【導(dǎo)讀】?jī)?nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分資產(chǎn)類1.貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序?qū)徲?jì)目標(biāo)①確定貨幣資金是否存在；②確定貨幣資金的收支記錄是否完整；③確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；④確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆。資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。若有充抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，需在“盤(pán)點(diǎn)表'，中注明或作出必要的調(diào)整。

　　

【正文】 情況。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額 是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑥分析明細(xì)帳余額，對(duì)于出現(xiàn)貸方余額的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，必要時(shí)作重分類調(diào)整。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ①確定貨幣資金是否存在； ②確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘 攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑦驗(yàn)明預(yù)付帳款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆 洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 7. 其他應(yīng)收款審計(jì)目標(biāo)和程序 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 (1)審計(jì)目標(biāo) 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ①確定其他應(yīng)收款是否存在； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定 庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ②確定其他應(yīng)收款是否歸被審計(jì)單位所有； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄 呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ③確定其他應(yīng)收款增減變動(dòng)的記錄是否完整； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆 洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ④確定其他應(yīng)收款是否可收回； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑤確定其他應(yīng)收款年末余額是否正確； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手 冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑥確定其他應(yīng)收款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 (2)審計(jì)程序 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁 逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ①核對(duì)其他應(yīng)收款明細(xì)帳與總帳的余額是否相符； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃 噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ②編制或獲取其他應(yīng)收款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，是否與總帳、明細(xì)帳核對(duì)相符，并標(biāo)明截止審計(jì)日已收回或轉(zhuǎn)銷的項(xiàng)目； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋 瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ③選擇金額較大和異常的項(xiàng)目，檢查原始憑證或簽發(fā)詢證函； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ④對(duì)發(fā)出詢證函未能收回的，采用替代程序，如查核下一年度明 細(xì)帳，或追蹤至其他應(yīng)收款發(fā)生時(shí)的付款憑證； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑤對(duì)于長(zhǎng)期未能收回的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，確定是否可能發(fā)生壞帳損失； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi) 部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ②確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑥審查轉(zhuǎn)作壞帳損失的項(xiàng)目，是否符合規(guī)定并辦妥審批手續(xù)； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目 標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑦分析明細(xì)帳余額，對(duì)于出現(xiàn)貸方余額的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，必要時(shí)作重分類調(diào)整； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ①確定貨幣資金是否存在； ②確定貨幣資金的收支記錄是否完整 ； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑧驗(yàn)明其他應(yīng)收款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的 披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 8. 待攤費(fèi)用審計(jì)目標(biāo)和程序 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲 所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 (1)審計(jì)目標(biāo) 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ①確定待攤費(fèi)用會(huì)計(jì)政策是否恰當(dāng)； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ②確定待攤費(fèi)用入帳和轉(zhuǎn)銷的記錄是否完整； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支 記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ③確定待攤費(fèi)用年末余額是否正確； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披 滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ④確定待攤費(fèi)用在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過(guò)揭廬鬃 噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 (2)審計(jì)程序 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊(cè)第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定