【正文】 位經(jīng)費支出情況，根據(jù)本單位情況下設“宣傳費”、“職工教育費”、“其他”等明細科目。發(fā)生以上費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目或“現(xiàn)金”科目，年終本科目無余額，與撥款”數(shù)對沖，借記“征稽撥款往來”科目，貸記本科目。Ｃ、征稽其他費科目：本科目核算離退休人員費用，下設“工資”、“藥費”、“活動經(jīng)費”、“遺屬補助”?！捌渌钡让骷毧颇?。發(fā)生以上費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目或“現(xiàn)金”科目，年終本科目無余額，每兩季度該費用核銷一次。ｄ、房建工程費科日：此科目核算本單位基本建設支出等執(zhí)行情況。發(fā)生以上費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”科日或“現(xiàn)金”科目，待工程完工后，結轉此費用，借記“拔款”科日，貸記本科日。e 、銀行存款科目：本科目核算本單位收入、支出、結存情況。收到撥款或有收入時，借記本科目，貸記有關科目；支出時，借記有關科目；貸記本科目，余額在借方， 反映本單位流動資金時有數(shù)。ｆ、現(xiàn)金科目：本科目核算本單位核發(fā)職工工資、各種津貼。獎金、差旅費、藥費等。收到現(xiàn)金時，借記本科目， 貸記有關科目；支出時，借記有關科目，貸記本科目，余額在借方，反映本單位庫存現(xiàn)金數(shù)。ｇ、征稽撥款往來科目：本科目核算上級撥入款數(shù)。撥入款時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目，年終時，與各種費用對沖，結轉各項費用，借記本科目，貸記有關科目，余額在貸方，反映本單位經(jīng)費結余額。ｈ、內部往來科目、其他往來科目：前者反映本單位之間的往來款項，后者反映與外單位之間的往來款項，本科目按其他應收款的項目和債務人設置明細帳。發(fā)生應收往來款項時，借記本科目；貸記有關科目；收回各種款項時，借記有關科目，貸記本科目，借方余額為尚未結算的應收款項。ｉ、固定資產(chǎn)與固定基金科目：前者核算我單位固定資產(chǎn)的原價，后者核算固定資產(chǎn)所形成的基金。購入固定資產(chǎn)時，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定基金”科目；固定資產(chǎn)減少時，做相反會計分錄。j、專用基金科目：本科目核算本單位按規(guī)定提取、設置的專門用途的資金的收入、支出、結存情況，包括職工福利基備職工獎勵基金、事業(yè)發(fā)展基金，使用專用基金時；借記本科目，貸記“銀行存款”科目等有關科目，期 末，本科日貸方余額為單位專用基金結存數(shù)。ｋ、備用金科目：核算本單位職工出差借款數(shù)。借款時，借記本科目、貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目，還款時，做相反分錄。 １、住房存款、住房基金是兩個對應會計科口，反映我單 位購房款的銀行實有數(shù)。m、公積金存款、住房公積金是兩個對應會討科目，反映我單位交納公積金實有數(shù)。三、會計核算的要求１、對原始憑證的填制必須嚴格審查，不符合要求的不予接受。記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊，每冊１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內，歸檔保管。３、會計帳簿的設置登記：帳簿設置日記帳、明細分類帳、總分類帳。 （1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結出余額?，F(xiàn)金余 額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對 帳單核對、調節(jié)后達到一致。（2）、明細分類帳是根據(jù)各項費用及規(guī)費收入等設置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。（3）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設置帳 戶，按匯總登記總帳。（４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結出帳戶余額，明細帳與總帳核對并相符。（５）、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結帳工作嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計帳簿的要求辦理。 （６）、會計報表會計檔案管理辦法第一章 總則第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發(fā)揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區(qū)財政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計檔案管理實施辦法》等有關規(guī)定，制定本辦法。第二章 會計檔案的歸檔第二條：會計檔案的歸檔范圍 一、會計憑證１、原始憑證２、記帳憑證３、匯總憑證二、會計帳?。?、現(xiàn)金和銀行存款日記帳?？偡诸悗け?。３、各類明細分類帳薄。４、其它輔助帳薄及有關卡片、帳冊。三、會計報表１、主要財務指標、快報。２、月季會計報表。３、會計年度報表（決算）四、其它類會計移交清冊。２、會計檔案保管請冊。３、會計檔案銷毀清冊。第三條：會計檔案的歸檔要求，一．會計憑證、帳薄和報表在會計年度終了后，可暫由財務科保管，待檔案室建立后，由財務科編制清冊后交檔案室集中管理。二、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的鋼筆書寫。三、歸檔的會計檔案應裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應規(guī)范，卷內目錄應填寫清楚。第三章 會計檔案的整理第四條：會計檔案的整理，應先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報表、報年度、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。第五條：會計檔案的排列目一、會計檔案的排列，應分類，分別：憑證類應將工資冊排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。二、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號；決算則應從機構成立起編流水號。第四章 檔案的保管第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行再次鑒定，銷毀的檔案，應按照銷毀程序上報，進行銷毀、第七條：會計檔案的上架應排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。第八條：應定期檢查會計檔案，發(fā)現(xiàn)問題應及時妥善處理。第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應持單位介紹信，經(jīng)行政領導等鑒批后在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標注任何符號和標記，更不準抽換會計憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進行經(jīng)濟處罰外，還應進行嚴肅處理。32 / 32