某某集團一線erp財務(wù)管理案例-資料下載頁
2025-04-17 04:24本頁面
【正文】 一個應(yīng)付業(yè)務(wù)管理人員，除了審核發(fā)票帳單外，更重要監(jiān)督、控制，防止資產(chǎn)流失；由于ERP系統(tǒng)的高度集成，在錄入發(fā)票時，通過匹配可以檢索采購、入庫信息。應(yīng)付系統(tǒng)的發(fā)票審批，進一步加強了應(yīng)付業(yè)務(wù)的控制。工序外協(xié)的采購同材料采購一樣處理，其不同只是材料采購的物料同外協(xié)的物料定義不同。方案評估由于材料驗收入庫時，就以“材料采購”和“暫估入庫”科目進行反映，因此可以及時反映材料的真實庫存和應(yīng)有的債務(wù)關(guān)系。規(guī)范企業(yè)確認債務(wù)的財務(wù)流程,減少了無效的工作環(huán)節(jié)，提高了工作效率。加強了對應(yīng)付款的控制。Oracle應(yīng)付帳款業(yè)務(wù)子系統(tǒng)形成的會計分錄：收到材料，在庫存系統(tǒng)中做接收： 借：材料采購 貸：暫估入庫材料入庫借：原材料借（貸）：材料成本差異——訂單差異 貸：材料采購收到供應(yīng)商發(fā)票及明細清單，在應(yīng)付系統(tǒng)中進行采購訂單和發(fā)票匹配：借：暫估入庫借（貸）：材料成本差異——發(fā)票差異 貸：應(yīng)付帳款當供應(yīng)商已交材料但發(fā)票未到的退貨，對之不作帳務(wù)處理。而當收到供應(yīng)商材料后，并收到發(fā)票與采購訂單匹配后，發(fā)生退貨時則根據(jù)對方開出的單據(jù)作出貸項通知單沖回。貸項通知單的分錄是以上采購訂單和發(fā)票匹配分錄的相反分錄。費用類易耗品采購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀對于一般用品或者辦公用品，現(xiàn)在是由公司辦公室負責的，有辦公用品需求時，填寫請購單據(jù)，經(jīng)請購部門主管核準后，經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導的審批和對預(yù)算的核對，后，由公司辦公室聯(lián)系供應(yīng)商進行采購， 用品收到及驗收后，采購人員拿發(fā)票交財務(wù)處入帳。此類采購由于單位價值低且為日常消耗品，直接在報銷時作為費用入帳。會計分錄： 借：制造費用/管理費用等貸：銀行存款/應(yīng)付帳款解決方案本項業(yè)務(wù)是由采購付款流程的錄入采購發(fā)票或貸項通知單并與采購活動進行匹配節(jié)點處理的，由采購應(yīng)付會計崗位負責。針對這類采購與支付業(yè)務(wù)的實際特點，可采用如下解決方案：在總帳中完成對于易耗品的采購與支付，直接通過手工分錄記錄有關(guān)事務(wù)處理情況；分錄時先將本次采購計入公司辦公室的管理費用，當有關(guān)部門領(lǐng)料的時候，再將辦公室的管理費轉(zhuǎn)移到相關(guān)部門的有關(guān)費用上。固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀固定資產(chǎn)采購須填寫申請，然后經(jīng)由請購部門、財務(wù)處、廠長等審批，采購部門或?qū)Ｂ氊熑尾块T（比如計算機由信息中心負責）采購后，固定資產(chǎn)管理部門提交固定資產(chǎn)各類經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批的單據(jù)原始單據(jù)。財務(wù)部門據(jù)此入帳。目前設(shè)備處有固定資產(chǎn)的實物管理臺帳。會計分錄： 借：在建工程 貸：銀行存款/應(yīng)付帳款 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程解決方案Oracle系統(tǒng)會計分錄：如果通過在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，錄入采購發(fā)票 借：在建工程中轉(zhuǎn)貸：應(yīng)付帳款如果直接購買固定資產(chǎn)，錄入采購發(fā)票 借：固定資產(chǎn)中轉(zhuǎn)貸：應(yīng)付帳款本項業(yè)務(wù)是由采購付款流程的錄入采購發(fā)票或貸項通知單并與采購活動進行匹配節(jié)點處理的，由固定資產(chǎn)管理崗位負責。Oracle固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與應(yīng)付帳款子系統(tǒng)是一個具有良好集成關(guān)系的業(yè)務(wù)子系統(tǒng)，對于固定資產(chǎn)的成批增加通過應(yīng)付系統(tǒng)中進行增添。員工、部門費用報銷管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及需求對各類員工費用報銷，直接入相應(yīng)費用類科目，并在摘要中詳細注明；若有借支，則先掛個人預(yù)支，待費用發(fā)生時予以核銷。X公司對一般人員的費用的核算要求并不是非常嚴格和詳細，對銷售人員的費用的核算則要求很嚴格。問題通過往來帳員工明細帳戶只能反映員工借支情況，無法由借支跟蹤到其費用發(fā)生的真實情形。對有預(yù)付款的員工，進行費用報銷時，沒有報警提示，需要通過進行帳務(wù)查詢方可知道，否則有可能造成款項重付、多付。解決方案本項業(yè)務(wù)是由費用核算流程的在系統(tǒng)中記帳節(jié)點處理的，由費用核算會計負責。鑒于X公司要求簡化對員工費用核算形式的要求，建議直接在總帳中錄入分錄，然后在摘要中詳細注明費用發(fā)生的人員和用途。員工借款：借：備用金 貸：現(xiàn)金/銀行存款員工報銷借： 管理費用等 貸：備用金預(yù)付款管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀X公司目前材料采購預(yù)付款業(yè)務(wù)，設(shè)備采購和員工部門借支預(yù)付款等業(yè)務(wù)會計分錄如下： 會計分錄：①材料預(yù)付款 借：預(yù)付帳款/應(yīng)付帳款（經(jīng)常采用“應(yīng)付帳款”科目核算） 貸：現(xiàn)金/銀行存款報帳、核銷預(yù)付款 借：資產(chǎn)或費用科目 貸：預(yù)付帳款/應(yīng)付帳款 ②員工借款，分員工出差借款、零星采購借款、其他借款等，按借款用途進行管理。出差借款 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金/銀行存款報帳核銷借款 借：管理費用/銷售費用等 貸：其他應(yīng)收款其他借款 借：其他應(yīng)收款員工 貸：現(xiàn)金/銀行存款報帳核銷借款 借：管理費用/銷售費用等 貸：其他應(yīng)收款—員工解決方案本項業(yè)務(wù)是由采購預(yù)付款流程的在系統(tǒng)中輸入預(yù)付款、輸入發(fā)票并用發(fā)票核銷預(yù)付款兩個節(jié)點處理的，由應(yīng)付會計負責。根據(jù)X公司的現(xiàn)狀和未來發(fā)展需求，以及Oracle系統(tǒng)的功能，提出如下方案：a) 對供應(yīng)商預(yù)付款的處理一、預(yù)付款項的記帳科目的確定。對材料供應(yīng)商預(yù)付款的記帳科目為“預(yù)付帳款”、財務(wù)類供應(yīng)商預(yù)付款的記帳科目為“其他應(yīng)收款”。二、對需向供應(yīng)商預(yù)付材料款時，由采購部門作出預(yù)付款申請，經(jīng)財務(wù)處長和廠長審批后，由財務(wù)處進行付款。三、對供應(yīng)商預(yù)付款業(yè)務(wù)，Oracle應(yīng)付系統(tǒng)所有預(yù)付款的結(jié)算過程為1) 申請及批準預(yù)付款（以發(fā)票的形式錄入）借：預(yù)付帳款/其他應(yīng)收款貸：應(yīng)付帳款/其他應(yīng)付款2) 支付預(yù)付款借：應(yīng)付帳款/其他應(yīng)付款貸：現(xiàn)金/銀行存款3) 核銷 借：應(yīng)付帳款/其他應(yīng)付款貸：預(yù)付帳款/其他應(yīng)收款19 / 1
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