方玲(出納貪污案)案例分析-資料下載頁
2025-04-17 01:44本頁面
【正文】 嚴(yán)格按照“請購→審批→收購→驗收→付款”的程序辦理收購與付款業(yè)務(wù)。第四是加強(qiáng)監(jiān)督。加強(qiáng)監(jiān)是保障，現(xiàn)在很多單位出事都是因為缺乏有效的監(jiān)督，一方面是長期的缺乏監(jiān)督檢查，另一方面是監(jiān)督檢查是走過場、做做樣子。因此，要防止舞弊行為就必須要加強(qiáng)監(jiān)督檢查。一是要監(jiān)督檢查制度化，對單位的財務(wù)狀況要定期和不定期地進(jìn)行檢查，二是監(jiān)督檢查要“真刀真槍”，對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的完善嚴(yán)密與否、執(zhí)行情況的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗、生死存亡。一個企業(yè)建立了完善、嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格地加以執(zhí)行，必然會促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。綜上所述，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身的內(nèi)控管理，特別是日常管理，同時加強(qiáng)誠信和道德價值觀建設(shè)，鼓勵員工揭發(fā)違規(guī)行為。出納提取現(xiàn)金的流程圖提取現(xiàn)金的程序為：出納員先認(rèn)真填寫好現(xiàn)金支票，持現(xiàn)金支票到銀行取款。銀行經(jīng)辦出納人員對支票進(jìn)行審核，辦理規(guī)定的付款手續(xù)。手續(xù)齊備后呼叫領(lǐng)取單位名稱，并詢問取款數(shù)量，核對無誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款。各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“銀行存款”科目。4
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