【正文】 為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換差異；（5）將持有至到期的投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，或?qū)⒖晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)重分類為持有至到期投資的轉(zhuǎn)換差異；（6）股份有限公司采用由購本公司股票方式減資的，按股票面值和注銷股數(shù)計算的股票面值總額計算的差額；（7）資產(chǎn)負債表日，滿足運用套期會計方法條件的現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期產(chǎn)生的利得或損失，屬于有效套期的。（二）資本公積的用途資本公積的主要用途是用于轉(zhuǎn)增股本。用資本公積轉(zhuǎn)增股本必須經(jīng)公司股東大會審議通過。第六十九條 盈余公積的管理（一）盈余公積金包括法定盈余公積、任意盈余公積兩部分。根據(jù)《公司法》和《公司章程》規(guī)定，按公司凈利潤 10%提取法定盈余公積金，盈余公積金累積達注冊資本的50%時可不再提取。任意盈余公積金，按《公司章程》規(guī)定或經(jīng)公司股東大會決議自行決定提取。（二） 盈余公積金的用途彌補虧損。用盈余公積金彌補虧損，應(yīng)當由公司董事會提議，經(jīng)股東大會批準。轉(zhuǎn)增股本。用盈余公積金轉(zhuǎn)增股本，轉(zhuǎn)增時必須經(jīng)股東大會決議批準并辦妥相應(yīng)的增資手續(xù)，按股東原有持股比例予以轉(zhuǎn)增。用盈余公積轉(zhuǎn)增股本后，留存的盈余公積金不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%。分派現(xiàn)金股利。用盈余公積分配股利，必須經(jīng)股東大會特別決議。按現(xiàn)有規(guī)定，用盈余公積分派股利必須符合以下條件：（1）若企業(yè)有未彌補虧損，應(yīng)用盈余公積金彌補虧損后仍有結(jié)余的，方可分配股利；（2）用盈余公積金分配股利的股利率不得超過股票面值的6%；（3）分配股利后盈余公積不得低于注冊資本的25%。（4）企業(yè)可供分配的利潤不足以按不超過股票面值的6%分配股利，可以用盈余公積補到6%，但分配股利后的盈余公積不得低于注冊資本的25%。；第七十條 未分配利潤，是公司留待以后年度進行分配的結(jié)存利潤。 第十六章 營業(yè)收入的核算與管理第七十一條 營業(yè)收入是指公司在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中取得的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。第七十二條 公司應(yīng)當在下列條件均滿足時，確認營業(yè)收入：（一）商品銷售銷售商品在同時滿足商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也不再對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認商品銷售收入的實現(xiàn)。（二）提供勞務(wù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負債表日能夠可靠估計的（同時滿足收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入、交易的完工進度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量），采用完工百分比法確認提供勞務(wù)的收入，并按已完工作的測量確定提供勞務(wù)交易的完工進度。提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負債表日不能夠可靠估計的，若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償，將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當期損益，不確認勞務(wù)收入。（三）讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在同時滿足相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入、收入金額能夠可靠計量時，確認讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入。其中：（1）利息收入按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定；（2）使用費收入按有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。第七十三條 銷售合同的簽訂與管理公司產(chǎn)品的銷售由銷售處負責，銷售處應(yīng)按市場情況，嚴格按《合同法》的要求及公司的有關(guān)規(guī)定與客戶簽訂合同。產(chǎn)品銷售合同的內(nèi)容必須詳細、完整，不得隨意更改合同文本或增減合同條款。產(chǎn)品合同簽訂后，必須嚴格按合同執(zhí)行。對已執(zhí)行完畢的合同要裝訂成冊，妥善保管。第七十四條 營業(yè)收入的核算公司實現(xiàn)的營業(yè)收入，應(yīng)按實際價款記賬。本月實現(xiàn)的營業(yè)收入，應(yīng)全部記入本月賬內(nèi)，并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與本月營業(yè)收入相關(guān)的營業(yè)成本，稅金和費用。工程完工后，若客戶對工程質(zhì)量等提出意見，由工程部、技質(zhì)部協(xié)同有關(guān)部門處理，處理結(jié)果應(yīng)通知財務(wù)處及其他相關(guān)部門。已銷貨物退回公司后，由工程部辦理入庫手續(xù)，并妥善保管，如屬于生產(chǎn)質(zhì)量問題的，應(yīng)追究生產(chǎn)部經(jīng)理及相關(guān)人員責任。公司在核算營業(yè)收入時，應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)稅收法律的規(guī)定，依法計算并繳納稅款。第十七章 利潤及其利潤分配第七十五條 公司的利潤總額是指公司在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。公司的利潤總額納入全面預(yù)算管理。公司按月計算利潤，財務(wù)處應(yīng)對預(yù)算確定的目標利潤完成情況進行定期或不定期的預(yù)測和分析，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)影響利潤目標實現(xiàn)的問題，應(yīng)提出改進的措施和建議，以確保利潤目標的實現(xiàn)。第七十六條 公司實現(xiàn)的利潤總額，應(yīng)按國家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定正確計算并按期繳納所得稅。公司所得稅的會計處理采用資產(chǎn)負債表稅務(wù)法。第七十七條 公司利潤分配公司繳納所得稅后的利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和《公司章程》，按下列順序分配：彌補以前年度虧損，是指超過用所得稅前利潤抵補以前年度虧損的期限后，仍未補足的虧損。按10%提取法定盈余公積金，盈余公積金已達注冊資本50%時可不再提取。公司實現(xiàn)的利潤，不在未彌補公司虧損或提取法定公積金前向股東分配股利。公司法定公積金轉(zhuǎn)增股本時，所留存的該項公積金不得少于注冊資本的50%。在進行上述分配后尚有剩余，即為公司未分配利潤，可留待以后年度進行分配。公司未分配利潤屬于股東權(quán)益，在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。第七十八條 公司年終結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)以前年度會計事項的處理錯誤，包括會計政策重要變更和會計處理重大錯誤，應(yīng)在當年有關(guān)賬戶中相應(yīng)調(diào)整。如果涉及以前年度損益的，應(yīng)在利潤分配賬戶核算，不作為本年度損益處理。第七十九條 公司實現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)分別核算，利潤構(gòu)成及利潤分配各項目應(yīng)單獨設(shè)置明細賬，進行明細核算，并在有關(guān)財務(wù)報表中分別予以反映。第十八章 財務(wù)報告與財務(wù)分析管理制度第八十條 會計科目及財務(wù)報表的設(shè)置原則 公司會計科目的設(shè)置原則，以《企業(yè)會計準則——基本準則》、《企業(yè)會計準則——第 1 號存貨》等外 38 號具體準則及其《企業(yè)會計準則——應(yīng)用指南》為指導(dǎo)，結(jié)合公司的實際設(shè)置。公司對外報送的財務(wù)報表種類、格式設(shè)置的原則以《企業(yè)會計準則——基本準則》、《企業(yè)會計準則——第 1 號存貨》等 38 號具體準則及其《企業(yè)會計準則——應(yīng)用指南》為準，內(nèi)部報送的財務(wù)報表以滿足內(nèi)部管理需要為準。第八十一條 財務(wù)會計報告的編制內(nèi)容及財務(wù)報告的種類財務(wù)報告，是反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的書面文件。包括年度財務(wù)報告和中期財務(wù)報告。中期財務(wù)報告包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和半年度財務(wù)報告。公司的財務(wù)會計報告體系由財務(wù)報表和財務(wù)報表附注所構(gòu)成（季報和月報僅為財務(wù)報表）。公司向外報送的財務(wù)會計報告包括：（1）資產(chǎn)負債表；（2）利潤表；（3）現(xiàn)金流量表；。（4）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表；（5）財務(wù)報表附注。 按照《企業(yè)會計準則第 30 號——財務(wù)報表列報》的規(guī)定，財務(wù)報表附注應(yīng)按以下順序披露：①財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)；②遵循企業(yè)會計準則的說明；③重要會計政策的說明，包括財務(wù)報表項目的計量基礎(chǔ)和會計政策的確定依據(jù)等；④要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等；⑤會計政策、會計估計變更以及差錯更正的說明；⑥對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益增減變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等；⑦或有或承諾事項、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項。第八十二條 財務(wù)報表的編制要求 財務(wù)報表是傳遞會計信息的主要形式，為保證財務(wù)報表所提供的信息能夠及時、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，滿足信息使用者的需要，公司在編制財務(wù)報表時，必須做到客觀真實、計算準確、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備、報送及時等編制財務(wù)報表的一般要求。第八十三條 公司的財務(wù)報表的報送時間: 月度財務(wù)報表于月份終了后15日內(nèi)報送公司各股東；季度財務(wù)報表在季度終了后30日內(nèi)報送股東；年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后60日內(nèi)報送股東。第八十四條 合并報表范圍母公司將其控制的所有子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。合并財務(wù)報表以母公司和其子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資后，由母公司按照《企業(yè)會計準則第 33 號——合并財務(wù)報表》編制。不能控制的被投資單位，不納入合并財務(wù)報表的合并范圍。第八十五條 股份公司對外報送的財務(wù)報表，應(yīng)當由公司法定代表人、總會計師或會計機構(gòu)負責人和會計主管人員簽字蓋章。 第十九章 資金管理第八十七條 公司的資金管理納入全面預(yù)算管理，按照“收支兩條線、以現(xiàn)金流量為核心”的原則確定年度資金管理目標，通過內(nèi)部經(jīng)濟責任制形式將資金管理目標按資金的用途分解落實到資金管理責任中心。公司日常資金管理，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況通過編制資月度金計劃，落實資金用款計劃，并通過資金結(jié)算中心加強對資金支付的日?？刂?。公司對資金使用情況按月進行分析。第八十八條 公司貨幣資金的日常管理由財務(wù)部門指定專職人員負責，按不相容職務(wù)相分離的原則建立崗位職責，制定內(nèi)部稽核和控制制度，以確保貨幣資金安全和完整。第八十九條 公司的貨幣資金管理，根據(jù)公司的實際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管，支票等銀行結(jié)算憑證必須由出納人員保管和簽發(fā)，簽發(fā)支票必須注明用途，支票印鑒由專職審核人員分管，出納人員不得兼管等控制管理制度。第九十條 公司對貨幣資金實行集中統(tǒng)一管理，公司貨幣資金的支付必須嚴格遵守中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其有關(guān)補充規(guī)定，遵守銀行結(jié)算紀律和結(jié)算原則。第九十一條 根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理辦法的規(guī)定，指定專人管理票據(jù)，在日常進行票據(jù)核算時要按照票據(jù)法的規(guī)定進行嚴格的審核，審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時要在移交清單上簽字確認。收到的票據(jù)在未使用前（包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前）應(yīng)每天移交指定的銀行委托保管，不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場所，以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。第九十二條 公司按不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會計人員對于款項的支付要嚴格按照操作程序的要求進行審核，并按公司規(guī)定的管理權(quán)限辦理審批手續(xù)，未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。第九十三條 公司及下屬各單位必須建立往來結(jié)算賬戶的明細賬，及時登記每筆往來款項，準確反映其形成、收付及增減變化的原因，月底對各往來款項余額提供經(jīng)辦人員核對并及時辦理債權(quán)債務(wù)的清賬工作。同時按資金歸口管理原則，明確清賬措施，落實經(jīng)濟責任，以加快資金周轉(zhuǎn)。第九十四條 公司在對外提供擔保前，財務(wù)處應(yīng)嚴格按公司章程的規(guī)定，負責對申請人提供的資料進行審核，提出是否同意提供擔保的書面意見。公司為防范提供擔保的風險，采用財產(chǎn)抵押（質(zhì)押）方式反擔保的，必須嚴格按相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定規(guī)范操作，申請人需提供能證明財產(chǎn)合法性的有效憑據(jù)，對抵押（質(zhì)押）財產(chǎn)應(yīng)做好登記及辦妥相關(guān)的手續(xù)；互保企業(yè)間應(yīng)簽訂反擔保合同，載明雙方應(yīng)承擔的權(quán)利和義務(wù)。公司審計處是擔保的監(jiān)督部門，負責檢查擔保制度和擔保程序的執(zhí)行情況，檢查審核擔保合同和反擔保合同的合法性和有效性，監(jiān)督擔保合同的管理，查究違規(guī)違紀行為。審計處應(yīng)定期將公司的擔保情況向監(jiān)事會通報。 第二十章 全面預(yù)算管理第九十五條 公司實行全面預(yù)算管理，即以公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標為依據(jù)，通過貨幣量度，綜合地反映公司在預(yù)算期間的全部經(jīng)濟活動和結(jié)果。其內(nèi)容概括地分為利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算。第九十六條 公司設(shè)立預(yù)算辦公室，公司下屬各單位相應(yīng)建立預(yù)算管理組織機構(gòu)，負責預(yù)算管理的日常工作。公司按照“自上而下”和自下而上”相結(jié)合的方式及收支兩條線的原則，由公司預(yù)算辦公室按“量入為出、統(tǒng)籌兼顧”的原則綜合平衡后編制全面預(yù)算。全面預(yù)算經(jīng)預(yù)算委員會審定并報董事會批準后下達實施。第九十七條 經(jīng)批準后的預(yù)算指標由預(yù)算辦公室分解落實到預(yù)算責任單位組織實施。各預(yù)算責任單位要根據(jù)公司預(yù)算管理的要求結(jié)合本單位的實際制訂具體的管理辦法和措施，保證預(yù)算指標的實現(xiàn)。第九十八條 經(jīng)批準下達執(zhí)行的預(yù)算在執(zhí)行過程中因重大事項需要調(diào)整預(yù)算指標時，按預(yù)算管理制度確定的管理權(quán)限及相關(guān)程序逐級申報批準。除此之外，任何個人及部門均無權(quán)擅自調(diào)整預(yù)算。第九十九條 公司建立全面預(yù)算的決算審批制度。預(yù)算委員會經(jīng)董事會授權(quán)，對綜合預(yù)決算、分項決算進行監(jiān)督，預(yù)算委員會辦公室對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核、分析。公司審計部門對各責任單位的預(yù)決算實行審計監(jiān)督。 第二十一章 附則第一百條 公司應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合實際情況制定具體的管理細則，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后實施。第一百零一條 本制度由公司財務(wù)處負責解釋和修訂。第一百零二條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效。28 / 2