【正文】 立和分析具體的業(yè)務(wù)流程，針對(duì)業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)計(jì)專門的管理控制制度。再次，建立可疑情況報(bào)告及檢查等欺詐控制制度，并通過(guò)教育、示范、監(jiān)督與技術(shù)控制，防止內(nèi)外部欺詐行為的發(fā)生。在對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制時(shí)，還應(yīng)當(dāng)注意借助計(jì)算機(jī)建立“計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)”，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)及流程等內(nèi)容進(jìn)行計(jì)算機(jī)程序化處理，形成一個(gè)完整的系統(tǒng)，并將其應(yīng)用于對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制活動(dòng)中。 （2）建立執(zhí)行內(nèi)控制度獨(dú)立評(píng)價(jià)體系。內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行情況是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，銀行內(nèi)控制度評(píng)價(jià)發(fā)揮著重要的作用。通過(guò)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行情況做出適宜和有效性的評(píng)價(jià)，同時(shí)找出內(nèi)控制度的不足和疏漏，研究對(duì)策措施，促進(jìn)銀行內(nèi)控建設(shè)不斷得到改進(jìn)。一是構(gòu)建有效的內(nèi)控內(nèi)部評(píng)價(jià)體系。組織建立具有獨(dú)立地位，能夠運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)方法和專業(yè)技術(shù)的內(nèi)控評(píng)價(jià)部門，保證其內(nèi)控評(píng)價(jià)的客觀性和公正性。二是充分借助外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，實(shí)施外部評(píng)價(jià)。要充分重視內(nèi)部評(píng)價(jià)部門和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)，聽(tīng)取他們對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行效果、改進(jìn)措施的意見(jiàn)和建議，促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)走健康發(fā)展道路，提高內(nèi)控制度建設(shè)的速度。（1）從制度上保證執(zhí)行力1）銀行要制定相關(guān)內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任追究制度,明確分支行負(fù)責(zé)人為本單位內(nèi)控管理第一責(zé)任人。各單位負(fù)責(zé)人要簽定內(nèi)控責(zé)任書,組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督內(nèi)控制度的落實(shí)。各單位如發(fā)生內(nèi)控案件,不管有無(wú)造成經(jīng)濟(jì)損失,不但要追究當(dāng)事人的責(zé)任,而且必須追究各一把手的責(zé)任。2）要建立分支行重要崗位領(lǐng)導(dǎo)盡職調(diào)查制度。內(nèi)控制度的執(zhí)行首先在于領(lǐng)導(dǎo),因此要有分支行重要崗位領(lǐng)導(dǎo)盡職調(diào)查制度,盡職調(diào)查不僅調(diào)查其工作效果,而且要對(duì)其執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度情況,思想動(dòng)態(tài)及行為變化進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。3）對(duì)分支行員工內(nèi)控制度的熟悉程度進(jìn)行達(dá)標(biāo)管理。目前,各家銀行雖然有上崗證考試和年審,對(duì)促進(jìn)員工素質(zhì)的提高有很好的促進(jìn)作用,但是目的性不強(qiáng),獎(jiǎng)懲力度有限,對(duì)內(nèi)控制度學(xué)習(xí)必須進(jìn)行達(dá)標(biāo)管理,對(duì)未能達(dá)標(biāo)的員工一律進(jìn)行脫崗學(xué)習(xí),營(yíng)造內(nèi)控的文化氛圍。4）信貸管理部門要加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)的檢查和監(jiān)督,每年至少一次對(duì)各分支行業(yè)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。同時(shí),加強(qiáng)創(chuàng)新業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行的檢查和輔導(dǎo),完善創(chuàng)新業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度和操作流程。（2）完善內(nèi)控制度執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)制1）稽核部門必須加大稽核覆蓋面和稽核頻率,以對(duì)分支行的全面檢查為基礎(chǔ),制定“周期”制的檢查計(jì)劃,循環(huán)反復(fù)進(jìn)行,以全面了解分行內(nèi)控制度執(zhí)行情況,同時(shí)加大檢查結(jié)果的透明度,強(qiáng)化監(jiān)督相關(guān)單位整改力度,重視后續(xù)檢查,使稽核部門的監(jiān)督作用得以真正發(fā)揮。2）建立內(nèi)控評(píng)價(jià)體系。根據(jù)內(nèi)部評(píng)價(jià)體系,對(duì)分支行內(nèi)控工作進(jìn)行等級(jí)管理。3）完善強(qiáng)制休假制度,加大強(qiáng)制休假稽核力度，對(duì)一些重要崗位的員工進(jìn)行強(qiáng)制性休假,調(diào)配人員接替其工作,并對(duì)其經(jīng)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行全面稽核。4）逐步擴(kuò)展非現(xiàn)場(chǎng)稽核,彌補(bǔ)現(xiàn)場(chǎng)稽核的不足?；瞬块T在建立全行信息平臺(tái)的基礎(chǔ)上,及時(shí)監(jiān)測(cè)各單位業(yè)務(wù),以實(shí)現(xiàn)對(duì)各單位業(yè)務(wù)活動(dòng)全過(guò)程、連續(xù)性的事中監(jiān)控,從而將風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移,把風(fēng)險(xiǎn)化解在萌芽狀態(tài)。5）稽核部門必須重視內(nèi)控制度本身的稽核力度。各業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求情況制定的相關(guān)制度、操作流程應(yīng)報(bào)送稽核部,稽核部門根據(jù)制度以及該制度執(zhí)行效果進(jìn)行跟蹤檢查,對(duì)制度的充分性、必要性進(jìn)行評(píng)估。（3）合規(guī)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理并重,不斷提升內(nèi)控管理水平內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程,是一項(xiàng)長(zhǎng)期艱巨的任務(wù),銀行應(yīng)在合規(guī)管理的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等事前防范風(fēng)險(xiǎn)的研究,逐步建立并完善非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng),利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等科技手段,提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)管理水平。嘗試由合規(guī)管理向合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理并重的內(nèi)部控制管理模式轉(zhuǎn)變。加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)對(duì)商業(yè)銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)管理的意義重大,對(duì)制度的梳理與檢討能夠有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別、分析和評(píng)估。同時(shí),完善的制度及執(zhí)行力約束也能夠保障健全流程作用的充分發(fā)揮。作為信貸操作風(fēng)險(xiǎn)管理的核心與基礎(chǔ),流程與制度相互配合,相得益彰,能夠從根本上控制住信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。結(jié) 束 語(yǔ)鑒于商業(yè)銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的危害性及監(jiān)管部門的高度重視,本文闡釋了管理和防范的對(duì)策,并重點(diǎn)從制度和流程上給予了重點(diǎn)論述,明確了制度與流程是商業(yè)銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)管理的核心與基礎(chǔ)。主要結(jié)論如下:商業(yè)銀行必須重新打造信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的管理架構(gòu),加強(qiáng)組織建設(shè)。如明確其為從上到下各層級(jí)的責(zé)任；成立信貸操作風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)；實(shí)行信貸垂直管理。將信貸操作風(fēng)險(xiǎn)納入全風(fēng)險(xiǎn)管理,不能孤立地去看待它,更不能不重視它。必須打造科學(xué)、合理的信貸管理與操作流程,從流程上控制操作風(fēng)險(xiǎn)。必須對(duì)制度經(jīng)常性地進(jìn)行檢討、梳理、優(yōu)化,從制度上防范信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。必須加大人力資源管理,加強(qiáng)員工職業(yè)操守教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。加強(qiáng)信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的稽核監(jiān)督力度,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的考核力度,加大人力、財(cái)務(wù)、信息技術(shù)、后勤服務(wù)的支持保障。鑒于文章篇幅的限制及本人學(xué)識(shí)水平的局限性,制度和流程再造方面還未能更詳盡,論述還不夠深刻。這些都有待今后工作和學(xué)習(xí)中去補(bǔ)充和完善。參 考 文 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