【正文】 帳準(zhǔn)備”科目年末余額須按以上標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整差額。經(jīng)有關(guān)法律程序或行政程序確實(shí)查明債務(wù)人已破產(chǎn)，并在其破產(chǎn)后仍無力償還或因債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)不夠清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法追還，證據(jù)確鑿者可按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。公司實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，列入當(dāng)期的管理費(fèi)。少于上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，從當(dāng)期管理費(fèi)中扣除。收回已經(jīng)確認(rèn)的壞賬沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。第四十一條 銷售收入實(shí)現(xiàn)：工程竣工收到工程款的當(dāng)天。第四十二條成本計(jì)算方法：公司根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理的需要確定成本核算對(duì)象，并按照有關(guān)成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目匯集所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，（一）成本、費(fèi)用管理不在成本中列支的有： 屬于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)費(fèi)用。 超過規(guī)定提取的“壞賬準(zhǔn)備金”及“交際應(yīng)酬費(fèi)”。 各項(xiàng)賠償金、違約金、滯納金、罰息和罰款等。（二）可在成本中列支的有：參照公司提取的職工在職期間的保險(xiǎn)福利費(fèi)。根據(jù)市政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的職工養(yǎng)老基金、待業(yè)保險(xiǎn)基金。 按政府規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)提取的職工住房補(bǔ)貼。 第四十三條 工資總額全部列入成本、費(fèi)用并作為計(jì)提職工福利基金的依據(jù)。第四十四條 利潤(rùn)分配：本公司稅后利潤(rùn)按以下順序進(jìn)行分配：被沒收的財(cái)物損失、支付各項(xiàng)稅收滯納金和罰款。彌補(bǔ)公司以前年度虧損。 提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。支付股東紅利。 第四十五條關(guān)于公積金的提取按年度利潤(rùn)表凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積金。按年度利潤(rùn)表凈利潤(rùn)5%提取任意盈余公積金。第四十六條公司管理費(fèi)用中的交際應(yīng)酬費(fèi)按以下指標(biāo)控制：第四十七條物資報(bào)廢損失按以下規(guī)定處理：物資毀損：按原價(jià)扣除個(gè)人過失賠償部分凈損失計(jì)入有關(guān)費(fèi)用，屬于非常原因損失列入“營(yíng)業(yè)外支出”。固定資產(chǎn)盤虧或毀損扣除累計(jì)折舊、個(gè)人行為損失后的凈損失計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，盤盈、報(bào)廢后變賣殘值，發(fā)生的凈收入計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。第四十八條 會(huì)計(jì)科目 本會(huì)計(jì)科目表根據(jù)《公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，并結(jié)合本公司的具體情況設(shè)置的。 公司在修改會(huì)計(jì)電算化中的科目編號(hào)時(shí)，應(yīng)參照本表規(guī)定的目編號(hào)進(jìn)行，二、三級(jí)明細(xì)科目可不受此限制。司因業(yè)務(wù)需要須新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。 主要會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)43資產(chǎn)行次負(fù)債及所有者權(quán)益行次流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債 貨幣資金1 短期借款32 短期投資2 應(yīng)付票據(jù)33 應(yīng)收票據(jù)3 應(yīng)付帳款34 應(yīng)收帳款4 預(yù)收帳款35 減：壞帳準(zhǔn)備5其中:已結(jié)算尚未完工工程36 應(yīng)收帳款凈額6 其他應(yīng)付款37 預(yù)付帳款7 應(yīng)付工資38 應(yīng)收補(bǔ)貼款8 應(yīng)付福利費(fèi)39 其他應(yīng)收款9 應(yīng)交稅金40 存 貨10 應(yīng)付利潤(rùn)41 其中:已完工尚未結(jié)算款11 其他應(yīng)交款42 待攤費(fèi)用12 預(yù)提費(fèi)用43 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失13 一年內(nèi)到期的流動(dòng)負(fù)債44 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資14 其他流動(dòng)負(fù)債45 其他流動(dòng)資產(chǎn)15 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)46 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)16長(zhǎng)期負(fù)債　長(zhǎng)期投資:　 長(zhǎng)期借款47 長(zhǎng)期投資17 應(yīng)付債券48固定資產(chǎn):　 長(zhǎng)期應(yīng)付款49 固定資產(chǎn)原值18 其他長(zhǎng)期負(fù)債50 減：累計(jì)折舊19 其中: 住房周轉(zhuǎn)金51 固定資產(chǎn)凈值20　　 固定資產(chǎn)清理21 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)52 工程物資22遞延稅項(xiàng)　 在建工程23 遞延稅款貸項(xiàng)53 待處理固定資產(chǎn)凈損失24　　 固定資產(chǎn)合計(jì)25 負(fù)債合計(jì)54無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn):　所有者權(quán)益　 無形資產(chǎn)26 實(shí)收資本55 遞延資產(chǎn)27 資本公積56 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)28 盈余公積57其他長(zhǎng)期資產(chǎn):　 其中：公益金58 其中:臨時(shí)設(shè)施29 未分配利潤(rùn)59遞延稅項(xiàng):　 所有者權(quán)益合計(jì)60 遞延稅款借項(xiàng)30　　 資產(chǎn)合計(jì)31負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)61第九章 財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理第四十九條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作交接，直接影響到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問題，務(wù)必引起公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視?；疽螅贺?cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動(dòng)工作或者離職，不得結(jié)算工資等。移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)辦理完畢未了事項(xiàng)，包括對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢。尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額加蓋經(jīng)辦人員印章。整理應(yīng)該移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面證明等，同時(shí)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證，各種賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。交接雙方要按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容，進(jìn)行逐項(xiàng)交接：現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺。有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致。所有會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。銀行存款余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)，核對(duì)清楚后，才能交接。移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚。專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，會(huì)計(jì)辦理工作移交時(shí)，由總經(jīng)理與辦公室主任負(fù)責(zé)監(jiān)交監(jiān)時(shí)工作交接。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。移交后的責(zé)任。移交人對(duì)自己辦理且已移交的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。第五十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案管理會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類編號(hào)順序保管，不能亂丟失。記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月度和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線簽處簽名或蓋章。各種經(jīng)濟(jì)合同，存出保證收據(jù)連同收付款憑證復(fù)印件等重要原始憑證，另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上注明日期和編號(hào)。原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人或投股財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，方可復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)該在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。從外單位取得的原始憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，才可代作原始憑證。年終過后，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊(cè)并編寫查找目錄，實(shí)行歸檔保管。歸檔保管時(shí)，應(yīng)存放有序，以便于查找。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)重毀損、散失和泄密。撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年?？傎~、會(huì)計(jì)明細(xì)賬、輔助賬15年。月會(huì)計(jì)報(bào)表5年，年度決算報(bào)表永久。會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年。第五十一條 其他有關(guān)管理規(guī)定所有的財(cái)務(wù)審批程序必須自下而上，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，否則，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕付款或報(bào)銷。公司的收支情況、有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長(zhǎng)總裁批準(zhǔn)，不得向無權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)。如負(fù)責(zé)人管理不善造成的損失，要追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第五十二條 會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定： 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)決議和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等。 公司應(yīng)按規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案和檔案管理制度，會(huì)計(jì)檔案必須在中國(guó)境內(nèi)的公司所在地妥善保存，不得丟失損壞。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表，至少保存15年。年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括清算會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)告）及其他重要會(huì)計(jì)檔案必須永久保存。