【正文】 公司及控股子公司均應(yīng)建立預(yù)算管理組織，各單位行政負(fù)責(zé)人為預(yù)算管理第一責(zé)任人。它主要包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金剩余或赤字、融資四個(gè)部分，現(xiàn)金預(yù)算表的平衡關(guān)系為：（期初現(xiàn)金金額+現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出）+融資及償還=期末現(xiàn)金金額。1財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，指對(duì)預(yù)算期企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金所發(fā)生費(fèi)用的預(yù)計(jì)。產(chǎn)品成本預(yù)算，指預(yù)算期企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)所需的生產(chǎn)成本、單位成本、勞務(wù)成本，并考慮期初、期末存貨預(yù)算對(duì)產(chǎn)品成本的影響所作的預(yù)計(jì)。采購預(yù)算，指對(duì)預(yù)算期企業(yè)生產(chǎn)所需的直接原輔材料所作的采購計(jì)劃安排。（二） 經(jīng)營預(yù)算的編制以銷售預(yù)算為起點(diǎn)。經(jīng)營預(yù)算，指對(duì)預(yù)算期企業(yè)經(jīng)營過程中可能形成的收入、支出、盈虧所作的預(yù)計(jì)和測(cè)算。2 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。（3）資產(chǎn)備查簿（4）銷售臺(tái)賬（5）其他臺(tái)賬以上備查賬簿與其他會(huì)計(jì)資料一樣作為會(huì)計(jì)檔案管理。（二）賬簿的管理各賬簿應(yīng)分別匯總月份發(fā)生額和累計(jì)發(fā)生額。股權(quán)交易行為要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，辦理評(píng)估備案手續(xù)。（3）、由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營；（4）、合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。（三） 長(zhǎng)期投資的日常管理建立對(duì)外投資信息檔案，收集被投資單位經(jīng)審計(jì)后的年度會(huì)計(jì)報(bào)表、月度會(huì)計(jì)報(bào)表及投資項(xiàng)目分析等有關(guān)資料。第五十四條 對(duì)外投資的管理程序（一） 投資決策權(quán)限和程序：公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)確定其運(yùn)用公司資產(chǎn)所作出的風(fēng)險(xiǎn)投資權(quán)限，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，重大投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審。（二）長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算；取得時(shí)，按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本入賬。（三）固定資產(chǎn)的盤盈盤虧，查明原因，責(zé)任到人。（三）財(cái)務(wù)部門的現(xiàn)金、銀行存款以及各往來帳戶，除不定期檢查外，每月底清查一次。公司可以采取現(xiàn)金或者股票方式分配股利。第四十九條 利潤(rùn)分配：公司交納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配。第四十六條 收入結(jié)算業(yè)務(wù)的后續(xù)管理（一） 辦理銷售多余款項(xiàng)的清退流程如下：客戶要求清退多余款項(xiàng)時(shí)，市場(chǎng)部門應(yīng)當(dāng)與客戶確認(rèn)在一定時(shí)期內(nèi)不再發(fā)生業(yè)務(wù)往來；與客戶進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，取得雙方確認(rèn)一致的對(duì)賬單；進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理并開出付款通知單，并按程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)；（二） 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)逐日逐筆登記收回貨款情況，并定期匯總、分析，為制定銷售決策、評(píng)定客戶信用等級(jí)提供相關(guān)信息。（三） 銷售款項(xiàng)的結(jié)算可以采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算和銀行票據(jù)結(jié)算，以現(xiàn)金結(jié)算的銷售款項(xiàng)應(yīng)由客戶直接解繳銀行取得“現(xiàn)金繳款單”。（二）提供勞務(wù)收入：在交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定，收入的金額、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入時(shí)，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。２、歸集生產(chǎn)成本：(1)材料：領(lǐng)料單由倉庫核算人員按材料領(lǐng)用的用途錄入“庫存管理”系統(tǒng)，成本核算崗位通過“存貨核算”系統(tǒng)核算材料領(lǐng)用成本，歸集生產(chǎn)成本中直接材料成本；(2)工資：按提取的工資總額編制工資分配表；(3)燃料和動(dòng)力：燃料和動(dòng)力費(fèi)用通過制造費(fèi)用科目歸集和分配，由成本核算崗位編制燃料和動(dòng)力匯總表和分配表。３、直接人工工資：是指直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資。本公司內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤(rùn)（或者虧損）遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于（或者高于）預(yù)計(jì)金額等。分別造冊(cè)登記有效期與失效期的無形資產(chǎn)，逐項(xiàng)與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，出具無形資產(chǎn)清查報(bào)告，并對(duì)已經(jīng)失效但未攤銷完畢的無形資產(chǎn)查明原因，提出處置意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司各項(xiàng)無形資產(chǎn)的歸口管理部門如下：專利權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)等由企管部負(fù)責(zé)管理；商標(biāo)權(quán)由辦公室負(fù)責(zé)管理；土地使用權(quán)由辦公室負(fù)責(zé)管理。按無形資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)分類帳。在建工程完工交付主要包括以下內(nèi)容：（1）工程承包單位應(yīng)編制完工實(shí)物量交接清單及其他交工資料，項(xiàng)目管理部門組織核對(duì)驗(yàn)收，辦理實(shí)物交接手續(xù)，并提交資產(chǎn)核對(duì)報(bào)告，各職能部門及時(shí)辦理工程成本、費(fèi)用的結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。工程物資領(lǐng)用時(shí)，重大工程項(xiàng)目由工程承包單位填制領(lǐng)料單并蓋公章，設(shè)備領(lǐng)撥）料單須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)； 工程物資管理部門按月與工程承包單位做好領(lǐng)用材料的結(jié)算工作，由工程承包單位按工程項(xiàng)目編制領(lǐng)用材料匯總清單，報(bào)財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)。（3）各歸口管理部門應(yīng)根據(jù)批復(fù)的初步設(shè)計(jì)（調(diào)整）概算數(shù)，確定工程項(xiàng)目其他支出的控制目標(biāo)。第三十六條 在建工程管理：(一)在建工程的核算方法：在建工程核算為建造或修理固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項(xiàng)建筑和安裝工程，包括固定資產(chǎn)新建工程，改擴(kuò)建工程、大修工程等所發(fā)生的實(shí)際支出，以及改建工程等轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)凈值。（二） 固定資產(chǎn)投資預(yù)算按程序報(bào)經(jīng)總經(jīng)理、董事會(huì)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的取得和處置應(yīng)按權(quán)限報(bào)各級(jí)管理部門審批。經(jīng)驗(yàn)收合格后的手續(xù)同上。２、固定資產(chǎn)的管理。第六章 固定資產(chǎn)、在建工程管理制度第三十三條 固定資產(chǎn)管理：(一)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn): 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。工具機(jī)電等物資的領(lǐng)用必須在備品備件庫辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。（七）物資的領(lǐng)發(fā)管理產(chǎn)成品的發(fā)出程序：由市場(chǎng)部業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶需求和合同訂單情況，依據(jù)倉庫庫存產(chǎn)品庫存量，開具提貨單，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核，營銷副總簽批。（六）存貨的入庫管理各類采購物資的入庫，必須具備下列條件。本公司存貨盤存采用永續(xù)盤存制。指生產(chǎn)過程尚未全部結(jié)束正在生產(chǎn)中的產(chǎn)品。(二)存貨確認(rèn)的原則。對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合的期末余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)部門要逐筆建立應(yīng)收款項(xiàng)檔案，以臺(tái)賬的方式進(jìn)行管理；要定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡進(jìn)行跟蹤分析，最大限度降低呆壞賬；每半年與往來單位對(duì)賬確認(rèn)，確保法律訴訟時(shí)效的延續(xù)，其中關(guān)聯(lián)單位應(yīng)收款公司每月要進(jìn)行對(duì)賬。（二） 應(yīng)收款項(xiàng)審批責(zé)任制度。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)，無論單項(xiàng)金額重大與否，仍將包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測(cè)試。金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。根據(jù)貼現(xiàn)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部提出貼現(xiàn)申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審批。銀行核實(shí)無誤后在銀行承兌匯票簽收單（一式兩聯(lián)）上簽章后一聯(lián)留存，一聯(lián)往來核算崗位留存。第二十七條 現(xiàn)金等價(jià)物的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：系指公司持有的短期、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。第二十三條 編制資金收支預(yù)算（一）編制年度資金收支計(jì)劃 每年年末，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的年度目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并制定公司貨幣資金總量指標(biāo)及下一年度資金收支計(jì)劃。（二）對(duì)結(jié)算憑證的管理應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。審核沒有問題后，簽章并記載背書日期。票據(jù)的保管。為增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)資金收付的安全性，財(cái)務(wù)部為企業(yè)網(wǎng)上銀行預(yù)留一臺(tái)專用電腦，專門從事企業(yè)銀行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，并要求公司電腦管理人員定期對(duì)電腦檢查。運(yùn)用網(wǎng)上銀行的轉(zhuǎn)帳、信匯、電匯等方式進(jìn)行的收、付款業(yè)務(wù)。（二）銀行結(jié)算方式。（六）現(xiàn)金的安全管理１、財(cái)務(wù)部的庫存現(xiàn)金由現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)，保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶，絕對(duì)不準(zhǔn)放在辦公室抽屜里過夜或任意亂丟，保險(xiǎn)柜密碼不得告知他人。（五）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律１、公司各部門所有生產(chǎn)經(jīng)營收支及其他行政收支都必須通過財(cái)務(wù)部，嚴(yán)禁截留私設(shè)“小金庫”。若生產(chǎn)、銷售發(fā)生變化，庫存限額需要增加時(shí)，應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后作調(diào)整。第十八條 現(xiàn)金管理：（一）現(xiàn)金帳簿的設(shè)置和核算。資金請(qǐng)付人員將副總經(jīng)理簽批同意的《匯（付）款通知單》遞交財(cái)務(wù)部往來核算崗位。（3）取得稅制發(fā)票：采購的物資一律應(yīng)取得增值稅發(fā)票。公司及控股子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)如實(shí)反映貨幣資金的收付和結(jié)存情況，保證貨幣資金的帳實(shí)相符，監(jiān)督貨幣資金的合理節(jié)約使用。第十五條 每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得原始憑證（分外來原始憑證和自制原始憑證兩種）。第十條 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記帳。第三條 公司及控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格,會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)證上崗。二、本制度在執(zhí)行過程中，如遇與國家政策法規(guī)相抵觸的，按政策法規(guī)執(zhí)行。第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第二條 公司及控股子公司均應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等職能。第八條 記賬本位幣：人民幣。第十三條 會(huì)計(jì)核算所提供的會(huì)計(jì)信息，應(yīng)當(dāng)符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求，滿足有關(guān)部門及全體股東了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司內(nèi)部加強(qiáng)經(jīng)營管理的需要。各種帳簿中的記錄，如需更正須按更正規(guī)則進(jìn)行。具體規(guī)定：（1）簽訂采購合同：采購合同的簽訂要履行合同評(píng)審手續(xù)，評(píng)審行為嚴(yán)格按合同評(píng)審程序執(zhí)行。（5）辦理資金請(qǐng)付手續(xù)：資金請(qǐng)付部門應(yīng)按規(guī)定填報(bào)《匯（付）款通知單》，部門負(fù)責(zé)人在簽發(fā)《（付）款通知單》時(shí)，應(yīng)核對(duì)請(qǐng)付的資金與采購合同內(nèi)容是否一致等內(nèi)容。特殊事項(xiàng)的處理意見：除零星采購?fù)?，原則上不能辦理預(yù)付款采購物資。（二） 核定庫存現(xiàn)金限額。出差人員回廠后五日內(nèi)必須辦理報(bào)銷手續(xù)，前帳不清、后帳不借。(7)編造用途套取現(xiàn)金。設(shè)置“銀行存款”科目和“銀行存款日記帳”。２、支票結(jié)算。（三）結(jié)算紀(jì)律１、不準(zhǔn)出租、出借銀行帳號(hào)；２、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；３、不準(zhǔn)套取銀行信用。票據(jù)的購買。票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓。銀行電子證書及印章的管理。（二）核對(duì)每筆重大業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)部不僅要核對(duì)銀行存款的余額是否相符，而且要核對(duì)每筆重大業(yè)務(wù)，以確定出納崗位是否有收款延遲入賬或賬實(shí)不符的現(xiàn)象。報(bào)告應(yīng)說明支出發(fā)生的原因、事項(xiàng)、性質(zhì)、金額、時(shí)間等，必要時(shí)須附有關(guān)原始單據(jù)，并由部門負(fù)責(zé)人簽字，總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）承兌匯票的保管。（三）承兌匯票貼現(xiàn)。第三十條 金融工具的確認(rèn)和計(jì)量（一）金融資產(chǎn)本公司將持有的金融資產(chǎn)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備本公司在期末對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備?？晒┏鍪蹤?quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不通過損益轉(zhuǎn)回。第三十一條 應(yīng)收帳款的管理（一）公司財(cái)務(wù)部門設(shè)立往來核算崗位，指定專、兼職人員，負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的對(duì)賬、分析、匯報(bào)、協(xié)調(diào)、督促等工作。對(duì)超過結(jié)算期或合同付款期1 個(gè)月的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門要及時(shí)向各公司分管副總匯報(bào)，原則上要同時(shí)停止供貨。（六）壞帳核算的方法：本公司將因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)和因債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，并且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬損失。（八）預(yù)付帳款是為購買材料、設(shè)備、物資而預(yù)先付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。低值易耗品。指企業(yè)加工生產(chǎn)過程結(jié)束，符合質(zhì)量技術(shù)要求，驗(yàn)收入庫，可以對(duì)外銷售的產(chǎn)品。２、各有關(guān)責(zé)任部門應(yīng)按存貨類別設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行實(shí)物量的核算。完工自制半成品、產(chǎn)成品的入庫，需經(jīng)質(zhì)檢部門出具檢驗(yàn)合格報(bào)告，經(jīng)辦人員填寫入庫單，寫明入庫產(chǎn)品的品名、規(guī)格、型號(hào)、實(shí)際數(shù)量。原輔材料、包裝物、低值易耗品、勞保用品、五金工具、設(shè)備維修材料等各類物資的領(lǐng)用程序：由經(jīng)辦人開具領(lǐng)料單，并按規(guī)定辦理簽字審批手續(xù)，倉庫保管人員按領(lǐng)料單開具的物資品名、規(guī)格型號(hào)、品種、數(shù)量發(fā)料。（4）勞動(dòng)保護(hù)用品的發(fā)放由安保部負(fù)責(zé)人審批簽字。(三）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)。驗(yàn)收合格才能交付使用，并由基建部門填制“固定資產(chǎn)投產(chǎn)使用單”作為財(cái)務(wù)入帳依據(jù)。各種設(shè)備出廠，一律由設(shè)備科簽發(fā)出廠證，并經(jīng)財(cái)務(wù)部蓋章、門衛(wèi)方可放行。（五）嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出。（二）在建工程的管理在建工程前期管理主要包括以下內(nèi)容：（1）編制項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告；（2）組織勞動(dòng)、安全、環(huán)保評(píng)價(jià)；（3）組織項(xiàng)目報(bào)批或批復(fù)；（4）前期發(fā)生的費(fèi)用由歸口管理部門負(fù)責(zé)控制，財(cái)務(wù)部按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。所有領(lǐng)料單必須按要求填明：項(xiàng)目名稱（有單位/單項(xiàng)工程要填清）、填單日期、設(shè)備（材料）名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、金額等。經(jīng)財(cái)務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后辦理支付手續(xù)。第七章 無形資產(chǎn)管理制度第三十七條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。第三十八條 無形資產(chǎn)的專項(xiàng)管理（一）建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，建立資料檔案。泄密事項(xiàng)經(jīng)歸口管理部門確認(rèn)后、安全保密分管部門提出處理意見報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響公司計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。第八章 成本管理制度第四十條 生產(chǎn)成本的構(gòu)成與科目設(shè)置：(一)生產(chǎn)成本項(xiàng)目，包括直接材料、燃料和動(dòng)力、直接人工工資、工資費(fèi)附加、制造費(fèi)用等。第四十一條 成本管理與核算：(一)成本核算體系。第四十三條 成本分析：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司成本分析工作，月度、季度成本分析報(bào)告主要反映成本項(xiàng)目的差異波動(dòng)，年度須形成詳細(xì)的書面成本分析報(bào)告。第四十五條 收入結(jié)算業(yè)務(wù)流程（一） 客戶支付的銷售結(jié)算款項(xiàng)應(yīng)直接由財(cái)務(wù)部門受理。（七） 財(cái)務(wù)部及時(shí)向銀行辦理到期銀票的托收業(yè)務(wù)，根據(jù)公司應(yīng)收票據(jù)管理》的規(guī)定做好票據(jù)的保管、托收、貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓。（二）資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的，確認(rèn)由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得