【正文】 形成議案，須經董事會、股東大會審議通過的，由公司委托的股東授權代理人執(zhí)行表決權。加強長期股權投資經濟可行性的后評估工作，檢查分析投資期間經營行為是否合規(guī)，組織對被投資單位的效益審計，每年對被投資單位進行績效評價，績效評價報告由財務部審核后上報公司總經理、董事會。發(fā)現(xiàn)被投資單位或項目有重大問題，如違規(guī)投資、違規(guī)進行股權運作，或在生產經營管理中出現(xiàn)重大失誤等，要及時上報公司相關部門提出處理意見，并依照授權權限逐級上報總經理、董事會審批，并要求被投資單位按批復的意見進行整改。年度終了，向公司董事會報告年度投資收益情況和全資、控股子公司財務狀況。參與終止被投資單位的資產清算和投資回收工作。（四） 長期投資的轉讓與收回出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資：（1）、按照章程規(guī)定，該投資項目（企業(yè)）經營期滿；（2）、由于投資項目（企業(yè)）經營不善，無法償還到期債務，依法實施破產。（3）、由于發(fā)生不可抗力而使項目（企業(yè)）無法繼續(xù)經營；（4）、合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，可以轉讓對外長期投資：（1）、投資項目已經明顯有悖于公司經營方向的；（2）、投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的；（3）、由于自身經營資金不足急需補充資金時；（4）、公司認為有必要的其他情形。投資轉讓應嚴格按照《公司法》和企業(yè)章程有關轉讓投資的規(guī)定辦理。對外長期投資轉讓應由公司財務部會同投資部提出投資轉讓書面分析報告，逐級上報批準。（五） 長期股權投資項目清查投資部要定期清查被投資單位的股權證明，核對股權權屬變動情況，清查造冊上報總經理。財務部要定期核對賬表數(shù)據(jù)和股權份額；組織清查不良投資，并分析形成的原因，提出書面報告，上報總經理。（六） 不良長期股權投資的處置對被投資單位三年以上無投資回報或負回報的項目，應清查原因，并提出解決方案，逐級上報審批后進行處置。轉讓、出售被投資單位股權、收購其他股權等資本運作行為，有關責任部門要及時將有關材料送財務部門審核，征求有關部門意見后逐級報總經理、董事會、股東會審批后，簽訂股權交易協(xié)議，辦理股權變更手續(xù)，進行股權交接。股權交易行為要進行資產評估，辦理評估備案手續(xù)。第十二章 會計憑證、賬簿及財務會計報告表管理第五十五條 會計憑證（一）原始記錄的管理及填報要求公司生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用、存貨的收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄應真實、完整、正確、清晰、及時；公司在經營活動各環(huán)節(jié)的原始記錄必須根據(jù)公司的經營活動狀況，由各相關部門統(tǒng)一設計，以滿足公司經營活動的要求，統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄（包括自制憑證、單據(jù)、工時考核等）的格式、內容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，公司的各項原始憑證，在新增或變動時應由各歸口部門負責設計或變更；各項原始記錄在使用時必須按規(guī)定時間、聯(lián)次，填制方法等真實、正確、清晰、及時地填制；按各聯(lián)次的用途在各有關部門間進行正確、及時、完整地傳遞；生產經營過程中的原始記錄單據(jù)，由各歸口部門按照檔案管理規(guī)定管理。（二） 會計核算中使用的原始憑證必須真實、合法，反映的內容必須與經濟業(yè)務相符。（三） 公司記賬憑證均采用收、付、轉記賬憑證，記賬憑證由財會人員錄入或系統(tǒng)集成。記賬憑證的錄入錄入的記賬憑證，應反映摘要、記賬日期、憑證類型、會計科目、金額等內容。記賬憑證的檢查及審核對于手工錄入賬務系統(tǒng)的記賬憑證，制單人自行檢查，經稽核人員審核后交單位會計主管復核，審核及復核時應注意下列事項：（1）會計科目有無誤用，摘要是否適當，金額是否正確；（2）相關簽章是否齊全；（3）所附原始憑證是否齊全、合規(guī)，手續(xù)是否完備。記賬憑證的裝訂及管理參見公司《會計檔案管理辦法》。第五十六條 會計賬簿（一）賬簿的形成財務軟件系統(tǒng)根據(jù)記賬憑證自動生成總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬、各明細分類賬。（二）賬簿的管理各賬簿應分別匯總月份發(fā)生額和累計發(fā)生額。年度更換的新賬，需要結轉上年度的余額，在摘要欄內注明上年結轉字樣。財務部每年打印一次賬簿，保證賬頁連貫。財務部裝訂賬簿,按規(guī)定做好印花稅的貼花工作。隔年將賬簿移交公司檔案館。儲存在磁盤上的會計信息，財務部定期進行更新備份，以保證信息存儲的安全，防止會計信息丟失。加強備查賬簿的登記及管理,主要包括：（1）發(fā)票登記簿公司財務部銷售管理崗位負責登記記錄普通發(fā)票、增值稅發(fā)票的購買、領用情況，普通發(fā)票與增值稅的登記分開，發(fā)票登記簿至少包括以下內容：日期、發(fā)票號、發(fā)票金額、取得發(fā)票經辦人簽字、取得發(fā)票單位等。（2）支票登記簿公司財務部出納崗位負責登記記錄支票的購買、領用情況。（3）資產備查簿（4）銷售臺賬（5）其他臺賬以上備查賬簿與其他會計資料一樣作為會計檔案管理。第五十七條 財務會計報告（一） 財務會計報告范圍財務會計報告由會計報表和會計報表附注兩部分組成。會計報表包括所有月度、季度、半年度、年度對外報表及其他內部報表。（1）公司對外報表包括資產負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表及相關附表。（2）其他內部管理需要的報表會計報表附注包括但不限于下列內容：（1）會計核算基本前提的說明（2）主要會計政策和會計估計的說明（3）主要會計政策和會計估計變更的說明（4）或有事項和資產負債表日后事項的說明（5）關聯(lián)方關系及其交易的披露（6）重要資產轉讓及其出售的說明（7）公司合并、分立的說明（8）會計報表中重要項目的明細資料（二） 公司對其他單位投資如占該單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占該單位注冊資本總額不足50%但具有實質控制權的，應當編制合并會計報表。合并會計報表的編制原則和方法，按照國家統(tǒng)一的會計制度中有關合并會計報表的規(guī)定執(zhí)行。（三） 財務會計報告審核公司對外財務會計報告須經公司財務部負責人審核，審核內容包括會計報告內容的真實、準確、完整，會計報表的平衡關系及表與表之間的勾稽關系。在編制財務會計報表時，對經查實后的資產、負債有變動的，應按照資產、負債的確認和計量標準進行確認和計量，并按照會計制度的規(guī)定進行相應的會計處理。2 公司財務部應按會計制度規(guī)定的會計報表格式和內容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制會計報表，做到內容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。3 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應當相互一致；會計報表中本期與上期的有關數(shù)字應當相互銜接。（四） 財務會計報告報送公司的月度報表于月份終了后6 天內報出；季度報表和半年度于季度終了后8 天內報出；年度報表于年度終了后12 天內報出；會計報表實行年度審計，須經會計師事務所注冊會計師驗證。對外報送的會計報表依次編定頁數(shù)、加具封面、裝訂成冊、加蓋公章，封面應注明公司名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由法定代表人、總會計師和制表人簽字并蓋章。（五）公司在編制年度財務會計報表前，應全面清查資產、核實債務。第十三章 全面預算管理制度第五十八條 總則（一）為了完善公司內部管理機制，建立嚴謹?shù)呢攧展芾眢w系，預見并避免經營中潛在的困難和風險，科學、合理地利用資源，及時有效地調整和控制公司經營活動，確保公司經營目標和發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)，結合公司實際情況，特制定本辦法。（二） 全面預算管理，是指在對公司歷史營運結果、市場預測、政府監(jiān)管環(huán)境和公司經營戰(zhàn)略的分析研究基礎上，以目標利潤為導向，對整個公司的所有經營活動實施全面的預算管理，通過提供全面預算的編制、預算追蹤及預算分析，從而有效地配置資源，建立起有效的管理控制體系，建立起對預算單位的績效考核體系，使整個公司的組織經營活動能沿著預算管理軌道科學合理地進行。本辦法所稱全面預算包括經營預算、投資預算和財務預算。經營預算，指對預算期企業(yè)經營過程中可能形成的收入、支出、盈虧所作的預計和測算。經營預算結果反映了企業(yè)預算期間的經營業(yè)績預計。投資預算，指對預算期企業(yè)資本性支出所作的預計和測算。包括固定資產投資、權益性投資和債權投資。財務預算，指從財務的角度，對預算期間企業(yè)財務狀況和經營成果所作的預計和測算。財務預算以經營預算和投資預算為基礎，通過對財務狀況和現(xiàn)金流量的預計，控制和約束預算期的經營預算和投資預算。 本辦法所指的預算期為一年，期末指年末，公司及控股子公司除編制年度預算外，還應根據(jù)要求編制月度資金收支預算。第五十九條 預算編制的依據(jù)和內容（一） 預算編制依據(jù)：公司董事會下達的年度利潤目標、成本目標，各類單項考核指標，本單位的經營戰(zhàn)略、歷史資料、裝置能力、行業(yè)水平、市價狀況和未來趨勢。（二） 經營預算的編制以銷售預算為起點。投資預算以當年投資計劃為主要依據(jù)，考慮上一年度未完工投資項目的延續(xù)性，按項目、分投資性質分別編制。財務預算的編制以經營預算和投資預算為基礎，根據(jù)現(xiàn)有的資本、資金等狀況，編制預算期企業(yè)的損益表、現(xiàn)金流量表和預算期末的資產負債表。（三） 經營預算包括銷售預算、生產預算、采購預算、直接人工成本預算、制造費用預算、期末存貨預算、產品成本預算、期間費用預算等。銷售預算，指對預算期企業(yè)銷售各產品和提供各種勞務形成收入的預計。銷售預算以市場銷售預測為基礎，根據(jù)年度目標利潤、預測的產品市場銷量和勞務需求量及價格預測來編制。生產預算，指對預算期企業(yè)生產規(guī)模所作的預安排。生產預算在銷售預算的基礎上依據(jù)企業(yè)各裝置的現(xiàn)有生產能力和設備更新計劃，產成品期初和預計期末庫存的情況和有效生產時間編制。采購預算，指對預算期企業(yè)生產所需的直接原輔材料所作的采購計劃安排。采購預算依據(jù)預算期生產所需材料消耗量和期初、期末原輔材料庫存情況、采購單價來編制。直接人工成本預算，指對預算期企業(yè)生產所需的人工支出進行的預計。直接人工成本預算主要依據(jù)生產預算及單位工資水平或單位產品工時定額編制。制造費用預算，指對預算期企業(yè)生產所需的間接成本和費用作預計。制造費用預算應在生產預算的基礎上，按費用項目、上年實際及預算期成本費用的降低指標要求來編制。期末存貨預算，指對企業(yè)在預算期末原輔材料、在產品、產成品庫存的預計。期末存貨預算主要依據(jù)銷售預算、生產預算、采購預算、期初存貨來編制。產品成本預算，指預算期企業(yè)生產產品、提供勞務所需的生產成本、單位成本、勞務成本，并考慮期初、期末存貨預算對產品成本的影響所作的預計。產品成本預算主要依據(jù)生產預算、直接材料預算、直接人工成本預算、制造費用預算等匯總編制。期間費用預算，指對預算期企業(yè)組織生產經營發(fā)生的營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用和財務費用所作的預計。營業(yè)費用預算，指對預算期企業(yè)銷售產品過程中發(fā)生費用的預計。在編制時，應當區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的項目，根據(jù)上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合企業(yè)降低成本費用的要求編制。營業(yè)費用預算以銷售預算為編制基礎。管理費用預算，指對預算期企業(yè)組織和管理生產經營而發(fā)生管理費用的預計。在編制時，應當區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的項目，根據(jù)上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合上級下達的控制指標和企業(yè)降低成本費用的要求編制。1財務費用預算，指對預算期企業(yè)為籌集生產經營所需資金所發(fā)生費用的預計。財務費用預算的依據(jù)是預算期企業(yè)的生產經營規(guī)模、資金的存量、借款變化和利率（匯率）調整等因素。（四）投資預算包括固定資產投資預算、長期投資預算。固定資產投資預算，指在預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產進行資本投資的預算，應當根據(jù)企業(yè)固定資產投資決策、預算期企業(yè)的固定資產投資計劃、有關投資分析資料，分項目、分投資用途編制。長期投資預算，指對預算期企業(yè)除固定資產投資以外的其他資本性支出及處置的預算，應當根據(jù)企業(yè)長期投資決策、預算期企業(yè)的長期投資計劃分項目編制。包括股票投資預算、其他股權投資預算和債權投資預算。（五） 財務預算是經營預算和投資預算在財務上的綜合反映，包括現(xiàn)金、資產負債權益、損益、現(xiàn)金流量的預算，編制預計的資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金預算，指預算期企業(yè)為抵御財務風險，對經營、投資、融資項目的現(xiàn)金流入和流出的全面預計。它主要包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金剩余或赤字、融資四個部分，現(xiàn)金預算表的平衡關系為：（期初現(xiàn)金金額+現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出）+融資及償還=期末現(xiàn)金金額。它以經營預算和投資預算為基礎，是各項預算有關現(xiàn)金收支的匯總，反映預算期內經營和投資收支現(xiàn)金的平衡額是資金結余或資金短缺，進行籌資決策。預計資產負債表，指按照資產負債表的內容和格式編制的，反映預算期末企業(yè)財務狀況的報表，預計資產負債表應根據(jù)本期期初資產負債表以及銷售、生產、投資等預算的有關數(shù)據(jù)編制。預計利潤表，指按利潤表的內容和格式編制的，反映預算期企業(yè)經營業(yè)績的報表。預計利潤表應根據(jù)銷售收入、產品成本、期間費用等預算的有關數(shù)據(jù)編制。預計現(xiàn)金流量表，指按照現(xiàn)金流量表的內容和格式編制的，反映預算期企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的報表。預計現(xiàn)金流量表應根據(jù)經營預算、投資預算、現(xiàn)金預算中的有關現(xiàn)金收支項目和數(shù)據(jù)編制。第六十條 預算管理組織和部門職責分工（一） 全面預算管理是全方位、多層次的工作，必須責任到人。公司及控股子公司均應建立預算管理組織，各單位行政負責人為預算管理第一責任人。公司預算管理組織是有市場、財務、生產、綜合管理部門的有關人員參加，由公司總經理負責，日常工作由總會計師負責牽頭組織。負責組織制訂本年度本單位生產經營、項目投資總目標并細化，分解下達本單位預算總目標；在實施過程中組織監(jiān)控、檢測、修訂；對實施結果組織評價、考核。負責根據(jù)本單位的組織體制和管理層次，按照經營預算、投資預算、財務預算所涉及的內容和各部門的職責分工，形成預算編制與管理網絡。負責協(xié)