卷煙、雪茄煙生產企業(yè)生產方面監(jiān)管的主要內容是企業(yè)組織生產、執(zhí)行生產計劃的情況和成品打碼入庫的情況。監(jiān)管的重點是：企業(yè)是否嚴格按照計劃組織生產；有無超計劃、超進度、超備貨計劃生產卷煙的情況；生產的卷煙、雪茄煙是否100%在線打碼入庫，有無違反卷煙打碼規(guī)定的情況。對成品卷煙掃碼出庫監(jiān)管的主要內容是掃碼出庫的流程及管理。監(jiān)管的重點是：卷煙、雪茄煙生產企業(yè)卷煙是否存在無碼出庫卷煙的情況；是否存在未經掃碼出庫的卷煙；對報廢、不能識別碼是否建立了登記制度。2. 卷煙運輸的監(jiān)管內容對卷煙、雪茄煙生產企業(yè)卷煙運輸環(huán)節(jié)監(jiān)管的主要內容是準運證的開具、使用、管理情況。監(jiān)管的重點是：企業(yè)是否建立準運證管理臺賬；運輸卷煙是否按程序辦理了準運證；準運證是否貨證相符，是否存在無證運輸行為，是否有違規(guī)郵寄卷煙的行為。3. 對工業(yè)企業(yè)卷煙銷售促銷的監(jiān)管內容對工業(yè)企業(yè)卷煙銷售促銷監(jiān)管的主要內容是卷煙促銷行為的規(guī)范性。監(jiān)管的重點：是否建立了促銷管理制度；促銷的方案是否得到審批；是否存在超審批時間、超范圍、超地域開展促銷活動的情形；是否存在直接以煙向零售戶開展宣傳促銷等情況。4. 對專賣品報廢環(huán)節(jié)的監(jiān)管內容 對專賣品報廢環(huán)節(jié)監(jiān)管的主要內容是卷煙、雪茄煙生產企業(yè)專賣品報廢內控制度建設情況及報廢處理專賣品的程序及流程。監(jiān)管的重點是：卷煙、雪茄煙生產企業(yè)是否建立了專賣品報廢內控制度；報廢專賣品是否嚴格履行了報批手續(xù)，手續(xù)是否齊全；是否有向行業(yè)外單位銷售廢棄煙葉、煙絲、煙末、絲束的情況；報廢處理專賣品是否徹底、不留隱患；報廢煙草專用機械是否及時進行了銷毀，是否存在報廢設備繼續(xù)使用的情況；是否在專賣部門的監(jiān)督下銷毀專賣品；報廢專賣品的檔案如圖片、音像資料等是否保存齊全。(四) 對卷煙、雪茄煙生產企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法《工作規(guī)范》規(guī)定對卷煙、雪茄煙生產企業(yè)日常監(jiān)管重點監(jiān)管四個方面的內容，下面運用中級專賣管理員“內管監(jiān)管”章節(jié)中介紹的日常監(jiān)管方法做具體介紹。1. 生產、打掃碼環(huán)節(jié) 在生產、打掃碼環(huán)節(jié)，要分別采用數據分析調查核實和實地監(jiān)管檢查的方式開展檢查。（1） 數據分析調查核實方法的運用。數據分析調查核實的主要目的是了解生產計劃執(zhí)行和打掃碼的情況。卷煙、雪茄煙生產、打掃碼要經過“下達計劃（碼段）→生產→打碼→成品入庫→掃碼→成品出庫”這樣一個完整的流程，抓住這幾個環(huán)節(jié)的關鍵數據進行比對分析，就可以了解企業(yè)的真實生產情況。其中，最核心的數據有：生產計劃產量、實際生產量、掃碼量、出庫量等。1）第一個步驟——數據采集。對生產環(huán)節(jié)進行數據采集，生產計劃產量通過“生產經營決策管理系統(tǒng)”采集，或從計劃下達文件采集；實際生產量通過車間機臺臺帳采集；生產報表產量取自企業(yè)生產報表數據。成品入庫量取自成品庫入庫臺帳數據。碼段使用量從“生產經營決策管理系統(tǒng)“采集,應考慮報廢碼段量,并將異型碼進行折算。對掃碼出庫環(huán)節(jié)進行數據采集，掃碼數量從“生產經營決策管理系統(tǒng)”采集，成品出庫數量從成品庫倉儲管理臺賬上采集。2）第二個步驟——數據的分析對比。對生產環(huán)節(jié)的數據分析，將生產計劃量、實際生產量與企業(yè)生產報表產量、碼段使用量、成品入庫量等相互印證。數據分析對比可借助數據核對表進行分析（見表4—1）。表41 工業(yè)企業(yè)生產計劃及產量數據分析表 單位：萬支 時間生產計劃量機臺實際產量生產報表產量成品入庫量碼段使用量合計差異原因填表說明：以上數據理論上應平衡,如有差異,查找原因,在“差異原因”欄說明。對掃碼出庫環(huán)節(jié)進行數據分析，應將一段時期內的卷煙出庫量與卷煙掃碼數量對比，理論上，一段時期內的卷煙出庫數量應等于掃碼數量。3）第三個步驟——判斷分析常見異常情況。通過數據的分析對比，判斷分析卷煙生產、打掃碼環(huán)節(jié)常見的異常情況。① 實際生產量大于計劃產量、碼段使用量：需要進一步核實是否存在超計劃、超進度生產。② 實際生產量大于報表產量；需要進一步核實生產車間暫存產成品數量是否合理，是否存在成品卷煙未打碼入庫情況。③ 成品入庫量大于碼段使用量：需要進一步核實是否存在先入庫，后打碼情況。④ 成品庫出庫數量大于掃碼數量：需要進一步核實企業(yè)是否未按規(guī)定及時掃碼，是否存在無碼出庫的情況。4）第四個步驟——調查核實。通過數據采集分析如果發(fā)現異常問題，或雖然沒有發(fā)現異常問題，但得到舉報線索或對企業(yè)的真實生產情況存疑的，應啟動調查核實程序開展調查，調查核實按照中級專賣管理員技能鑒定教材“內管監(jiān)管”章節(jié)中介紹的日常監(jiān)管調查核實程序、方法開展。對卷煙生產打掃碼環(huán)節(jié)開展調查核實重點從以下幾個角度核實企業(yè)的真實生產情況：① 核實原始資料的真實性。運用調查核實中的逆查法，核實與卷煙生產有關資料的真實性、連續(xù)性、關聯性。例如，核實生產統(tǒng)計報表的真實性，可以按以下流程核查：生產年報表→生產月報表→生產日報表→機臺產量臺賬→機臺產成品入庫單。核實成品入庫量，可以按照以下流程核查：成品倉儲報表→成品倉儲臺賬→成品入庫單。以上與卷煙生產有關的資料，監(jiān)管人員要逐一判斷其是否真實，資料之間是否對應、關聯，通過核實最原始憑據的真實性、連續(xù)性、關聯性，判斷采集的數據是否真實。② 從效益工資發(fā)放推算企業(yè)產量。從效益工資發(fā)放推算核實企業(yè)產量，用于核實將效益工資發(fā)放與卷煙產量掛鉤企業(yè)的產量。用這種方法推算企業(yè)產量，監(jiān)管人員要先取得企業(yè)效益工資發(fā)放方案，并從企業(yè)勞資部門取得效益工資實際發(fā)放表，再進行推算。例：某企業(yè)規(guī)定，每生產一箱卷煙，對應發(fā)放效益工資10元，該企業(yè)某月共發(fā)放效益工資500，000元，500，000元247。10元/箱=50，000箱，通過效益工資發(fā)放推算該企業(yè)某月產量為50，000箱。③ 從原輔料消耗推算企業(yè)產量。從原輔料消耗推算企業(yè)產量，是一種核實企業(yè)真實產量的輔助方法，由于影響企業(yè)原輔料消耗水平的因素很多，對推算出的產量，還需與其他渠道核實的產量進行對照。監(jiān)管人員首先要取得企業(yè)消耗定額標準，然后取得企業(yè)真實的當期消耗總額（這里強調必須取得真實的消耗額，如果消耗額被人為調整了，或者有虛假成分，通過消耗額推算出的企業(yè)產量就毫無意義），用當期消耗額247。消耗定額標準，就可以推算出企業(yè)當期產量。例：，某月該企業(yè)共消耗卷煙紙165，000千米，165，000千米247。，000箱，這時，通過卷煙消耗推算出企業(yè)產量約為50，000箱。④ 從其他渠道推算企業(yè)產量。根據實際情況，監(jiān)管人員還可以取得企業(yè)能源消耗、設備運行、生產一線人員考勤等相關資料，用于反映生產經營開展的真實情況，并作為輔助資料推算卷煙產量。（2） 實地監(jiān)管檢查方法的運用。對卷煙生產、打掃碼環(huán)節(jié)的檢查，可以采用實地監(jiān)管檢查方法，對卷煙生產、打掃碼的重點環(huán)節(jié)進行實地檢查。重點監(jiān)管檢查如下環(huán)節(jié)：1) 檢查卷煙入庫打碼情況。監(jiān)管人員實地到卷煙生產車間打碼現場檢查卷煙入庫打碼運行情況，檢查生產的成品卷煙是否100%的進行了在線打碼，是否存在違反打碼規(guī)定的情況，是否對報廢碼或重碼等不正常打碼情形的數據進行了登記，“福樣促試”卷煙是否在線打碼。2) 檢查卷煙出庫掃碼情況。監(jiān)管人員實地到成品庫掃碼現場檢查卷煙出庫掃碼情況，檢查成品卷煙出庫是否100%的進行了掃碼，檢查按規(guī)定提前備貨的卷煙是否存在跨年度提前出庫或無碼出庫的情形。3) 檢查車間機臺臺賬登記情況。車間機臺臺賬是對生產車間卷煙生產的第一手記錄，監(jiān)管人員可以到生產車間實地檢查車間機臺臺賬登記情況，核對機臺臺賬登記數據是否真實，從源頭上確保車間生產產量統(tǒng)計的真實性。4) 盤存相關專賣品倉儲情況。為掌握卷煙生產、打掃碼的真實情況，監(jiān)管人員可以參與企業(yè)生產車間的月末、年末盤存活動，掌握車間月末庫存成品、在制品、原輔料的庫存情況。也可以實地監(jiān)管原輔料庫、成品庫的倉儲情況，隨機抽查核對專賣品實物與庫存賬的品種、數量是否一致，是否在成品庫或其他場所存儲了無碼成品卷煙。2. 卷煙運輸環(huán)節(jié)在卷煙運輸環(huán)節(jié)，要分別采用數據分析調查核實和實地監(jiān)管檢查的方式開展日常監(jiān)管。（1） 數據分析調查核實方法的運用。對卷煙運輸環(huán)節(jié)的數據對比分析，主要是將準運證的開具數量和實際銷售出庫卷煙數量、卷煙到貨確認量進行對比，將攜帶證的開具數量和實際出庫促銷煙、試制煙的數量（僅指需要開具攜帶證的數量）進行對比。準運證的開具數量、卷煙到貨確認量從“準運證管理系統(tǒng)”采集；實際出庫卷煙數量從成品庫倉儲管理臺賬上采集，理論上準運證的開具數量等于實際銷售出庫卷煙數量等于卷煙到貨確認量。攜帶證的開具數量從攜帶證管理臺賬或攜帶證開具存根聯統(tǒng)計采集，實際出庫促銷煙、試制煙的數量從促銷煙、試制煙倉儲管理臺賬上采集，理論上攜帶證的開具數量等于實際出庫促銷煙、試制煙數量（跨區(qū)攜帶應開據部分）。如果出現準運證的開具數量不等于實際銷售出庫卷煙數量，攜帶證的開具數量不等于實際出庫促銷煙、試制煙數量（跨區(qū)攜帶應開據部分），需要進一步核實是否存在無證運輸。如果出現準運證的開具數量不等于卷煙到貨確認數量，需要進一步核實是否存在卷煙未落地的情況。通過數據采集分析如果發(fā)現異常問題，或雖然沒有發(fā)現異常問題，但得到舉報線索或對企業(yè)的真實生產情況存疑的，應啟動調查核實程序開展調查，調查核實按照調查核實方法、途徑、流程開展。（2） 實地監(jiān)管檢查方法的運用。對卷煙運輸環(huán)節(jié)開展實地監(jiān)管，主要是實地檢查準運證和攜帶證辦理、制證環(huán)節(jié)。檢查準運證、攜帶證辦理的手續(xù)是否齊全，審批是否嚴格，是否按照流程制證。監(jiān)管人員還可以登錄準運證管理系統(tǒng)查詢被檢查企業(yè)準運證辦理、卷煙運輸到貨確認相關信息，也可以到業(yè)務、倉儲部門實地檢查卷煙發(fā)運、準運證登記情況?！豆ぷ饕?guī)范》規(guī)定省級局每半年組織卷煙、雪茄煙生產企業(yè)生產點所在地的市級局對煙草專賣品運輸情況檢查一次，重點檢查執(zhí)行工商交易合同數量之外的出庫卷煙的流向、運輸渠道、準運證及攜帶證開具情況，落實是否存在違反煙草專賣法律法規(guī)無證運輸、無證攜帶或違規(guī)郵寄的問題。每年1月5日、7月5日前，省級局組織各工業(yè)企業(yè)（生產點）所在地的市級局對卷煙、雪茄煙生產企業(yè)無準運證運輸卷煙的情況進行專項檢查，一經查實，按照無證運輸進行處理。3. 卷煙銷售促銷環(huán)節(jié)在卷煙銷售促銷環(huán)節(jié)，主要采用實地監(jiān)管檢查的方式開展檢查。實地監(jiān)管檢查的對象是屬地卷煙、雪茄煙生產企業(yè)的營銷部門和外地卷煙、雪茄煙生產企業(yè)駐本地的營銷分中心或辦事機構。實地監(jiān)督檢查采用實地開展監(jiān)督檢查的方式進行，主要檢查被檢查對象的卷煙促銷方案以及促銷方案方案的執(zhí)行情況，檢查促銷用煙的管理情況，判斷被檢查對象的促銷行為是否符合國家局的相關規(guī)范要求?！豆ぷ饕?guī)范》規(guī)定省級局每半年應對省級工業(yè)公司營銷部門檢查一次，檢查卷煙、雪茄煙生產企業(yè)在各地開展促銷的方案是否得到當地省級局審批，是否存在超審批時間、超范圍、超地域開展促銷活動，是否直接以煙向零售戶開展宣傳促銷等情況。4. 報廢專賣品管理環(huán)節(jié)在報廢專賣品管理環(huán)節(jié)，主要采用實地監(jiān)管檢查的方式開展檢查。（1） 實地監(jiān)管報廢專賣品的倉儲管理情況。對于明確進入報廢程序的專賣品，內部專賣管理監(jiān)督部門可以對企業(yè)報廢專賣品的實地存儲情況開展監(jiān)管，檢查報廢專賣品管理臺賬是否建立，賬面庫存與實際庫存品種、數量是否相符。（2） 實地監(jiān)督銷毀報廢專賣品。在企業(yè)銷毀報廢專賣品時，監(jiān)管部門應檢查企業(yè)專賣品報廢手續(xù)是否齊備，并嚴格按照行業(yè)對報廢專賣品銷毀處理的規(guī)范要求提出銷毀方式、方法和處理渠道的意見。同時，要派員現場監(jiān)督專賣品銷毀的全過程，在確保報廢專賣品嚴格按程序銷毀處理后，方可在銷毀記錄上簽字確認，并應收集整理資料，形成專賣品銷毀的完整檔案（包括審批手續(xù)、臺賬、銷毀時的音像資料等）。（3） 監(jiān)督檢查報廢專賣品的流向。對專賣品進行損毀處理后的變賣流向，專賣內管部門也應加強監(jiān)督檢查，必要的時候可以到接收廢棄專賣品的對方單位調查核實，既要防止損毀不徹底的情形