財(cái)務(wù)內(nèi)部會計(jì)管理體系-資料下載頁
2025-04-18 02:19本頁面
【正文】 位經(jīng)費(fèi)支出情況，根據(jù)本單位情況下設(shè)“宣傳費(fèi)”、“職工教育費(fèi)”、“其他”等明細(xì)科目。發(fā)生以上費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目或“現(xiàn)金”科目，年終本科目無余額，與撥款”數(shù)對沖，借記“征稽撥款往來”科目，貸記本科目。Ｃ、征稽其他費(fèi)科目：本科目核算離退休人員費(fèi)用，下設(shè)“工資”、“藥費(fèi)”、“活動經(jīng)費(fèi)”、“遺屬補(bǔ)助”?！捌渌钡让骷?xì)科目。發(fā)生以上費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目或“現(xiàn)金”科目，年終本科目無余額，每兩季度該費(fèi)用核銷一次。ｄ、房建工程費(fèi)科日：此科目核算本單位基本建設(shè)支出等執(zhí)行情況。發(fā)生以上費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科日或“現(xiàn)金”科目，待工程完工后，結(jié)轉(zhuǎn)此費(fèi)用，借記“拔款”科日，貸記本科日。e 、銀行存款科目：本科目核算本單位收入、支出、結(jié)存情況。收到撥款或有收入時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出時(shí)，借記有關(guān)科目；貸記本科目，余額在借方， 反映本單位流動資金時(shí)有數(shù)。ｆ、現(xiàn)金科目：本科目核算本單位核發(fā)職工工資、各種津貼。獎金、差旅費(fèi)、藥費(fèi)等。收到現(xiàn)金時(shí)，借記本科目， 貸記有關(guān)科目；支出時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目，余額在借方，反映本單位庫存現(xiàn)金數(shù)。ｇ、征稽撥款往來科目：本科目核算上級撥入款數(shù)。撥入款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目，年終時(shí)，與各種費(fèi)用對沖，結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用，借記本科目，貸記有關(guān)科目，余額在貸方，反映本單位經(jīng)費(fèi)結(jié)余額。ｈ、內(nèi)部往來科目、其他往來科目：前者反映本單位之間的往來款項(xiàng)，后者反映與外單位之間的往來款項(xiàng)，本科目按其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳。發(fā)生應(yīng)收往來款項(xiàng)時(shí)，借記本科目；貸記有關(guān)科目；收回各種款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目，借方余額為尚未結(jié)算的應(yīng)收款項(xiàng)。ｉ、固定資產(chǎn)與固定基金科目：前者核算我單位固定資產(chǎn)的原價(jià)，后者核算固定資產(chǎn)所形成的基金。購入固定資產(chǎn)時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定基金”科目；固定資產(chǎn)減少時(shí)，做相反會計(jì)分錄。j、專用基金科目：本科目核算本單位按規(guī)定提取、設(shè)置的專門用途的資金的收入、支出、結(jié)存情況，包括職工福利基備職工獎勵基金、事業(yè)發(fā)展基金，使用專用基金時(shí)；借記本科目，貸記“銀行存款”科目等有關(guān)科目，期 末，本科日貸方余額為單位專用基金結(jié)存數(shù)。ｋ、備用金科目：核算本單位職工出差借款數(shù)。借款時(shí)，借記本科目、貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目，還款時(shí)，做相反分錄。 １、住房存款、住房基金是兩個(gè)對應(yīng)會計(jì)科口，反映我單 位購房款的銀行實(shí)有數(shù)。m、公積金存款、住房公積金是兩個(gè)對應(yīng)會討科目，反映我單位交納公積金實(shí)有數(shù)。三、會計(jì)核算的要求１、對原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時(shí)須將所列項(xiàng)目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊，每冊１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項(xiàng)目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。３、會計(jì)帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳、總分類帳。 （1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額?，F(xiàn)金余 額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對 帳單核對、調(diào)節(jié)后達(dá)到一致。（2）、明細(xì)分類帳是根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用及規(guī)費(fèi)收入等設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。（3）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳 戶，按匯總登記總帳。（４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細(xì)帳與總帳核對并相符。（５）、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯(cuò)、核對、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計(jì)帳簿的要求辦理。 （６）、會計(jì)報(bào)表會計(jì)檔案管理辦法第一章 總則第一條：為了加強(qiáng)會計(jì)檔案的管理，充分發(fā)揮會計(jì)檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財(cái)政部，國家檔案局《會計(jì)檔案管理辦法》及自治區(qū)財(cái)政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計(jì)檔案管理實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二章 會計(jì)檔案的歸檔第二條：會計(jì)檔案的歸檔范圍 一、會計(jì)憑證１、原始憑證２、記帳憑證３、匯總憑證二、會計(jì)帳?。?、現(xiàn)金和銀行存款日記帳?？偡诸悗け?。３、各類明細(xì)分類帳薄。４、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊。三、會計(jì)報(bào)表１、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、快報(bào)。２、月季會計(jì)報(bào)表。３、會計(jì)年度報(bào)表（決算）四、其它類會計(jì)移交清冊。２、會計(jì)檔案保管請冊。３、會計(jì)檔案銷毀清冊。第三條：會計(jì)檔案的歸檔要求，一．會計(jì)憑證、帳薄和報(bào)表在會計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)科保管，待檔案室建立后，由財(cái)務(wù)科編制清冊后交檔案室集中管理。二、歸永久性保管的會計(jì)檔案必須用毛筆或碳素、藍(lán)黑墨水的鋼筆書寫。三、歸檔的會計(jì)檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。第三章 會計(jì)檔案的整理第四條：會計(jì)檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報(bào)表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報(bào)表、報(bào)年度、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時(shí)間和原始憑證的順序號分別組卷。第五條：會計(jì)檔案的排列目一、會計(jì)檔案的排列，應(yīng)分類，分別：憑證類應(yīng)將工資冊排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報(bào)表類分兩種：季、日報(bào)的排法同帳薄、年報(bào)時(shí)間順序往下排。二、會計(jì)檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號；決算則應(yīng)從機(jī)構(gòu)成立起編流水號。第四章 檔案的保管第六條：每年至少對保存價(jià)值和到期的會計(jì)擋案進(jìn)行再次鑒定，銷毀的檔案，應(yīng)按照銷毀程序上報(bào)，進(jìn)行銷毀、第七條：會計(jì)檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。第八條：應(yīng)定期檢查會計(jì)檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)妥善處理。第九條：為各級部門查閱會計(jì)檔案提供便利，外單位查閱時(shí)應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點(diǎn)查閱，在查閱會計(jì)檔案時(shí)，不得在會計(jì)檔案上做任何記號，折疊式標(biāo)注任何符號和標(biāo)記，更不準(zhǔn)抽換會計(jì)憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。32 / 32
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