商業(yè)銀行信貸風(fēng)險識別技術(shù)淺析-資料下載頁
2025-05-07 18:05本頁面
【正文】 。如果企業(yè)的管理松散，生產(chǎn)蕭條，自然而然地，企業(yè)借款資料的真實(shí)性也就很值得推敲。嚴(yán)格來說，在貸款調(diào)查階段，不光是車間生產(chǎn)，對于借款企 業(yè)主要資產(chǎn)及貸款抵押物的形態(tài)、所有權(quán)，也應(yīng)當(dāng)恪守 “眼見為實(shí) ”的原則。如果經(jīng)過實(shí)地觀察一票否決，就沒有必要再浪費(fèi)人力做無謂的數(shù)據(jù)分析。 再如：名噪一時的黎明股份公司 1999 年財(cái)務(wù)造假案，通過與 11 家企業(yè)對開增值稅票、虛開銷售發(fā)票、自制發(fā)票虛擬外銷業(yè)務(wù)等手段，虛增利潤 8,679 萬元，被媒體和注冊會計(jì)師界評論為前所未有的造假高手：造假手續(xù)齊全，具有完整性；造假名目繁多，具有多樣性；造假手段詭秘，具有隱蔽性。但注冊會計(jì)師們同時也承認(rèn)，如果審計(jì)人員能在審計(jì)之初多花點(diǎn)時間到生產(chǎn)、管理現(xiàn)場專訪，對相關(guān) 的供應(yīng)商、代理商、消 費(fèi)者、類似產(chǎn)品的市場競爭者等外部環(huán)境進(jìn)行調(diào)查，許多管理漏洞，真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營及銷售情況是不難被發(fā)現(xiàn)的。其實(shí)，注冊會計(jì)師審計(jì)如此，銀行的信貸管理也是如此，只有通過實(shí)地觀察并做出合理判斷后，對財(cái)務(wù)報(bào)表及借款資料的分析，才會更全面與客觀，更利于貸款的科學(xué)決策，從而避免不良貸款的產(chǎn)生。 （三）豐富產(chǎn)業(yè)及行業(yè)知識背景，適當(dāng)引入專家意見 對于銀廣夏這個股價上漲一度達(dá)到 440%的上市公司，事發(fā)前，注冊會計(jì)師連續(xù)幾年對該公司年報(bào)發(fā)表無保留審計(jì)意見，貸款銀行方面也未見異議。但是所謂的 “外行 ”，《財(cái)經(jīng)》雜志的記者卻對該公司近乎奇 跡般的增長深表懷疑。鑒于該公司打出了 “生物萃取技術(shù) ”的王牌，并作為報(bào)表業(yè)績的主要支撐，《財(cái)經(jīng)》記者專程為此采訪了幾位萃取專家和業(yè)內(nèi)人士，得出三個結(jié)論：第一，以銀廣夏萃取設(shè)備的產(chǎn)能，即使通宵達(dá)旦運(yùn)作，也生產(chǎn)不出其財(cái)務(wù)報(bào)表中所宣稱的數(shù)量；第二，銀廣夏萃取產(chǎn)品出口價格高到近乎荒謬；第三，銀廣夏對外出口合同中的某些產(chǎn)品，根本不能用二氧化碳超臨界萃取設(shè)備提取。至此，銀廣廈的生萃取產(chǎn)品出口收入神話自然而然地破滅了。 事后，據(jù)業(yè)內(nèi)人士分析，銀廣夏萃取產(chǎn)品神話之所以騙過了注冊會計(jì)師，是因?yàn)樽詴?jì)師對生物萃取技術(shù)一無所知， 缺乏應(yīng)有的產(chǎn)業(yè)及行業(yè)知識背景。其實(shí)，會計(jì)師事務(wù)所的教訓(xùn)，又何嘗不是貸款銀行的教訓(xùn)？對于影響會計(jì)報(bào)表的重要事項(xiàng)，信貸人員都應(yīng)該無一例外地給予關(guān)注，但信貸人員不是萬能的，更不是超人，必要時必須聘請專家協(xié)助工作。 （四）加強(qiáng)貸款支用控制，關(guān)注還貸資金來源，慎重辦理 “借新還舊 ” 一是密切監(jiān)控貸款資金的使用與流向。既要防止借款客戶逃避我行監(jiān)管，將貸款資金挪作他用；又要防止以貸款變相償還承兌墊款的現(xiàn)象發(fā)生；同時，要重點(diǎn)關(guān)注借款客戶與擔(dān)保單位、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的大額資金劃轉(zhuǎn)情況，應(yīng)要求客戶提供轉(zhuǎn)款的依據(jù)材料和理由，對于材料虛 假、理由不充分的，應(yīng)當(dāng)予以拒絕。 二是高度關(guān)注還貸資金來源。一個生產(chǎn)經(jīng)營正常，償債能力強(qiáng)的客戶，還貸來源應(yīng)當(dāng)依靠其經(jīng)營收入。如果借款人的還貸來源不是靠自身的生產(chǎn)經(jīng)營收入，而是靠從其他企業(yè)、單位的借款，甚至關(guān)聯(lián)企業(yè)間的倒賬游戲來償還到期貸款，就表明企業(yè)的償債能力出現(xiàn)了問題。不關(guān)注客戶還貸資金來源，就會被可能出現(xiàn)的按時還款的假象所蒙蔽，甚至?xí)煺娴卣J(rèn)為： “企業(yè)從未出現(xiàn)欠債、逃債行為，還款能力強(qiáng) ”，而繼續(xù)加大信貸投入，埋下風(fēng)險隱患。 三是嚴(yán)格掌握 “借新還舊 ”條件。對于確需辦理借新還舊的，要認(rèn)真分析貸款客戶或項(xiàng)目存 在的現(xiàn)實(shí)和潛在風(fēng)險因素，必須遵循有利于提高貸款質(zhì)量、降低貸款風(fēng)險、清收貸款本息、加強(qiáng)信貸風(fēng)險監(jiān)管的原則，防止通過頻繁的借新還舊掩蓋和積聚信貸風(fēng)險。 （五）慎重選擇擔(dān)保方式，高度關(guān)注和防范關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保風(fēng)險 一是切實(shí)提高新增貸款擔(dān)保的有效性。對于新發(fā)放的集團(tuán)客戶貸款，一般情況下應(yīng)盡量避免我行的借款人作為保證人，否則，一旦一方不能履行到期還貸義務(wù)，另一方的擔(dān)保就沒有任何實(shí)際意義，如果實(shí)現(xiàn)擔(dān)保，另一方的生產(chǎn)經(jīng)營和償債能力勢必受到影響，進(jìn)而危及到我行貸款的償還。同時，基于分散風(fēng)險的角度考慮，保證人與借款人不處于同一個 產(chǎn)業(yè)鏈條為好。對集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)相互擔(dān)保的信貸業(yè)務(wù)，要從嚴(yán)掌握擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保能力，同時相應(yīng)扣減擔(dān)保企業(yè)的授信額 度或分配給擔(dān)保企業(yè)的授信額度，在信貸風(fēng)險管理上，對此類擔(dān)保則應(yīng)按信用貸款標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格管理，各成員之間的相互擔(dān)保必須控制在一定的額度內(nèi)。 二是加強(qiáng)對存量貸款抵（質(zhì)）押物充足率、變現(xiàn)能力以及保證人擔(dān)保能力的監(jiān)管。對抵（質(zhì)）押物不足的、擔(dān)保能力較弱、存在互保情況的貸款，要本著逐步化解和降低系統(tǒng)性風(fēng)險的原則，逐步轉(zhuǎn)換擔(dān)保方式，及時追加抵（質(zhì)）押物，以確保貸款第二還款來源充足有效。 三是對于民營企業(yè)的主要自然人股東 ，最好增加自然人股東以個人全部資產(chǎn)為我行貸款承擔(dān)無限連帶責(zé)任保證，以防止企業(yè)資產(chǎn)個人化的風(fēng)險。
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