【正文】 發(fā)性事件開支。改善職工福利條件、職工文化事業(yè)等開支。新籌建單位的開辦費用。預(yù)算不足的零星資產(chǎn)購置。對外借款（不含正常資金融通）。對個別困難個人的補助。1其他工作需要臨時動用的開支。 第五十六條 各種預(yù)算外開支應(yīng)嚴格履行審批程序，一事一辦。不履行或違反審批程序的，財務(wù)部門必須拒絕辦理。 公司各部門的預(yù)算外開支應(yīng)首先向公司財務(wù)部提出書面申請，并附說明。公司財務(wù)部應(yīng)對經(jīng)辦部門提出的申請和資料進行認真審查，根據(jù)資金能力等情況提出審查意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。資本性支出的審批按資本性支出審批程序辦理，費用性支出由總經(jīng)理審批，重大開支應(yīng)報董事會研究批準(zhǔn)。公司財務(wù)部根據(jù)審批意見，通知經(jīng)辦部門并辦理資金調(diào)動等事項，經(jīng)辦部門將執(zhí)行結(jié)果轉(zhuǎn)財務(wù)部建檔存查。第五十七條 處理突發(fā)事件等急需的開支，總經(jīng)理可直接召集有關(guān)部門、人員研究解決，事后按規(guī)定履行審批手續(xù)。第五十八條 財務(wù)預(yù)算考核：損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、可控管理費預(yù)算、辦公用固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況的考核，按公司《績效考核辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各項預(yù)算外開支情況，財務(wù)部應(yīng)按月向總經(jīng)理書面報告。對不按預(yù)算審批程序發(fā)生的各種預(yù)算外開支，應(yīng)對各超預(yù)算開支部門進行考核，按考核標(biāo)準(zhǔn)進行處罰，并按相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。第二篇 資產(chǎn)管理制度第一章 固定資產(chǎn)管理辦法第五十九條 本辦法所指固定資產(chǎn)是公司擁有的使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第六十條 固定資產(chǎn)分類執(zhí)行《云南省電力集團公司固定資產(chǎn)目錄》。第六十一條 公司財務(wù)部設(shè)專職的固定資產(chǎn)管理和核算人員，資產(chǎn)所在部門設(shè)專（兼）職固定資產(chǎn)管理人員，公司本部的實物資產(chǎn)的歸口管理部門為公司總經(jīng)辦，上述人員對固定資產(chǎn)的管理和核算負責(zé)。第六十二條 公司財務(wù)部負責(zé)建立全公司固定資產(chǎn)價值明細賬，資產(chǎn)所在部門負責(zé)建立所屬固定資產(chǎn)實物臺賬，并按統(tǒng)一的資產(chǎn)編號對固定資產(chǎn)進行管理。第六十三條 購置固定資產(chǎn)按如下程序辦理： 購進固定資產(chǎn)之前，經(jīng)辦人須到資產(chǎn)管理部門領(lǐng)取《固定資產(chǎn)購置申請表》一式三聯(lián)。填妥《固定資產(chǎn)購置申請表》交資產(chǎn)管理部門審核簽字后，按資本性支出審批程序規(guī)定的權(quán)限進行審批。經(jīng)審核、批準(zhǔn)后，將《固定資產(chǎn)購置申請表》第一聯(lián)交財務(wù)部，辦理領(lǐng)用支票等銀行支付結(jié)算手續(xù)。固定資產(chǎn)訂貨合同的簽訂按《公司合同管理辦法》執(zhí)行，經(jīng)辦人員要注意辦好有關(guān)社控和稅收工作。購進的固定資產(chǎn)由使用保管部門組織驗收，填制固定資產(chǎn)采購驗收單一式三聯(lián)。采購經(jīng)辦人持采購驗收單、訂貨合同、采購發(fā)票填寫報銷單后，經(jīng)總經(jīng)理簽字，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部依據(jù)采購驗收單登記固定資產(chǎn)卡片，進行賬務(wù)處理，同時，在采購單驗收單登記上資產(chǎn)編號后由經(jīng)辦人返回資產(chǎn)管理部門和使用保管部門各一聯(lián)，據(jù)以登記各自實物臺賬。第六十四條 各部門應(yīng)貫徹勤儉辦企業(yè)的精神，對確屬生產(chǎn)經(jīng)營工作需要，需購置與增加的固定資產(chǎn)投資項目，必須進行有關(guān)項目的市場調(diào)查和可行性、經(jīng)濟性、適用性分析。第六十五條 公司內(nèi)部各部門之間調(diào)撥固定資產(chǎn)按如下程序辦理：調(diào)入部門經(jīng)辦人到資產(chǎn)管理部門領(lǐng)取《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》一式四聯(lián)（以下簡稱《調(diào)撥單》），填妥后交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)資產(chǎn)管理部門及分管副總經(jīng)理審批同意后，將《調(diào)撥單》交財務(wù)部調(diào)整資產(chǎn)卡片。財務(wù)部將固定資產(chǎn)的新資產(chǎn)編號登記入《調(diào)撥單》，由經(jīng)辦人返回給調(diào)出、調(diào)入部門各一聯(lián)，分別據(jù)以登記實物臺賬。第六十六條 在建工程指正處于建設(shè)施工中或雖已完工但尚未辦理竣工驗收手續(xù)，移交使用后需列入固定資產(chǎn)管理的建設(shè)項目。在建工程轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)按如下程序辦理：在建工程（建設(shè)項目）開工前應(yīng)由工程管理部門編制工程預(yù)算，經(jīng)部門主管及總經(jīng)理審批后，將預(yù)算報告交財務(wù)部。財務(wù)部據(jù)預(yù)算報告辦理款項撥付手續(xù)。在建工程（建設(shè)項目）建設(shè)期中，款項支付超過預(yù)算時，應(yīng)由工程管理部門編制追加預(yù)算報告，按前款辦理審批和款項撥付手續(xù)。工程（項目）完工時，經(jīng)辦人憑工程決算報告、在建工程（建設(shè)項目）審計報告和工程驗收報告，到資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。工程（項目）竣工驗收當(dāng)月，工程管理部門應(yīng)將工程決算報告、在建工程（項目建設(shè)）審計報告、驗收報告交財務(wù)部，進行賬務(wù)處理。財務(wù)部在采購單上登記資產(chǎn)編號后，返回資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)所在部門各一聯(lián)，據(jù)以登記各自實物臺賬。第六十七條 固定資產(chǎn)的報廢事宜由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理，取得的殘值收入納入財務(wù)統(tǒng)一核算，不得私設(shè)小金庫。第六十八條 固定資產(chǎn)報廢按如下程序辦理：經(jīng)辦人到財務(wù)部查詢擬報廢固定資產(chǎn)的資料，填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》一式三聯(lián)（以下簡稱《申請表》）?！渡暾埍怼方?jīng)使用部門經(jīng)理、資產(chǎn)管理部門及分管副總經(jīng)理審批同意后，到財務(wù)部辦理出庫手續(xù)。清理完畢后，經(jīng)辦人需持取得的殘值收入及出庫單一聯(lián)到財務(wù)部進行賬務(wù)處理。第六十九條 公司因調(diào)整經(jīng)營方針或因考慮技術(shù)進步等因素，可將不需用固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、出租和出借，具體事宜由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，收入納入財務(wù)統(tǒng)一核算，不得私設(shè)小金庫。固定資產(chǎn)出售與出租價格，應(yīng)根據(jù)該項固定資產(chǎn)的原始價值，折舊程度等因素確定，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。凡出租的固定資產(chǎn)，要與承租方簽訂有關(guān)協(xié)議，并單獨建卡，有專人管理。出借固定資產(chǎn)應(yīng)按出借固定資產(chǎn)的價值（凈值）收取不低于銀行同期借款利息的占用費。出借期限不得超過五年，超過五年的須經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。各部門均不得以任何理由向系統(tǒng)外單位無償調(diào)撥（含捐贈）固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、出租、出借按如下程序辦理：（1）經(jīng)辦人到財務(wù)部查詢數(shù)據(jù)并填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》一式三聯(lián)（以下簡稱《申請表》）。（2）《申請表》經(jīng)資產(chǎn)管理部門、分管副總經(jīng)理審批同意后，出售轉(zhuǎn)讓的，辦理出庫手續(xù)，填寫《申請表》。出租、出借的由資產(chǎn)管理部門另設(shè)臺賬單獨管理。（3）出售轉(zhuǎn)讓的將變賣收入及《申請表》一聯(lián)交財務(wù)辦理入賬手續(xù)，《申請表》另一聯(lián)返回使用保管部門，據(jù)以登記實物臺賬。 第七十條 各部門固定資產(chǎn)保管人員必須及時登記好臺賬，保證單據(jù)與賬目相符，保證實物與臺賬相符。第七十一條 資產(chǎn)管理部門應(yīng)保證其匯總的臺賬與各部門的臺賬相符，并指導(dǎo)監(jiān)督各部門固定資產(chǎn)保管員的工作，以確保各部門的臺賬與實物相符。第七十二條 資產(chǎn)管理部門與資產(chǎn)所在部門每半年核對一次賬目，做到賬、卡、物相符。第七十三條 每年年末按《云電控股（集團）有限公司財產(chǎn)清查辦法》規(guī)定進行固定資產(chǎn)清查、盤點，盤點結(jié)束后，據(jù)盤點結(jié)果編制盤點報告。對于盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，提出處理意見，報總經(jīng)理審批后處理。屬個人原因造成的損失，應(yīng)由個人承擔(dān)賠償責(zé)任。第七十四條 每年進行固定資產(chǎn)盤查后，若發(fā)現(xiàn)賬實不符的，將追究所在部門固定資產(chǎn)保管員及該部門負責(zé)人的責(zé)任。第七十五條 在特殊情況下進行評估、審計，需要對固定資產(chǎn)進行清查盤點時，資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)所在部門須提前準(zhǔn)備好賬目和單據(jù)，并在清查盤點過程中積極配合。第七十六條 資產(chǎn)所在部門應(yīng)加強對固定資產(chǎn)修理的管理，每年編制固定資產(chǎn)“修理、維護計劃”，以確保固定資產(chǎn)處于良好的健康水平。 第二章 流動資產(chǎn)管理辦法第七十七條 本辦法所指流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括：現(xiàn)金、銀行存款、各種債權(quán)、低值易耗品等。第七十八條 現(xiàn)金管理財務(wù)部應(yīng)嚴格控制現(xiàn)金的使用范圍，正確使用和管理好庫存現(xiàn)金。各部門必須按照要求，凡是發(fā)生現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，均由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理，收取的現(xiàn)金必須交財務(wù)部統(tǒng)一管理。嚴格控制庫存現(xiàn)金的限額，一般情況，每日庫存現(xiàn)金余額不得超過5000元，對超過部分應(yīng)及時送存銀行。嚴禁以白條、借款單、現(xiàn)金收付款憑證抵充庫存。不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。對超出現(xiàn)金使用范圍（1000元）的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要嚴格控制，一般不準(zhǔn)用現(xiàn)金支付。確需大額現(xiàn)金支付時，須由總經(jīng)理簽批同意后方可支付。財務(wù)人員要加強對原始憑證真實性、合法性與合理性的審核，及時做好憑證制作與現(xiàn)金日記賬的登賬工作，做到日清月結(jié)。保持賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯要及時查找原因，予以處理。嚴格現(xiàn)金保管，不得保存賬外公款，確保庫存現(xiàn)金和有價證券安全完整。財務(wù)部要提高現(xiàn)金管理水平，嚴格控制現(xiàn)金支出，壓縮收賬流程，加快款項回收。第七十九條 銀行存款管理財務(wù)部應(yīng)認真執(zhí)行國家和上級的有關(guān)法規(guī)制度，加強對銀行存款的管理，確保其安全完整。（1）公司各部門應(yīng)按照公司核算體制要求，將所辦理業(yè)務(wù)的收入款項交公司財務(wù)部，由財務(wù)部送存銀行；（2）不準(zhǔn)公款私存，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)將基本賬戶和輔助賬戶的銀行存款存入臨時賬戶或其他單位賬戶；（3）各種銀行收付款憑證必須如實填明款項來源或用途，不得巧立名目，弄虛作假；（4）出納人員應(yīng)及時了解和掌握銀行存款余額，月末要及時與銀行對賬，并作出“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，部門經(jīng)理應(yīng)加強監(jiān)督和檢查其工作；（5）對未達賬款要認真查明原因，及時清理；（6）不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)利用銀行賬戶為其他單位套取現(xiàn)金。未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)用公司的資信，為其他單位提借經(jīng)濟擔(dān)保和資產(chǎn)抵押。 （7）有外幣存款的單位，要設(shè)外幣存款日記賬，發(fā)生業(yè)務(wù)時，應(yīng)將外幣折合為人民幣記賬，并登記外幣名稱和折合率，嚴格按外幣管理的有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。支票與印鑒管理財務(wù)部應(yīng)加強對支票與印鑒的管理，以明確責(zé)任和使用好支票。（1）支票與印鑒要分別保管，印鑒中財務(wù)專用章和個人名章也應(yīng)分別保管。如因故需一人臨時保管，要及時辦理交接手續(xù)，以示負責(zé)；（2）嚴格支票領(lǐng)用手續(xù)，信款金額在10000元及以內(nèi)的，領(lǐng)用人應(yīng)持有總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；（3）對已領(lǐng)用的支票，中途不得變更用途，如確需變更，應(yīng)及時征得財務(wù)人員同意，再予以辦理。領(lǐng)用人對支票要妥善保管，不得將支票交收款單位代為簽發(fā)。如有遺失要立即通知財務(wù)人員，采取防范措施，避免對企業(yè)造成經(jīng)濟損失。領(lǐng)用人辦完業(yè)務(wù)，應(yīng)在一周內(nèi)交財務(wù)報銷，未用的支票要及時交回，不得留待下次使用：（4）財務(wù)人員要從嚴掌握支票的簽發(fā)，一般借用不能超過兩張。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票；（5）出納人員收取的支票、匯票必須在2個工作日內(nèi)送存銀行，不得壓票。報告制度（1）財務(wù)部要定期組織開展貨幣資金情況分析，檢查收支是否符合有關(guān)規(guī)定要求；（2）各部門和個人在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中取得的各種傭金、回扣、讓利、獎勵以及其他形式的經(jīng)濟回報，應(yīng)在10個工作日內(nèi)全額交回財務(wù)部，納入財務(wù)統(tǒng)一核算和管理，不得私吞、私分、私設(shè)小金庫或用于本部門的集體福利；（3）出納人員，應(yīng)于每周五將上周內(nèi)的銀行收支存情況，填寫“銀行存款收支報告”報財務(wù)部經(jīng)理。 第八十條 各種債權(quán)管理債僅主要包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。債權(quán)形成的管理各項債權(quán)形成要有嚴格的批準(zhǔn)程序，各部門要根據(jù)各自的生產(chǎn)經(jīng)營情況制定債權(quán)管理規(guī)定，預(yù)付賬款一般應(yīng)按經(jīng)濟合同條款辦理。業(yè)務(wù)相關(guān)部門要對業(yè)務(wù)往來頻繁的企業(yè)和經(jīng)濟業(yè)務(wù)金額較大的企業(yè)的信用進行盡職調(diào)查，根據(jù)信用情況按規(guī)定報總經(jīng)理批準(zhǔn)后確定業(yè)務(wù)的多少和是否可以發(fā)生債權(quán)關(guān)系。債權(quán)的核算債權(quán)核算的原則按照《會計法》的規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按實際發(fā)生額計價，其中應(yīng)收票據(jù)按照面值計價，發(fā)生的貼現(xiàn)利息支出，計入財務(wù)費用。%提取壞賬準(zhǔn)備金。公司發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備金，收回已核銷的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備金。債權(quán)清理的管理各部門要按照有關(guān)規(guī)定和“誰發(fā)生，誰清理”的原則，結(jié)合各自的實際情況，建立和完善債權(quán)清理制度。管理制度主要內(nèi)容為：收賬政策、責(zé)任、程序、方法、監(jiān)督等方面。 第八十一條 低值易耗品管理本辦法中低值易耗品是指單位價值在2000元以下，或使用年限在一年之內(nèi)的各種用具物品。低值易耗品管理的對象，主要包括：（1）工具儀器、儀表：包括各種儀器、工具、計量用工具、儀表、微機零賠件等；（2）家具：包括各種鐵制、木制文件櫥、檔案櫥、工具櫥、寫字臺、沙發(fā)、茶幾、各種桌椅等；（3）辦公用品；包括計算器、照像機、測繪器具、號碼機、自行車、三輪車等；（4）文體用品；包括電視機、錄音機、收音機、樂器、服裝、體育用品等；（5）勞保用品；包括工作服、雨衣、防護用品等；（6）警衛(wèi)用品：包括水龍帶、消防器具、槍支彈藥等；（7）技術(shù)管理用書：包括需專門保管使用，價值較高的工具書、技術(shù)管理用書等。公司對低值易耗品的管理，采取“分級管理，計劃控制”的原則，即由總經(jīng)辦統(tǒng)一購買、登記、分派，各部門指定專人領(lǐng)用、保管、維護和制定購置計劃，填寫“低值易耗品購置申請表”，總經(jīng)辦應(yīng)定期統(tǒng)計各部門低值易耗品購置領(lǐng)用情況。各部門應(yīng)結(jié)合工作實際，根據(jù)低值易耗品價值大小、使用時間長短、重要程度等因素，制定低值易耗品分類標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為重要與一般物品。對重要物品，實行一物一卡登記，卡中要購置日期、數(shù)量、單價、總價、領(lǐng)用部門和使用人等內(nèi)容。 總經(jīng)辦應(yīng)定期對已設(shè)立建檔的重要物品進行清查核對，每年至少進行一次檢查，以確保賬、卡、物一致。鑒于公司的經(jīng)營特點，為簡化手續(xù)，對低值易耗品采用一次攤銷法。每年由公司總經(jīng)辦對各單位低值易耗品的管理情況進行抽查，對管理不善的部門，責(zé)成限期整改，并追究有關(guān)人員的責(zé)任，按公司有關(guān)規(guī)定，實施獎懲。第三章 資產(chǎn)清查辦法 第八十二條 為加強公司財產(chǎn)管理，確保企業(yè)財產(chǎn)安全完整，確保經(jīng)營活動正常進行，促進和提高企業(yè)經(jīng)濟效益，公司資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)所在部門應(yīng)定期對所持有的財產(chǎn)進行清查。 第八十三條 各部門應(yīng)于每年年末組織進行實物財產(chǎn)自查，并將清查情況及物卡對比情況、盤盈盤虧情況及時向財務(wù)部門提交報告。財務(wù)部應(yīng)于每年年末組織人員逐