廣東外語藝術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度-資料下載頁
2025-04-17 06:11本頁面
【正文】 理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。（一）借入款是指學(xué)院因借貸行為而形成的負(fù)債。在申請借款時(shí)，必須進(jìn)行可行性論證，落實(shí)還款渠道和還款計(jì)劃。堅(jiān)持謹(jǐn)慎的原則，嚴(yán)格控制借款的規(guī)模。加強(qiáng)借入款項(xiàng)目的運(yùn)作管理。（二）應(yīng)付款是指學(xué)院應(yīng)當(dāng)支付而尚未支付的各種款項(xiàng)，如：學(xué)院購買商品或接受勞務(wù)供應(yīng)時(shí)，應(yīng)付而未付給供貨單位的貨款；應(yīng)付而未付的勞務(wù)報(bào)酬等。暫存款項(xiàng)是指學(xué)院已經(jīng)收到但尚未結(jié)算的有關(guān)款項(xiàng)，如學(xué)院從職工工資中扣下的個人所得稅、房租、水電費(fèi)住房公積金等。對于各類應(yīng)付及暫存款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)組織專人進(jìn)行清理，保證按時(shí)辦理清算。（三）應(yīng)繳款項(xiàng)是指按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政、稅務(wù)及主管部門的各類款項(xiàng)。包括應(yīng)繳財(cái)政專戶的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)及應(yīng)交稅金等。學(xué)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定，及時(shí)足額地上繳各類應(yīng)繳款項(xiàng)，不得無故拖欠、截留和坐支。更不能自行將收到的應(yīng)繳款項(xiàng)分成提留。（四）代管款項(xiàng)是指學(xué)院按照有關(guān)規(guī)定接受其他單位或個人委托代為管理的各類款項(xiàng)，包括黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、學(xué)生會會費(fèi)、工會會費(fèi)、教材費(fèi)、學(xué)會會費(fèi)、會議費(fèi)等。學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)對代管款項(xiàng)的管理，在滿足委托單位或個人對代管款項(xiàng)正常收支需要的前提下，其最終的清償責(zé)任僅限于代管款項(xiàng)的收支凈額。第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第二十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)院在一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)院財(cái)務(wù)處應(yīng)定期向有關(guān)主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)院收入及其支出結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。第二十九條 財(cái)務(wù)分析是指運(yùn)用事業(yè)計(jì)劃、會計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料，對學(xué)院一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行剖析、比較和評價(jià)以后，而得到的對學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動和事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的規(guī)律性認(rèn)識。學(xué)院財(cái)務(wù)處應(yīng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括：學(xué)院事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行，資產(chǎn)使用管理，收入、支出和專用基金變動以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等。第九章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第三十條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是由財(cái)務(wù)監(jiān)督主體（單位或個人）依據(jù)國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度為標(biāo)準(zhǔn)，采用一定的方法，對比監(jiān)督客體單位的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評價(jià)和督導(dǎo)活動的總和。學(xué)院必須接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。財(cái)務(wù)監(jiān)督包括兩個層次，一個是外部監(jiān)督，另一個是內(nèi)部監(jiān)督。外部監(jiān)督是由國家有關(guān)部門組織實(shí)施的主要包括審計(jì)監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、稅收監(jiān)督、銀行監(jiān)督、物價(jià)監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指學(xué)院根據(jù)有關(guān)法規(guī)建立的內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度和對院內(nèi)二級核算單位的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行的監(jiān)督。按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)院有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)從收入、支出、分配等方面全面進(jìn)行，同時(shí)財(cái)務(wù)部門還應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金、物資設(shè)備、銀行賬戶、院內(nèi)結(jié)算工作等項(xiàng)目的監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員要把財(cái)務(wù)監(jiān)督寓于財(cái)務(wù)服務(wù)之中，在財(cái)務(wù)監(jiān)督中體現(xiàn)財(cái)務(wù)服務(wù)，在財(cái)務(wù)服務(wù)中體現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督。第三十一條 學(xué)院要根據(jù)實(shí)際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動通過不同的方式實(shí)施監(jiān)督，具體有三種形式：事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。建立健全包括院長（或分管財(cái)務(wù)處的副院長）、財(cái)務(wù)處處長、二級單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和基層財(cái)會人員等多個層次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，其內(nèi)容應(yīng)貫穿于學(xué)院財(cái)經(jīng)工作的全過程。要強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督主體的責(zé)任意識，將其與人事考核工作結(jié)合起來，做到權(quán)責(zé)結(jié)合，有績施獎、有過施罰。建立和完善離任審計(jì)制度。主要是對學(xué)院各級財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)（包括院長或分管財(cái)務(wù)處的副院長、財(cái)務(wù)處處長、二級單位財(cái)務(wù)主管等）在任期屆滿即將卸任之時(shí)，對其工作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和任期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況的變動情況予以審計(jì)。通過建立離任審計(jì)制度，使每位任職同志能對其崗位負(fù)責(zé)，在任期內(nèi)強(qiáng)化約束，減少投資和決策失誤，從管理機(jī)制上加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的制約，進(jìn)一步強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任財(cái)務(wù)監(jiān)督的主動性和責(zé)任心。第三十二條 學(xué)院財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員通過對會計(jì)憑證的審核，發(fā)現(xiàn)、糾正、制止經(jīng)濟(jì)活動中各種違法違紀(jì)行為，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充；通過辦理財(cái)產(chǎn)清查，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自主處理的應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因，做出處理；通過辦理財(cái)務(wù)收支，制止或揭發(fā)違反財(cái)經(jīng)制度的行為，對于違法的收支，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行糾正、制止，制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，要求處理。 第十章 附 則第三十三條 學(xué)院基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，具體實(shí)施辦法另行制定。第三十四條 學(xué)院獨(dú)立法人核算的校辦產(chǎn)業(yè)(公司)，其財(cái)務(wù)管理按《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行。第三十五條 本制度由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第三十六條 本制度自2007年5月10日起施行。2003年6月17日發(fā)布的《廣東外語藝術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定》同時(shí)廢止。9 /
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