20xx淺談商業(yè)銀行信貸風險審計的重點和方法匯編_我國商業(yè)銀行信貸風險-資料下載頁
2025-01-17 01:06本頁面
【正文】 基本的了解和評價。通過對商業(yè)銀行信貸業(yè)務的異常變化向相關人員進行詢問，讓其做出書面或口頭解釋，有助于判斷商業(yè)銀行信貸業(yè)務中存在的缺陷和不足。
（三）外部調查。審計人員延伸調查借款人，了解借款人生產(chǎn)經(jīng)營情況，信貸資金的使用情況，項目建設情況，抵押物的實際狀況等，延伸相關工商管理機關、稅收征管機關或項目審批機關，了解借款人或關聯(lián)方的工商登記情況、納稅情況或項目立項審批情況。
（四）審計抽樣法。審計抽樣是指有選擇的抽取某一時期某些重要業(yè)務或者某一部分資料進行審查，借以推斷總體情況的一種審計方法。具體有兩類：一是任意抽樣法，審計人員從大量的資料中任意抽取一部分進行審查，借以推斷總體情況。二是判斷抽樣法，用大數(shù)據(jù)審計等先進的審計方法，對比、關聯(lián)、篩選出疑點，憑借審計人員的經(jīng)驗和能力進行抽樣，確定審計重點。
（五）綜合分析法。審計人員通過數(shù)據(jù)分析確定審計事項間的關聯(lián)關系，從而得出初步結論后發(fā)現(xiàn)線索。一般采用比較分析、結構分析、抽樣分析或趨勢分析的方法。如通過計算各類貸款余額占比，分析貸款品種結構、貸款行業(yè)集中度、客戶集中度等指標，評價其趨勢。獲取商業(yè)銀行法人貸款電子數(shù)據(jù)，整理法人貸款臺帳、對公存款賬戶等審計所需數(shù)據(jù)，采用趨勢分析法和結構分析法對數(shù)據(jù)進行分析整理；如分析某銀行新增不良貸款余額的結構時，如果某貸款的不良余額占不良貸款總額的比重較大，則現(xiàn)場審計時應重點關注。
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