【正文】 交稅費(fèi)”科目的期末余額填列。 （9）“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“內(nèi)部往來”科目貸方余額填列。利潤(rùn)表 （1）“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目本年貸方累計(jì)發(fā)生額填列。 （2）“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目，根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目本年借方累計(jì)發(fā)生額填列。 （3）“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目本年借方累計(jì)發(fā)生額填列?，F(xiàn)金流量表 項(xiàng)目部作為一個(gè)核算主體，其所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)均在“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”反映。 （1）現(xiàn)金流入部分 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；項(xiàng)目部根據(jù)收取建設(shè)單位的工程款（僅指收到貨幣資金）填列； 收到的稅費(fèi)返還；該欄填列企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)。如：收到的營(yíng)業(yè)稅、所得稅、教育費(fèi)附加等返還。 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；該欄填列除以上二項(xiàng)以外，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。 （2）現(xiàn)金流出部分 購(gòu)買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，本行填列當(dāng)期購(gòu)買商品、接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金，當(dāng)期支付前期的應(yīng)付賬款以及為購(gòu)買商品而預(yù)付的現(xiàn)金等。如購(gòu)買材料、分包結(jié)算、支付勞務(wù)公司的勞務(wù)費(fèi)等現(xiàn)金支出。 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；該欄填列單位以現(xiàn)金方式支付給職工的工資和為職工支付的其他現(xiàn)金。具體指支付給職工的工資、獎(jiǎng)金以及各種津貼和補(bǔ)貼，各項(xiàng)社保費(fèi)、住房公積金及福利費(fèi)等。 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)；該欄填列企業(yè)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)際支付的各種稅費(fèi)。 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；本行填列除上述三項(xiàng)以外的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。四、財(cái)務(wù)決算 （一）工程項(xiàng)目竣工結(jié)算50天內(nèi)，項(xiàng)目部委派會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)做好財(cái)務(wù)決算工作，準(zhǔn)備確認(rèn)合同收入，全面歸集工程成本，認(rèn)真清理債權(quán)債務(wù)。 （二）工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算后，確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債及損益，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。所屬單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)《建筑安裝工程施工合同》條款對(duì)項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)決算履行情況進(jìn)行核定，為項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)做好準(zhǔn)備工作。 附：確認(rèn)收入會(huì)計(jì)處理實(shí)例 一、利潤(rùn)中心核算模式賬務(wù)處理 季末按產(chǎn)值確認(rèn)收入時(shí) （1）借：應(yīng)收賬款 500 貸：工程結(jié)算 500 （2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工—合同毛利—上交管理費(fèi) 10 三稅 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 （3）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) （4）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 貸：內(nèi)部往來—上交管理費(fèi) 10 （5）借：本年利潤(rùn) 490 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 490 貸：本年利潤(rùn) 490收到工程款時(shí) 借：銀行存款 500 貸：預(yù)收賬款 500支付上交時(shí) 借：內(nèi)部往來—上交管理費(fèi) 10 貸：銀行存款 10支付稅費(fèi)時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—三稅款 其他應(yīng)付款—個(gè)人所得稅 10 貸：銀行存款 發(fā)生成本費(fèi)用時(shí) 借：工程施工—合同成本 貸：銀行存款 工程竣工時(shí) （1）借：預(yù)收賬款 500 貸：應(yīng)收賬款 500（2）借：工程結(jié)算 500 貸：工程施工—合同成本 —合同毛利 其他應(yīng)付款—個(gè)人所得稅 10二、分包工程核算賬務(wù)處理季末按產(chǎn)值確認(rèn)收入 （1）借：應(yīng)收賬款 500 貸：工程結(jié)算 500 （2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工—合同毛利—上交管理費(fèi) 10 三稅 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 （3）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) （4）借：工程施工—合同成本 貸：預(yù)付賬款 收到工程款時(shí) 借：銀行存款 500 貸：預(yù)收賬款 500支付分包工程款 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 支付稅費(fèi)時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)付款—個(gè)人所得稅 10 貸：銀行存款 工程竣工時(shí) （1）借：預(yù)收賬款 500 貸：應(yīng)收賬款 500 （2）借：工程結(jié)算 500 貸：工程施工—合同成本 —合同毛利 其他應(yīng)付款—個(gè)人所得稅 10第九章 財(cái)務(wù)清算及后續(xù)管理一、基本要求 （一）財(cái)務(wù)清算管理機(jī)構(gòu)為各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目部進(jìn)行財(cái)務(wù)清算管理。 （二）財(cái)務(wù)清算是依照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《建設(shè)施工合同》、《項(xiàng)目承包施工合同》及各單位項(xiàng)目管理辦法進(jìn)行清算。 （三）委派會(huì)計(jì)在30天內(nèi)對(duì)已辦理竣工結(jié)算的項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算，并將清理結(jié)果上報(bào)各單位財(cái)務(wù)部門。各單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目竣工結(jié)算時(shí)間和項(xiàng)目部歸屬管理范疇，有序地進(jìn)行財(cái)務(wù)清算指導(dǎo)。項(xiàng)目財(cái)務(wù)清算為20個(gè)工作日，執(zhí)行工程時(shí)效管理，超過工作日應(yīng)報(bào)告所屬單位。二、清算的實(shí)施 （一）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)施工項(xiàng)目的管理特點(diǎn)，各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)《建設(shè)施工合同》、《項(xiàng)目承包施工合同》對(duì)項(xiàng)目的下列事項(xiàng)進(jìn)行清算；工程結(jié)算收入；財(cái)務(wù)收入；工程成本；債權(quán)；項(xiàng)目的績(jī)效（稅金、上交、盈虧）；與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的其他事項(xiàng)。 （二）各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門對(duì)項(xiàng)目工程進(jìn)行財(cái)務(wù)清算時(shí)，項(xiàng)目部經(jīng)理必須提供以下資料；社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)工程項(xiàng)目出具的工程審計(jì)報(bào)告和詳細(xì)的工程結(jié)算資料（便于清算及法律訴訟）；《建設(shè)施工合同》、《項(xiàng)目承包施工合同》；項(xiàng)目部承擔(dān)合同約定承包范圍以外的其他零星工程結(jié)算書及《項(xiàng)目承包施工合同》的補(bǔ)充條款，項(xiàng)目與建設(shè)方資金及往來簽證；完整的項(xiàng)目工程納稅證明；齊全的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表；各類經(jīng)濟(jì)合同等相關(guān)資料。 （三）為確保國(guó)家稅收、各單位管理費(fèi)的收取，在清算期間各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)情況全過程進(jìn)行系統(tǒng)了解，嚴(yán)格實(shí)施清算程序，及時(shí)將項(xiàng)目的清算情況向各自單位出具財(cái)務(wù)清算報(bào)告，應(yīng)根據(jù)要求送達(dá)各自單位審計(jì)部門進(jìn)行終結(jié)審計(jì)（四）各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)出具的財(cái)務(wù)清算報(bào)告進(jìn)行歸檔管理。三、后續(xù)管理 （一）個(gè)負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)審計(jì)部門對(duì)項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行項(xiàng)目清算后續(xù)管理。管理的基本要點(diǎn)：加強(qiáng)對(duì)審計(jì)部門確認(rèn)的債權(quán)債務(wù)的管理。配合組織追收工程款。配合組織清繳項(xiàng)目尚欠國(guó)家的稅收及其他往來。嚴(yán)格控制項(xiàng)目后續(xù)資金走向，項(xiàng)目資金的支付應(yīng)根據(jù)審計(jì)確認(rèn)的債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行辦理。項(xiàng)目后續(xù)發(fā)生的工程回訪維修費(fèi)用，需經(jīng)職能部門簽證方可支付。項(xiàng)目的債權(quán)、債務(wù)確認(rèn)清償完畢后進(jìn)行項(xiàng)目承包節(jié)余分配。根據(jù)《建筑施工合同》，工程保質(zhì)期最長(zhǎng)為五年，項(xiàng)目經(jīng)理部自社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的工程結(jié)算報(bào)告之日起五年內(nèi)應(yīng)收回工程款。項(xiàng)目的債權(quán)、債務(wù)在該期間內(nèi)應(yīng)全部清償完畢。超過五年尚未清償?shù)膫鶛?quán)、債務(wù)要進(jìn)行個(gè)案分析，并提交分析報(bào)告。 （二）項(xiàng)目經(jīng)理部的債權(quán)、債務(wù)全部清償完畢后及時(shí)將會(huì)計(jì)資料進(jìn)行歸檔。第十章 附則一、本管理制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。二、本管理制度的解釋權(quán)屬計(jì)算總公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。湖南建工集團(tuán)項(xiàng)目體系運(yùn)行管理辦法目 錄第一章 總則（第一條至第四條）………………………………………………2第二章 組織與管職責(zé)（第五條）………………………………………………2第三章 考核內(nèi)容和要求（第六條至第十條）…………………………………3第四章 附則（第十一條至第十三條）…………………………………………4第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范集團(tuán)項(xiàng)目管理體系運(yùn)行工作，加強(qiáng)對(duì)體系運(yùn)行工作的管理、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，不斷提高管理體系整體運(yùn)行水平，以達(dá)到質(zhì)量讓顧客滿意，環(huán)境讓社會(huì)滿意，安全讓員工滿意的目的；確保管理體系運(yùn)行符合要求，持續(xù)改進(jìn)體系的有效性，特制定本辦法。 第二條 本辦法要求項(xiàng)目對(duì)過程、區(qū)域進(jìn)行策劃、控制、監(jiān)控、測(cè)量、數(shù)據(jù)分析，進(jìn)而采取必要的糾正和預(yù)防措施，以實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，確保管理體系的有效運(yùn)行。 第三條 本辦法要求項(xiàng)目體系運(yùn)行工作應(yīng)針對(duì)建筑安裝工程產(chǎn)品的特性，結(jié)合日常管理工作，作出適合本項(xiàng)目管理需要的規(guī)定，以規(guī)范和完善項(xiàng)目行為。 第四條 本辦法由體系主管部門組織實(shí)施、檢查、考核。第二章 組織與管理職責(zé) 第五條 集團(tuán)各項(xiàng)目是全集團(tuán)管理體系運(yùn)行工作的主題和具體執(zhí)行單位。主要職責(zé)是： （一）在集團(tuán)總體部署下，認(rèn)證貫徹落實(shí)管理方針和目標(biāo)，項(xiàng)目要結(jié)合工程特點(diǎn)，按照管理體系的要求，對(duì)管理體系運(yùn)行進(jìn)行策劃，合理分配各要素，明確有關(guān)人員的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行分管要素責(zé)任制。 （二）嚴(yán)格執(zhí)行程序文件及相關(guān)規(guī)定，做好本項(xiàng)目管理體系運(yùn)行工作；提供合理的資源配置，保證能后有效的開展工作，確保管理體系持續(xù)有效運(yùn)行。 （三）在經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)過程中嚴(yán)格執(zhí)行文件化體系規(guī)定的過程、程序、格式等要求；制定本項(xiàng)目部的管理計(jì)劃，專項(xiàng)方案，識(shí)別危險(xiǎn)源、環(huán)境因素，對(duì)項(xiàng)目施工實(shí)施全過程控制；是管理體系在項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)中更能體現(xiàn)適應(yīng)性、符合性、有效性。 （四）在審核和監(jiān)督檢查期間各項(xiàng)目需全力配合、積極參與接受認(rèn)證監(jiān)督機(jī)構(gòu)、各職能部門、內(nèi)審組對(duì)管理體系工作的監(jiān)督審核，對(duì)審核檢查中發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)應(yīng)分析發(fā)生不符合的原因，制定糾正措施，按要求進(jìn)行整改。 （五）項(xiàng)目應(yīng)建立有效的自我監(jiān)督和自我完善機(jī)制，策劃和實(shí)施監(jiān)視和測(cè)量，及時(shí)獲得不同階段中的有關(guān)信息；包括顧客滿意，產(chǎn)品質(zhì)量，相關(guān)法規(guī)要求，環(huán)境、安全績(jī)效表現(xiàn)等運(yùn)行有關(guān)的數(shù)據(jù)信息；并進(jìn)行分析，找出存在的問題并加以解決；必要時(shí)，及時(shí)向上級(jí)反饋，以持續(xù)改進(jìn)整個(gè)管理體系。第三章 考核內(nèi)容和要求 第六條： 管理體系運(yùn)行的策劃。 組織機(jī)構(gòu)，職責(zé)和權(quán)限是否明確；管理目標(biāo)指標(biāo)和旨在現(xiàn)實(shí)目標(biāo)指標(biāo)的項(xiàng)目質(zhì)量計(jì)劃，管理方案及應(yīng)急預(yù)案的編制是否及時(shí)。 第七條： 管理體系運(yùn)行的控制 實(shí)施文件規(guī)定和策劃結(jié)果的管理，識(shí)別出的重要環(huán)境因素，重大危險(xiǎn)源的控制，項(xiàng)目質(zhì)量計(jì)劃、管理方案及應(yīng)急預(yù)案的執(zhí)行情況；對(duì)相關(guān)方施加影響等以及安排所需的支持性的培訓(xùn)、交流、記錄等活動(dòng)是否符合要求。 第八條： 管理體系運(yùn)行的監(jiān)視測(cè)量及改進(jìn) 內(nèi)、外審計(jì)監(jiān)督檢查中出現(xiàn)的問題，包括顧客滿意，產(chǎn)品質(zhì)量、遵守相關(guān)法規(guī)要求情況、環(huán)境、安全績(jī)效表現(xiàn)等實(shí)施過程的監(jiān)控、分析、糾正和預(yù)防措施的制定，改善建議的提出以及跟蹤驗(yàn)證，是否及時(shí)制定并進(jìn)行。是否收集目標(biāo)指標(biāo)完成情況、守法情況、內(nèi)審情況等資料和糾正措施、預(yù)防措施的記錄，為監(jiān)視測(cè)量的符合性提供證據(jù)。 第九條 獎(jiǎng)勵(lì)適用情況：（一）體系健全，職能要素分配合理，能夠有效貫徹落實(shí)方針和目標(biāo)，切實(shí)履行體系運(yùn)行管理職責(zé)；（二）針對(duì)本辦法要求的考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)（IS0900IS01400GB/T28001）開展工作，對(duì)內(nèi)要求嚴(yán)格，未出現(xiàn)任何質(zhì)量安全事故；（三）質(zhì)量計(jì)劃、管理方案、應(yīng)急預(yù)案等切合項(xiàng)目實(shí)際并得以執(zhí)行。（四）經(jīng)監(jiān)督審核或不定期監(jiān)督檢查，對(duì)體系運(yùn)行工作和日常工作緊密結(jié)合、為出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象。 第十條： 處罰適用情況：（一）不能有效貫徹執(zhí)行管理方針和目標(biāo)，管理體系存在嚴(yán)重缺陷，或出現(xiàn)嚴(yán)重不合格項(xiàng)和重大質(zhì)量安全事故，致使本單位管理體系不能正常運(yùn)行，嚴(yán)重影響認(rèn)證工作；（二）出現(xiàn)不合格項(xiàng)后，不積極進(jìn)行整改、在糾正措施的規(guī)定期限內(nèi)仍未糾正，制定的糾正措施不落實(shí)的。第四章 附 則 第十一條 本辦法適用于集團(tuán)所屬各項(xiàng)目部的管理體系管理。 第十二條 本辦法由集團(tuán)體系管理部門負(fù)責(zé)解釋。 第十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。湖南建工集團(tuán)項(xiàng)目安全生產(chǎn)管理制度目 錄第一章 總則（第一條至第三條）……………………………………………………2第二章 項(xiàng)目部安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及責(zé)任制規(guī)定（第四條至第八條）……………2第三章 項(xiàng)目部安全費(fèi)用支出規(guī)定（第九條至第十條）……………………………3第四章 項(xiàng)目部安全資料管理（第十一條至第十四條）……………………………3第五章 項(xiàng)目部安全教育培訓(xùn)規(guī)定（第十五條至第二十一條）……………………4第六章 特種作業(yè)人員管理規(guī)定（第二十二條至第二十五條）……………………5第七章 從業(yè)人員暗管管理規(guī)定（第二十六條至第二十八條）……………………5第八章 項(xiàng)目部安全生產(chǎn)檢查規(guī)定（第二十九條至第三十八條）…………………6第九章 項(xiàng)目部安全技術(shù)管理規(guī)定（第三十九條至第四十二條）…………………7第十章 項(xiàng)目部設(shè)備安全管理規(guī)定（第四十三條至第四十五條）…………………8第十一章 項(xiàng)目勞動(dòng)防護(hù)用品管理規(guī)定（第四十六條至第五十條）………………10第十二章 項(xiàng)目部危險(xiǎn)源管理規(guī)定（第五十一條至五十六條）……………………10第十三章 安全生產(chǎn)管理責(zé)任追究和安全獎(jiǎng)懲規(guī)定（第五十七條至