【正文】 形成議案，須經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過的，由公司委托的股東授權(quán)代理人執(zhí)行表決權(quán)。加強(qiáng)長(zhǎng)期股權(quán)投資經(jīng)濟(jì)可行性的后評(píng)估工作，檢查分析投資期間經(jīng)營(yíng)行為是否合規(guī)，組織對(duì)被投資單位的效益審計(jì)，每年對(duì)被投資單位進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告由財(cái)務(wù)部審核后上報(bào)公司總經(jīng)理、董事會(huì)。發(fā)現(xiàn)被投資單位或項(xiàng)目有重大問題，如違規(guī)投資、違規(guī)進(jìn)行股權(quán)運(yùn)作，或在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)重大失誤等，要及時(shí)上報(bào)公司相關(guān)部門提出處理意見，并依照授權(quán)權(quán)限逐級(jí)上報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)審批，并要求被投資單位按批復(fù)的意見進(jìn)行整改。年度終了，向公司董事會(huì)報(bào)告年度投資收益情況和全資、控股子公司財(cái)務(wù)狀況。參與終止被投資單位的資產(chǎn)清算和投資回收工作。（四） 長(zhǎng)期投資的轉(zhuǎn)讓與收回出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以收回對(duì)外投資：（1）、按照章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)期滿；（2）、由于投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)不善，無法償還到期債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)。（3）、由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)；（4）、合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，可以轉(zhuǎn)讓對(duì)外長(zhǎng)期投資：（1）、投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營(yíng)方向的；（2）、投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場(chǎng)前景的；（3）、由于自身經(jīng)營(yíng)資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí)；（4）、公司認(rèn)為有必要的其他情形。投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和企業(yè)章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。對(duì)外長(zhǎng)期投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部會(huì)同投資部提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析報(bào)告，逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn)。（五） 長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目清查投資部要定期清查被投資單位的股權(quán)證明，核對(duì)股權(quán)權(quán)屬變動(dòng)情況，清查造冊(cè)上報(bào)總經(jīng)理。財(cái)務(wù)部要定期核對(duì)賬表數(shù)據(jù)和股權(quán)份額；組織清查不良投資，并分析形成的原因，提出書面報(bào)告，上報(bào)總經(jīng)理。（六） 不良長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置對(duì)被投資單位三年以上無投資回報(bào)或負(fù)回報(bào)的項(xiàng)目，應(yīng)清查原因，并提出解決方案，逐級(jí)上報(bào)審批后進(jìn)行處置。轉(zhuǎn)讓、出售被投資單位股權(quán)、收購(gòu)其他股權(quán)等資本運(yùn)作行為，有關(guān)責(zé)任部門要及時(shí)將有關(guān)材料送財(cái)務(wù)部門審核，征求有關(guān)部門意見后逐級(jí)報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、股東會(huì)審批后，簽訂股權(quán)交易協(xié)議，辦理股權(quán)變更手續(xù)，進(jìn)行股權(quán)交接。股權(quán)交易行為要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，辦理評(píng)估備案手續(xù)。第十二章 會(huì)計(jì)憑證、賬簿及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告表管理第五十五條 會(huì)計(jì)憑證（一）原始記錄的管理及填報(bào)要求公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄應(yīng)真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)；公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的原始記錄必須根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況，由各相關(guān)部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)，以滿足公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的要求，統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄（包括自制憑證、單據(jù)、工時(shí)考核等）的格式、內(nèi)容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，公司的各項(xiàng)原始憑證，在新增或變動(dòng)時(shí)應(yīng)由各歸口部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)或變更；各項(xiàng)原始記錄在使用時(shí)必須按規(guī)定時(shí)間、聯(lián)次，填制方法等真實(shí)、正確、清晰、及時(shí)地填制；按各聯(lián)次的用途在各有關(guān)部門間進(jìn)行正確、及時(shí)、完整地傳遞；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的原始記錄單據(jù)，由各歸口部門按照檔案管理規(guī)定管理。（二） 會(huì)計(jì)核算中使用的原始憑證必須真實(shí)、合法，反映的內(nèi)容必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。（三） 公司記賬憑證均采用收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證，記賬憑證由財(cái)會(huì)人員錄入或系統(tǒng)集成。記賬憑證的錄入錄入的記賬憑證，應(yīng)反映摘要、記賬日期、憑證類型、會(huì)計(jì)科目、金額等內(nèi)容。記賬憑證的檢查及審核對(duì)于手工錄入賬務(wù)系統(tǒng)的記賬憑證，制單人自行檢查，經(jīng)稽核人員審核后交單位會(huì)計(jì)主管復(fù)核，審核及復(fù)核時(shí)應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（1）會(huì)計(jì)科目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，金額是否正確；（2）相關(guān)簽章是否齊全；（3）所附原始憑證是否齊全、合規(guī)，手續(xù)是否完備。記賬憑證的裝訂及管理參見公司《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》。第五十六條 會(huì)計(jì)賬簿（一）賬簿的形成財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)根據(jù)記賬憑證自動(dòng)生成總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬、各明細(xì)分類賬。（二）賬簿的管理各賬簿應(yīng)分別匯總月份發(fā)生額和累計(jì)發(fā)生額。年度更換的新賬，需要結(jié)轉(zhuǎn)上年度的余額，在摘要欄內(nèi)注明上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。財(cái)務(wù)部每年打印一次賬簿，保證賬頁連貫。財(cái)務(wù)部裝訂賬簿,按規(guī)定做好印花稅的貼花工作。隔年將賬簿移交公司檔案館。儲(chǔ)存在磁盤上的會(huì)計(jì)信息，財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行更新備份，以保證信息存儲(chǔ)的安全，防止會(huì)計(jì)信息丟失。加強(qiáng)備查賬簿的登記及管理,主要包括：（1）發(fā)票登記簿公司財(cái)務(wù)部銷售管理崗位負(fù)責(zé)登記記錄普通發(fā)票、增值稅發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用情況，普通發(fā)票與增值稅的登記分開，發(fā)票登記簿至少包括以下內(nèi)容：日期、發(fā)票號(hào)、發(fā)票金額、取得發(fā)票經(jīng)辦人簽字、取得發(fā)票單位等。（2）支票登記簿公司財(cái)務(wù)部出納崗位負(fù)責(zé)登記記錄支票的購(gòu)買、領(lǐng)用情況。（3）資產(chǎn)備查簿（4）銷售臺(tái)賬（5）其他臺(tái)賬以上備查賬簿與其他會(huì)計(jì)資料一樣作為會(huì)計(jì)檔案管理。第五十七條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（一） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告范圍財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注兩部分組成。會(huì)計(jì)報(bào)表包括所有月度、季度、半年度、年度對(duì)外報(bào)表及其他內(nèi)部報(bào)表。（1）公司對(duì)外報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。（2）其他內(nèi)部管理需要的報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表附注包括但不限于下列內(nèi)容：（1）會(huì)計(jì)核算基本前提的說明（2）主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說明（3）主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說明（4）或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明（5）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（6）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明（7）公司合并、分立的說明（8）會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料（二） 公司對(duì)其他單位投資如占該單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占該單位注冊(cè)資本總額不足50%但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則和方法，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度中有關(guān)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)定執(zhí)行。（三） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審核公司對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，審核內(nèi)容包括會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)報(bào)表的平衡關(guān)系及表與表之間的勾稽關(guān)系。在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的，應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。2 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。3 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。（四） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送公司的月度報(bào)表于月份終了后6 天內(nèi)報(bào)出；季度報(bào)表和半年度于季度終了后8 天內(nèi)報(bào)出；年度報(bào)表于年度終了后12 天內(nèi)報(bào)出；會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)行年度審計(jì)，須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證。對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表依次編定頁數(shù)、加具封面、裝訂成冊(cè)、加蓋公章，封面應(yīng)注明公司名稱、地址、開業(yè)年份、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并由法定代表人、總會(huì)計(jì)師和制表人簽字并蓋章。（五）公司在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表前，應(yīng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。第十三章 全面預(yù)算管理制度第五十八條 總則（一）為了完善公司內(nèi)部管理機(jī)制，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理體系，預(yù)見并避免經(jīng)營(yíng)中潛在的困難和風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)、合理地利用資源，及時(shí)有效地調(diào)整和控制公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二） 全面預(yù)算管理，是指在對(duì)公司歷史營(yíng)運(yùn)結(jié)果、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、政府監(jiān)管環(huán)境和公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的分析研究基礎(chǔ)上，以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向，對(duì)整個(gè)公司的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施全面的預(yù)算管理，通過提供全面預(yù)算的編制、預(yù)算追蹤及預(yù)算分析，從而有效地配置資源，建立起有效的管理控制體系，建立起對(duì)預(yù)算單位的績(jī)效考核體系，使整個(gè)公司的組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。本辦法所稱全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營(yíng)預(yù)算，指對(duì)預(yù)算期企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中可能形成的收入、支出、盈虧所作的預(yù)計(jì)和測(cè)算。經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)果反映了企業(yè)預(yù)算期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)。投資預(yù)算，指對(duì)預(yù)算期企業(yè)資本性支出所作的預(yù)計(jì)和測(cè)算。包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債權(quán)投資。財(cái)務(wù)預(yù)算，指從財(cái)務(wù)的角度，對(duì)預(yù)算期間企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果所作的預(yù)計(jì)和測(cè)算。財(cái)務(wù)預(yù)算以經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算為基礎(chǔ)，通過對(duì)財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的預(yù)計(jì)，控制和約束預(yù)算期的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算。 本辦法所指的預(yù)算期為一年，期末指年末，公司及控股子公司除編制年度預(yù)算外，還應(yīng)根據(jù)要求編制月度資金收支預(yù)算。第五十九條 預(yù)算編制的依據(jù)和內(nèi)容（一） 預(yù)算編制依據(jù)：公司董事會(huì)下達(dá)的年度利潤(rùn)目標(biāo)、成本目標(biāo)，各類單項(xiàng)考核指標(biāo)，本單位的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、歷史資料、裝置能力、行業(yè)水平、市價(jià)狀況和未來趨勢(shì)。（二） 經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制以銷售預(yù)算為起點(diǎn)。投資預(yù)算以當(dāng)年投資計(jì)劃為主要依據(jù)，考慮上一年度未完工投資項(xiàng)目的延續(xù)性，按項(xiàng)目、分投資性質(zhì)分別編制。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制以經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)現(xiàn)有的資本、資金等狀況，編制預(yù)算期企業(yè)的損益表、現(xiàn)金流量表和預(yù)算期末的資產(chǎn)負(fù)債表。（三） 經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、直接人工成本預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、期末存貨預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。銷售預(yù)算，指對(duì)預(yù)算期企業(yè)銷售各產(chǎn)品和提供各種勞務(wù)形成收入的預(yù)計(jì)。銷售預(yù)算以市場(chǎng)銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，根據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的產(chǎn)品市場(chǎng)銷量和勞務(wù)需求量及價(jià)格預(yù)測(cè)來編制。生產(chǎn)預(yù)算，指對(duì)預(yù)算期企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模所作的預(yù)安排。生產(chǎn)預(yù)算在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上依據(jù)企業(yè)各裝置的現(xiàn)有生產(chǎn)能力和設(shè)備更新計(jì)劃，產(chǎn)成品期初和預(yù)計(jì)期末庫(kù)存的情況和有效生產(chǎn)時(shí)間編制。采購(gòu)預(yù)算，指對(duì)預(yù)算期企業(yè)生產(chǎn)所需的直接原輔材料所作的采購(gòu)計(jì)劃安排。采購(gòu)預(yù)算依據(jù)預(yù)算期生產(chǎn)所需材料消耗量和期初、期末原輔材料庫(kù)存情況、采購(gòu)單價(jià)來編制。直接人工成本預(yù)算，指對(duì)預(yù)算期企業(yè)生產(chǎn)所需的人工支出進(jìn)行的預(yù)計(jì)。直接人工成本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算及單位工資水平或單位產(chǎn)品工時(shí)定額編制。制造費(fèi)用預(yù)算，指對(duì)預(yù)算期企業(yè)生產(chǎn)所需的間接成本和費(fèi)用作預(yù)計(jì)。制造費(fèi)用預(yù)算應(yīng)在生產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)上，按費(fèi)用項(xiàng)目、上年實(shí)際及預(yù)算期成本費(fèi)用的降低指標(biāo)要求來編制。期末存貨預(yù)算，指對(duì)企業(yè)在預(yù)算期末原輔材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品庫(kù)存的預(yù)計(jì)。期末存貨預(yù)算主要依據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期初存貨來編制。產(chǎn)品成本預(yù)算，指預(yù)算期企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)所需的生產(chǎn)成本、單位成本、勞務(wù)成本，并考慮期初、期末存貨預(yù)算對(duì)產(chǎn)品成本的影響所作的預(yù)計(jì)。產(chǎn)品成本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工成本預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。期間費(fèi)用預(yù)算，指對(duì)預(yù)算期企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用所作的預(yù)計(jì)。營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算，指對(duì)預(yù)算期企業(yè)銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生費(fèi)用的預(yù)計(jì)。在編制時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的項(xiàng)目，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合企業(yè)降低成本費(fèi)用的要求編制。營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算以銷售預(yù)算為編制基礎(chǔ)。管理費(fèi)用預(yù)算，指對(duì)預(yù)算期企業(yè)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生管理費(fèi)用的預(yù)計(jì)。在編制時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的項(xiàng)目，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合上級(jí)下達(dá)的控制指標(biāo)和企業(yè)降低成本費(fèi)用的要求編制。1財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，指對(duì)預(yù)算期企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金所發(fā)生費(fèi)用的預(yù)計(jì)。財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算的依據(jù)是預(yù)算期企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資金的存量、借款變化和利率（匯率）調(diào)整等因素。（四）投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、長(zhǎng)期投資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算，指在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)投資決策、預(yù)算期企業(yè)的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、有關(guān)投資分析資料，分項(xiàng)目、分投資用途編制。長(zhǎng)期投資預(yù)算，指對(duì)預(yù)算期企業(yè)除固定資產(chǎn)投資以外的其他資本性支出及處置的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)長(zhǎng)期投資決策、預(yù)算期企業(yè)的長(zhǎng)期投資計(jì)劃分項(xiàng)目編制。包括股票投資預(yù)算、其他股權(quán)投資預(yù)算和債權(quán)投資預(yù)算。（五） 財(cái)務(wù)預(yù)算是經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算在財(cái)務(wù)上的綜合反映，包括現(xiàn)金、資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益、損益、現(xiàn)金流量的預(yù)算，編制預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。現(xiàn)金預(yù)算，指預(yù)算期企業(yè)為抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、融資項(xiàng)目的現(xiàn)金流入和流出的全面預(yù)計(jì)。它主要包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金剩余或赤字、融資四個(gè)部分，現(xiàn)金預(yù)算表的平衡關(guān)系為：（期初現(xiàn)金金額+現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出）+融資及償還=期末現(xiàn)金金額。它以經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算為基礎(chǔ)，是各項(xiàng)預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)和投資收支現(xiàn)金的平衡額是資金結(jié)余或資金短缺，進(jìn)行籌資決策。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，指按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的，反映預(yù)算期末企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)根據(jù)本期期初資產(chǎn)負(fù)債表以及銷售、生產(chǎn)、投資等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)編制。預(yù)計(jì)利潤(rùn)表，指按利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的，反映預(yù)算期企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的報(bào)表。預(yù)計(jì)利潤(rùn)表應(yīng)根據(jù)銷售收入、產(chǎn)品成本、期間費(fèi)用等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)編制。預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表，指按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的，反映預(yù)算期企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的報(bào)表。預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算中的有關(guān)現(xiàn)金收支項(xiàng)目和數(shù)據(jù)編制。第六十條 預(yù)算管理組織和部門職責(zé)分工（一） 全面預(yù)算管理是全方位、多層次的工作，必須責(zé)任到人。公司及控股子公司均應(yīng)建立預(yù)算管理組織，各單位行政負(fù)責(zé)人為預(yù)算管理第一責(zé)任人。公司預(yù)算管理組織是有市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、綜合管理部門的有關(guān)人員參加，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，日常工作由總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)牽頭組織。負(fù)責(zé)組織制訂本年度本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目投資總目標(biāo)并細(xì)化，分解下達(dá)本單位預(yù)算總目標(biāo)；在實(shí)施過程中組織監(jiān)控、檢測(cè)、修訂；對(duì)實(shí)施結(jié)果組織評(píng)價(jià)、考核。負(fù)責(zé)根據(jù)本單位的組織體制和管理層次，按照經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算所涉及的內(nèi)容和各部門的職責(zé)分工，形成預(yù)算編制與管理網(wǎng)絡(luò)。負(fù)責(zé)協(xié)