北京中展國際展覽工程有限公司財務(wù)管理制度-資料下載頁
2025-04-17 07:58本頁面
【正文】 業(yè)稅 貸：銀行存款三．城市維護建設(shè)稅：1．計稅依據(jù)：營業(yè)稅稅額。2．稅率：7%。3．繳納時間：按月計提，于次月10日前申報并繳納。4．會計處理公司派出的純勞務(wù)人員，國外伙食開支標準由公司根據(jù)所在國家地區(qū)的具體條件，另行規(guī)定。(1) 計提：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金－城市維護建設(shè)稅(2) 繳納：借：應(yīng)交稅金－城市維護建設(shè)稅 貸：銀行存款四．教育費附加：1．計稅依據(jù)：營業(yè)稅稅額。2．稅率：3%。3．繳納時間：按月計提，于次月10日前申報并繳納。4．會計處理：(1) 計提：借：營業(yè)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款－教育費附加(2) 繳納：借：其他應(yīng)交款－教育費附加 貸：銀行存款五．個人所得稅： （一）工資、薪金收入所得：1．計稅依據(jù)：集團公司職工以及有勞動合同的長期臨時工的工資薪金收入，減除非納稅項目（養(yǎng)老保險、住房公積金、失業(yè)保險等），再減除費用1000元后的收入所得。2．稅率：按照個人所得稅法規(guī)定的超額累進稅率，稅率為5%～45%。3．繳納時間：按月計算，于次月7日前申報并繳納。按照稅法規(guī)定，此項稅款應(yīng)由職工個人負擔。為便于稅款的計算繳納，由公司進行代扣代繳。4．會計處理：借：應(yīng)交稅金－職工個人所得稅 應(yīng)交稅金－臨時工個人所得稅 貸：銀行存款（二）勞務(wù)報酬所得：1．計稅依據(jù)：勞務(wù)報酬所得（是指個人與被服務(wù)單位未建立勞動合同，沒有穩(wěn)定的、連續(xù)的勞動人事關(guān)系，而獨立從事各種技藝提供勞務(wù)取得的所得）。2．稅率：（1）每次取得勞務(wù)報酬所得不超過1000元的（含1000元），按稅率3%全額計稅。（2）每次取得勞務(wù)報酬所得1000元以上的，按稅法規(guī)定計算納稅：每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，即：應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成，超過5萬元的部分加征十成。3．繳納時間：同上。4．會計處理：借：應(yīng)交稅金－勞務(wù)人員個人所得稅 貸：銀行存款六．城鎮(zhèn)土地使用稅：1．計稅依據(jù)：土地面積。2．稅率：(1) 展覽中心院內(nèi)土地，屬三級土地，稅率為6元/平方米/年。(2) 大興土地面積22,742平方米，屬五級土地，稅率為1元/平方米/年。1．繳納時間：全年的稅款分2次申報繳納 — 4月15日、10月15日。2．會計處理：借：管理費用－稅金 貸：銀行存款七．房產(chǎn)稅：1．計稅依據(jù)：房產(chǎn)原值70%。2．稅率：% / 年。3．繳納時間：全年的稅款分2次申報繳納 — 4月15日、10月15日。4．會計處理：借：管理費用－稅金 貸：銀行存款八．車船使用稅：1．計稅依據(jù)：公司名下的各種車輛。2．稅率：定額稅率。(1) 10座以下的乘人汽車：200元/輛/年；(2) 11～30座的乘人汽車：250元/輛/年；(3) 31座以上的乘人汽車：300元/輛/年；(4) 貨車：60元/噸/年3．交納時間：每年的1月1～15日內(nèi)，申報并繳納全年的稅款。4．會計處理： 借：管理費用－稅金 貸：銀行存款5．每年年初，需由公司綜合部以及使用車輛的相關(guān)部門負責統(tǒng)計車輛情況，報公司財務(wù)部門，以便于稅款繳納的及時、準確。稅款繳納后，各車輛的使用部門需將《稅訖》標志貼在機動車擋風玻璃右上角。九．印花稅：1．計稅依據(jù)：公司書立、使用、領(lǐng)受的具有法律效力的憑證。2．稅率：(1) 財產(chǎn)租賃合同：按租賃金額的1‰貼花；(2) 建筑安裝工程承包合同：‰貼花；(3) 借款合同：‰貼花；(4) 營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照：按件貼花5元(記載資金的賬簿，‰貼花)。3．繳納時間：季度終了后10日內(nèi)，申報并繳納稅款。 4．會計處理： 借：管理費用－稅金 貸：銀行存款十．固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅：（現(xiàn)已暫時停征）1．計稅依據(jù)：固定資產(chǎn)投資項目實際完成的投資額。2．稅率：0%、5%、10%、15%、30%五檔稅率。3．繳納時間：在收到授權(quán)機關(guān)批準的年度固定資產(chǎn)投資計劃或其他建設(shè)文件30日內(nèi)，辦理納稅申報手續(xù)。4．會計處理：借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款十一．企業(yè)所得稅：1．計稅依據(jù)：應(yīng)納稅所得額，即收入總額－準予扣除項目金額2．稅率：33%。3．繳納時間：按月預繳，年終匯算清繳。于次月的15日內(nèi)申報并繳納，年終于次年的45日內(nèi)匯算清繳。4．會計處理：(1) 計提：借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金－所得稅(2) 繳納：借：應(yīng)交稅金－所得稅 貸：銀行存款十二．以上二～十項稅款，需在稅法規(guī)定的申報期限內(nèi)，向地稅局辦理稅款申報；第十一項稅款，向國稅局辦理稅款申報。
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