【正文】 2000元以內(nèi)（含2000元）由常務(wù)副總批準(zhǔn)辦理；合計金額20005000元（含5000元）由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理；合計金額500010000元（含10000元）的報集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)審批；超過10000元的報股東會批準(zhǔn)后辦理，所有合同報財務(wù)備案。3) 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動），2000元以內(nèi)（含2000元）由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，200010000元（含10000元）的報股東會批準(zhǔn)后辦理，所有合同報財務(wù)備案。 低值易耗品的使用1) 低值易耗品的界定：企業(yè)沒有作為固定資產(chǎn)管理的各種用具物品，不包括材料和配件，價值在10元—2000元之間。2) 低值易耗品的管理：管理辦法與低值易耗品基本相同： 實行二級管理：財務(wù)部、企管部。賬務(wù)管理主要由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，實物管理由企管部負(fù)責(zé)。在財務(wù)部指導(dǎo)下，企管部相應(yīng)建立統(tǒng)一的臺賬（注明存放地及使用人）。同時財務(wù)部應(yīng)在當(dāng)月入賬一次攤銷。臺賬應(yīng)統(tǒng)一資產(chǎn)編碼。 低值易耗品交接、驗收、清查盤點時，財務(wù)部、企管部均需派人參加盤點，盤點結(jié)果盤點人均需簽名確認(rèn)，呈報財務(wù)部、企管部和總經(jīng)理備案。 財務(wù)部每年至少定期組織盤點兩次，平時還應(yīng)不定期抽查，總經(jīng)理即時抽查。如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因。經(jīng)總經(jīng)理提出意見后及時處理。對于盤虧的低值易耗品必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用管理責(zé)任人和資產(chǎn)使用人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對于損壞的低值易耗品，使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要賠償經(jīng)濟(jì)損失。 低值易耗品的增減1) 低值易耗品屬于人為殘損的報廢，由使用部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并將填寫金額的報損單交副總和總經(jīng)理審批，報財務(wù)備案。屬于自然殘損的按殘損程度分別由部門負(fù)責(zé)人、副總、總經(jīng)理審批。2) 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批流程及手續(xù)，低值易耗品合計金額2000元以內(nèi)（含2000元）由常務(wù)副總批準(zhǔn)辦理；合計金額20005000元（含5000元）由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理；合計金額500010000元（含10000元）的報集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)審批，超過10000元的報股東會批準(zhǔn)后辦理，有合同的，所有合同報財務(wù)備案。合計金額是指單次采購金額的合計數(shù)。3) 凡資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動），2000元以內(nèi)（含2000元）由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，200010000元（含10000元）的報股東會批準(zhǔn)后辦理，所有合同報財務(wù)備案。4) 低值易耗品的攤銷采用一次轉(zhuǎn)銷法核算。 物資采購及倉庫管理1) 物資采購：由公司指定的專人負(fù)責(zé)采購。其他人員除受采購員負(fù)責(zé)人委托或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何辦公物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財務(wù)部不予以報銷2) 定點采購：采購員需實地考察，貨比三家，以招標(biāo)的形式確定供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂購銷合同，雙方約定付款期限。按照財務(wù)配件款的程序付款。3) 非定點采購： 一般采購：采購之前先填寫采購/費用申請單（買菜除外）并注明細(xì)，由部門長、常務(wù)副總簽字批準(zhǔn)后購買，2000元以上需總經(jīng)理簽字，5000元以上的報集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)審批。采購?fù)戤吺盏桨l(fā)票之后填寫報銷單，由部門長、常委副總簽字之后到財務(wù)部，由財務(wù)部核實之后準(zhǔn)予報銷，大額的固定資產(chǎn)和大宗材料配件采購需要有正式的合同。 食堂采購：先由食堂阿姨列出買菜明細(xì)，然后由指定的企管部人員在財務(wù)借支，辦理采購，回來之后由食堂阿姨核對數(shù)量并簽字，最后報銷。 配件零星采購：零星采購由公司指定的采購員負(fù)責(zé)，賬上可保留2000元的備用金，采購之前需要填寫采購申請單，經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。在外采購的零星配件、易損件、外協(xié)單（在外加工）等所有物品除低值易耗品外均需入庫，入庫之后由采購員、倉管員、常務(wù)副總簽字。在入庫單第三聯(lián)簽字之后來財務(wù)部報銷，產(chǎn)生的個人費用按照差旅費的程序報銷。第四章 財務(wù)管理制度 資金管理規(guī)定 貨幣資金管理1) 公司的庫存現(xiàn)金限額為8000元，超過限額需當(dāng)天需存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)常務(wù)副總和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按借支處理，由現(xiàn)金保管人辦理借款手續(xù)，按財務(wù)審批手續(xù)簽字后方可庫存現(xiàn)金。2) 加強(qiáng)對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)收入的現(xiàn)金中直接開支挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金。3) 支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人超過1000元的，原則上需采取轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，須用錢部門長確認(rèn)，副總/總經(jīng)理審批，財務(wù)部審核。4) 現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定 付現(xiàn)金時必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。 所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。 付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備符合規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。 付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需要收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。 會計人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即做出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。 使用現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由常務(wù)副總派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)被偷搶金額的30%。 銀行存款的管理1) 凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，以防出現(xiàn)漏洞。 開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報控股股東和總經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)，已開設(shè)的須報控股股東知曉并備案。 確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須向公司申請，呈報總經(jīng)理審批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。2) 公司的款項，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。3) 到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款登記入賬。4) 出納人員不得簽發(fā)空白支票。支票憑證兩個工作日內(nèi)必須交由出納，如有突發(fā)情況，應(yīng)先致電常務(wù)副總，否則視支票為無效憑證。所有期票統(tǒng)一由出納員收發(fā)簽收保管，并做好日報工作。5) 出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立即更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。對未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，應(yīng)認(rèn)真查明原因及時處理。6) 水電費、郵電費、保險費不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，一般應(yīng)按期支付。經(jīng)辦人應(yīng)本著資金周轉(zhuǎn)的需要，及時向常務(wù)副總匯報到期應(yīng)付款的情況，若延遲支付不影響公司利益，可以延期支付。經(jīng)辦人必須把握好尺度。若經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任。7) 凡公司行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種獎金、處罰款等）。8) 收入管理。業(yè)務(wù)部文員根據(jù)結(jié)算清單交款，結(jié)算清單必須事先通過主管業(yè)務(wù)的副總審核簽字。出納根據(jù)實際收到的金額開具收據(jù)，并在結(jié)算清單上面注明實收XX元、姓名和日期，結(jié)算清單一式兩份，財務(wù)一份留檔，業(yè)務(wù)部一份。9) 對外融資管理。公司卻因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時短缺，須要對外借款時，由公司提出申請報集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)和股東會批準(zhǔn)后，方可借款。10) 各種支票、印鑒管理：支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或作廢支票均應(yīng)保存、不得廢棄撕毀；印鑒由常務(wù)副總管理，堅持“印鑒分開，賬款分管”原則。11) 填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應(yīng)按會計規(guī)定的更正方法進(jìn)行更正。12) 取現(xiàn)的管理規(guī)定：出納從公戶取現(xiàn)需要必須經(jīng)常委副總簽字同意。 費用審批規(guī)定 財務(wù)預(yù)算與計劃1) 資金月計劃的相關(guān)規(guī)定 資金計劃由使用部門申請，該部門負(fù)責(zé)人簽字后，報財務(wù)部匯總審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，最后報集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)審批，財務(wù)部執(zhí)行。時間規(guī)定：每月25日前做下月的資金計劃，26日下班前報財務(wù)部并由常務(wù)副總簽字，27日報總經(jīng)理審批，28日報集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)審批。資金計劃格式由財務(wù)部統(tǒng)一格式樣表。 公司逐步實行財務(wù)預(yù)算計劃管理。具體做法為：每年1012月份，制定下年度收入費用成本預(yù)算，同時制定配套的資金預(yù)算。經(jīng)反復(fù)討論后報集團(tuán)財務(wù)部修定。資金預(yù)算分解到月，并形成配套的滾動預(yù)算，即制定每月的資金計劃。 資金計劃的執(zhí)行嚴(yán)格按計劃操作，并履行相應(yīng)的報銷借支審批手續(xù)。2) 月度資金預(yù)算（計劃）外的開支凡超計劃的開支必須填寫用款申請，詳細(xì)說明用途，部門負(fù)責(zé)人簽字，根據(jù)審批流程報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，最后報集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。3) 個人借款程序 因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金，一人借用累計金額在2000元以內(nèi)的，由常務(wù)副總批準(zhǔn)，財務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。2000元以上的須總經(jīng)理簽字，5000元以上的必須報集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)簽批。 因業(yè)務(wù)需要借用差旅費的，應(yīng)填寫借支單，并注明派工單號、與誰同行，一人借用累計金額在2000元以內(nèi)的，由部門負(fù)責(zé)人、常務(wù)副總批準(zhǔn)，2000元以上的須總經(jīng)理簽字，5000元以上的必須報集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)簽批。 因個人原因需要向公司借款的，應(yīng)填寫借支單，由部門負(fù)責(zé)人、常務(wù)副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)。原則上舊賬不報，新賬不借，若有余額則在當(dāng)月工資中扣除。 個人借款需在報銷單上填寫詳細(xì)。在辦理還款手續(xù)時，由財務(wù)部出納員開啟有財務(wù)專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。4) 費用報銷程序 目的：嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支，費用包括借支費、公關(guān)費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。 費用報銷憑一般費用報銷單或出差費用報銷表單核報。 物資采購和外出辦理事務(wù)，必須取得稅務(wù)票據(jù)，采購人員采購詢價還價，必須以取得發(fā)票為基礎(chǔ)，不允許還價后再提開票的細(xì)節(jié)，防止和對方談價的被動。嚴(yán)禁控制白頭單開支。 審批流程：第一步：報銷員工填寫報銷單據(jù) 第二步：提交部門，由部門文員審核錄入，部門負(fù)責(zé)人簽字核實 第三步：交財務(wù)部審核 第四步：報常務(wù)副總審批第五步：5000元以下報銷，提交總經(jīng)理最終審批；5000元及以上報銷經(jīng)總經(jīng)理審批后需提交集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)最終審批第六步：以上所有審批流程按規(guī)定完成后，報銷人方可到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。財務(wù)部根據(jù)前清后借原則，先扣除報銷人前期借款。 遇到審批人不在公司而此項報銷延誤可能影響公司正常運作的特殊情況，報銷人可電話向?qū)徟苏f明情況申請報銷，并發(fā)送短信，審批人電話中向財務(wù)人員表明同意，并回復(fù)短信表明同意字樣。財務(wù)人員必須在單據(jù)上注明“經(jīng)電話短信請示某某同意”字樣。報銷人員單據(jù)經(jīng)財務(wù)審核無誤后可先領(lǐng)款，外出審批人回公司后補(bǔ)簽。此補(bǔ)簽手續(xù)必須在審批人回公司上班的兩個工作日內(nèi)完成，由報銷人將單據(jù)交審批人補(bǔ)簽，否則財務(wù)視借款處理，并在當(dāng)月發(fā)放工資時直接扣除。5) 采購付款程序 配件和材料的采購：一般應(yīng)簽訂合同定點采購。合同必須備份一份留在財務(wù)部。 配件或材料預(yù)付款：由配件部相關(guān)人員提供訂貨單，交主管副總、常務(wù)副總簽字后，出納付款。5000元以上的還需總經(jīng)理簽字，報集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)審批。 若是一般付款，財務(wù)部核對無誤后填寫配件款付款單，由主管副總、常務(wù)副總簽字后出納付款。5000元以上的還需總經(jīng)理簽字，報集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)審批。 會計核算規(guī)定 會計憑證、賬簿、報表的打印、裝訂的上報時限各種明細(xì)賬，總賬每年度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。 報表上報時間規(guī)定財務(wù)報表次月10日前上報；季報（季度終了）次月15日內(nèi)上報；年報（年度終了）次年45日內(nèi)上報。 會計期間規(guī)定1) 會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，每月25日為結(jié)賬日，公司各部門結(jié)賬日期，均以此會計日期劃分日為準(zhǔn)。2) 單據(jù)核報、結(jié)賬日期規(guī)定 費用、物料報銷為每周二、四、五上午； 各部門采購計劃、費用報銷、付款計劃等，每月25日前呈報。 財務(wù)部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門。內(nèi)部報表次月10日前呈報總經(jīng)理、集團(tuán)財務(wù)部。 會計科目、會計賬簿的設(shè)置與使用，會計報表及其勾稽關(guān)系1) 會計賬簿使用三聯(lián)式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。2) 會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國家《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會計科目須經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。3) 總賬、明細(xì)賬與報表、合計會計報表的勾稽關(guān)系?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬目之和；資產(chǎn)負(fù)債表年出數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合；會計報表應(yīng)與相關(guān)會計報表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應(yīng)抵減計算填列。會計報表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動及其結(jié)果。務(wù)必做到帳賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。 貨幣資金的核算規(guī)定1) 現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記。2) 出納員按日、周填報《現(xiàn)金存款收支日報表》，由財務(wù)部匯總上報公司和集團(tuán)財務(wù)部。3) 按月填報《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)節(jié)，并填報調(diào)節(jié)表，連同會計報表一同上報。4) 所有貨幣資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。 往