【導(dǎo)讀】項(xiàng)下付匯出具稅務(wù)憑證規(guī)程》，特制訂本實(shí)施細(xì)則。進(jìn)行非貿(mào)付匯出證申請。調(diào)涉稅事宜，就業(yè)務(wù)部門的涉稅問題給予咨詢幫助。財(cái)務(wù)部應(yīng)在接到上述資料后3個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行初審并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。涉及項(xiàng)目進(jìn)口的有關(guān)批文。20xx年以后批準(zhǔn)的技術(shù)進(jìn)口合。同登記證書需附相關(guān)的技術(shù)進(jìn)口合同數(shù)據(jù)表。取，樣表見附件1），填表注意事項(xiàng)請見附件2。憑海關(guān)出具的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單進(jìn)行外匯核銷，對(duì)外支付的，請?zhí)峁┖ｊP(guān)出具的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件（如果在合同登記備案時(shí)，報(bào)關(guān)單尚未取得，可暫時(shí)不提供，以后根據(jù)稅務(wù)局要求再補(bǔ)充提供）。載有本次非貿(mào)付匯出證項(xiàng)目辦理內(nèi)容的簡要說明。批復(fù)后的《項(xiàng)目辦理表》返回給業(yè)務(wù)部門。已批復(fù)的《出證項(xiàng)目辦理表》的復(fù)印件一份。本次出證的發(fā)票復(fù)印件。稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅申報(bào)期限為每月的1號(hào)至15號(hào)。報(bào)送的資料進(jìn)行逐級(jí)審批，并在《出證項(xiàng)目申請表》上簽署出證意見。另外，為防止資料散失，所有資料務(wù)必放于檔案袋

　　

【正文】 1比例計(jì)費(fèi)所依據(jù)的基 礎(chǔ)、基礎(chǔ)金額、比例 %：凡屬按比例法計(jì)費(fèi)的應(yīng)填寫。 1價(jià)款金額、折合人民幣：按需出證項(xiàng)目價(jià)款金額填寫，請注明匯率。 1項(xiàng)目類別、申請出證種類：對(duì)照附件一項(xiàng)目類別、稅務(wù)憑證填寫 1征免稅額：填寫實(shí)際相應(yīng)的征或免稅金額。不征稅的不填。 1完稅證號(hào)碼：填寫對(duì)應(yīng)征稅、免稅金額的稅單憑證號(hào)或免稅批準(zhǔn)文件文號(hào)。 1尚余未出證價(jià)款金額：填寫經(jīng)本次出證后還需出證的金額總額。 尚余未出證價(jià)款金額＝上次尚未出證價(jià)款金額－本次需出證項(xiàng)目價(jià)款金額－自上次出證至本次出證前已支付不需出證的價(jià)款金額。 1享受稅收協(xié) 定待遇情況：填寫收匯企業(yè) /個(gè)人按我國與 XX國家簽定的避免雙重征稅協(xié)定第 X條第 X款享受稅收協(xié)定及稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定情況。 1附報(bào)資料：應(yīng)同時(shí)填明資料名稱、文件類型及份數(shù)。 請注意：聲明人、聲明企業(yè)、填表人、企業(yè)法人、企業(yè)、填表日期均要分開填寫和蓋章；；稅務(wù)部門填寫的欄次申請人不能填寫。 共 25 頁第 23頁 附件 7 上海寶鋼國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司 XX 項(xiàng)目 非貿(mào)付匯出證書面說明 上海市財(cái)稅局第一分局： 上海寶鋼國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司于 XXXX年 XX 月 XX日和 XX國 XX公司 (賣方 )簽訂了 XX 合同，合同號(hào)： XX。我公司已于 XXXX 年 XX月XX 日在貴局進(jìn)行了非貿(mào)付匯項(xiàng)目登記。 貴局在該項(xiàng)目進(jìn)行非貿(mào)付匯登記時(shí)已審核判定： 1．境外培訓(xùn)費(fèi) XXXX 元，免稅，出證種類 BS1。 XXXX元，核定營業(yè)稅稅率 5%，核定預(yù)提所得稅稅率 10%，出證種類 WS1,WS4。 XXXX元，核定營業(yè)稅稅率 5%，核定利潤率 15%，出證種類 WS1,WS4。 我公司此次申請非貿(mào)付匯出證的是（匯率 XXXXX）： XXXX元，出證種類 BS1。尚未出證余額為 XXXX 元。 費(fèi) XXXX元，核定營業(yè)稅稅率 5%，核定利潤率 15%，出證種類 WS1,WS4: A：應(yīng)繳營業(yè)稅： XXXXX（出證金額） * XXXXX（匯率） * 5%（稅率） = XXXX 元 B：應(yīng)繳所得稅： XXXXX（出證金額） * XXXXX（匯率） * 15%（核定利潤率） *33%（稅率） =XXXX元 本次賣方技術(shù)指導(dǎo)人員技術(shù)指導(dǎo)費(fèi) XXXX元，稅后應(yīng)出證金額為 XXXX元（計(jì)算公式：合同金額 稅款 /匯率），稅款已繳納，本內(nèi)容累計(jì)已 共 25 頁第 24頁 出證金額 XXXX 元，尚未出證余額為 XXXX 元。 ： XXXX 元，核 定營業(yè)稅稅率 5%，核定預(yù)提所得稅稅率 10%，出證種類 WS1,WS4: A. 應(yīng)繳營業(yè)稅： XXXXX（出證金額） * XXXXX（匯率） * 5%（稅率） = XXXX 元 B. 應(yīng)繳預(yù)提所得稅： [XXXX（出證金額） * XXXXX（匯率） XXXXX（應(yīng)繳營業(yè)稅） ]*10%（預(yù)提所得稅稅率） =XXXX 元 本次與專利有關(guān)的技術(shù)訣竅 XXXX 元，稅后應(yīng)出證金額為 XXXX元（計(jì)算公式：合同金額 稅款 /匯率），稅款已繳納，本內(nèi)容累計(jì)已出證金額 XXXX 元，尚未出證余額為 XXXX 元。 付款聯(lián)系單號(hào)： 聯(lián)系人：財(cái)務(wù)部門：電 話： 手機(jī)： 業(yè)務(wù)部門 ：電話： 手機(jī)： 上海寶鋼國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司 200 年 月 日 附列資料： 1. 已批復(fù)的《非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目下售付匯提交稅務(wù)憑證出證項(xiàng)目辦理表（ A）》復(fù)印件一份 （營業(yè)稅、所得稅）一份 5.《非貿(mào)易及部分資本項(xiàng) 目下售付匯提交稅務(wù)憑證出證項(xiàng)目申請表（ A）》一式三份。 《非貿(mào)付匯出證》內(nèi)容的紙質(zhì)書面說明 《非貿(mào)付匯出證》內(nèi)容的紙質(zhì)書面說明文件的電腦軟盤盤片 共 25 頁第 25 頁 附件 8 非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目提交稅務(wù)憑證一覽表 出證申請人 出證項(xiàng)目 涉及的稅種 項(xiàng)目類別 稅務(wù)憑證類別 (申請出證種類 ) 征稅 免稅 不征稅 外國企業(yè) 在中國境內(nèi)直接從事建筑、安裝、監(jiān)理、施工、運(yùn)輸、裝飾、維修、統(tǒng)計(jì)、調(diào)試、咨詢、審計(jì)、培訓(xùn)、代理、管理、承包工程等 營業(yè)稅、企業(yè)所得稅 第 1 類 WS WS4 MS MS4 沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所從境內(nèi)取得的不動(dòng)產(chǎn)租金、特許權(quán)使用費(fèi)、不動(dòng)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等 營業(yè)稅、企業(yè)所得稅 第 2 類 WS WS4 MS MS4 沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所從境內(nèi)取得的利息、擔(dān)保費(fèi)，不動(dòng)產(chǎn)以外的租金或財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等 企業(yè)所得稅 第 3 類 WS4 MS4 從事增值稅應(yīng)稅貨物、勞務(wù)費(fèi)生產(chǎn)經(jīng)營交納增值稅的 企業(yè)所得稅 第 4 類 WS4 外籍個(gè)人 在中國境內(nèi)直接從事建筑、安裝、監(jiān)理、施工、運(yùn)輸、 裝飾、維修、統(tǒng)計(jì)、調(diào)試、咨詢、審計(jì)、培訓(xùn)、代理、管理、承包工程等 營業(yè)稅、個(gè)人所得稅 第 1 類 WS WS2 MS MS2 沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所從境內(nèi)取得的不動(dòng)產(chǎn)租金、特許權(quán)使用費(fèi)、不動(dòng)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等 營業(yè)稅、個(gè)人所得稅 第 2 類 WS WS2 MS MS2 沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所從境內(nèi)取得的利息、擔(dān)保費(fèi)，不動(dòng)產(chǎn)以外的租金或財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等 營業(yè)稅、個(gè)人所得稅 第 3 類 WS2 MS2 工資、薪金及董事費(fèi) 個(gè)人所得稅 第 5 類 WS3 MS3 外國投資者 稅后利潤、股息 企業(yè)所得稅 第 6 類 WS5 境內(nèi)機(jī)構(gòu) 發(fā)生在境外的各種勞務(wù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、傭金費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、 維修費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、代理費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等 不征稅 第 7 類 BS1 暫無法判斷 尚未構(gòu)成征、免判斷要素 暫不征稅 第 8 類 BS2 由于查證條件所限暫不能判斷征、免的 暫不征稅 第 9 類 BS2