【導(dǎo)讀】第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理和審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，的實(shí)際情況，特制定本制度。內(nèi)部審計(jì)工作直接對(duì)公司高級(jí)管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)；司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)獨(dú)立進(jìn)行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨(dú)立審計(jì)意見(jiàn)和管理建議。第三條審計(jì)工作的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加公司價(jià)值。第四條本制度適用于集團(tuán)公司及所屬子公司。第五條總經(jīng)理辦公會(huì)審計(jì)會(huì)議是集團(tuán)公司審計(jì)工作的最高管理機(jī)構(gòu)。第六條審計(jì)部是集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督，（六）負(fù)責(zé)調(diào)查處理各種檢舉信件。（九）對(duì)管理人員進(jìn)行離任、任期終結(jié)及年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；理批準(zhǔn)，作出臨時(shí)制止決定；可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

　　

【正文】 托手續(xù)。 第二十四條 委托社會(huì)中介組織審計(jì)事項(xiàng)中各部門的主要職責(zé)： （一）委托單位主要職責(zé)（或被審計(jì)單位主要職責(zé)） 1. 委托單位將需要委托社會(huì)中介組織審計(jì)事項(xiàng)以書(shū)面形式提出，報(bào)給審計(jì)部；申請(qǐng)書(shū)中應(yīng)寫清審計(jì)項(xiàng)目名稱、要求、內(nèi)容、委托方式和完成的時(shí)間； 2. 接到委托審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)指定聯(lián)系人，專門負(fù)責(zé)向社會(huì)中介組織審計(jì)組提供真實(shí)、可靠資料、有關(guān)文件和文書(shū)，對(duì)所提供的全部資料真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)； 3. 協(xié)助社會(huì)中介組織審計(jì)人員查看現(xiàn)場(chǎng)，并提供其他必要的協(xié)助，協(xié)助做好有關(guān)審計(jì)工作； 4. 對(duì)審計(jì)報(bào)告或文書(shū)簽署意見(jiàn)； 5. 審計(jì)工作結(jié)束后，驗(yàn)收中介組織提供的審計(jì)報(bào)告或文書(shū)； 6. 根據(jù)委托協(xié)議，支付審計(jì)費(fèi)用。 （二）審計(jì)會(huì)議的主要職責(zé) 1. 接到委托單位需要對(duì)外委托審計(jì)事項(xiàng)書(shū)面申請(qǐng)書(shū)后，應(yīng)對(duì)審計(jì)的必要性和可行性進(jìn)行審查，并在三天內(nèi)書(shū)面通知委托申請(qǐng)單位是否同意進(jìn)行外部委托； 2. 凡是需要委托外部審計(jì)的事項(xiàng)，審計(jì)部應(yīng)在十五天內(nèi)與社會(huì)中介組織聯(lián) 系，并與中介組織草擬協(xié)議書(shū)條款，簽訂外委審計(jì)事項(xiàng)的協(xié)議書(shū)； 3. 審查所委托中介組織以下事項(xiàng)： （ 1） 審查被委 托的中介組織的資質(zhì)能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍，是否與要委托審計(jì)事項(xiàng)相符； （ 2） 協(xié)議書(shū)條款的合法性、完整性、嚴(yán)密性和協(xié)議書(shū)履行的可行性、時(shí)效性，以及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)合法； （ 3） 審查被委托的中介組織審計(jì)工作方案是否符合所簽訂的協(xié)議書(shū)條款要求、方案的完整性、有效性和可操作性等 （ 4） 審查驗(yàn)收中介組織出據(jù)的審計(jì)報(bào)告、文書(shū) (驗(yàn)證、鑒證、評(píng)價(jià) )的客觀真實(shí)性和具有的法定效力等。 （ 5） 委托外部審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后 7 日內(nèi)，審計(jì)部門應(yīng)將審計(jì)結(jié)果移交委托單位驗(yàn)收。 （三）接受委托的社會(huì)中介組織主要職責(zé) 1. 按委托單位要求寫出審計(jì)工作方案，交審計(jì)部門審閱、認(rèn)可； 2. 依據(jù)委托單位的委托協(xié)議，組成審計(jì)組，實(shí)施審計(jì)工作； 3. 審計(jì)工作結(jié)束后，提交審計(jì)工作報(bào)告或驗(yàn)證、鑒證、評(píng)價(jià)有關(guān)具有法律效力文書(shū)，經(jīng)被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后，交給集團(tuán)公司審計(jì)部門驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格后，按協(xié)議書(shū)收取款項(xiàng)； 4. 承擔(dān)審計(jì)責(zé)任，對(duì)所出具報(bào)告、結(jié)論的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 第二十五條 凡未經(jīng)審計(jì)會(huì)議委托外部中介組織進(jìn)行審計(jì)的，資金財(cái)務(wù)部不得付款。 第二十六條 本辦法由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 第七章 審計(jì)檔案 第二十七條 審計(jì)檔案是內(nèi)審部門在審計(jì)活動(dòng)中形成的，具有保存價(jià)值的各種形式的真實(shí)記錄，是考察審計(jì)工作，研究審計(jì)歷史的根據(jù)，是各單位檔案的重要 組成部分。建立和管理審計(jì)檔案是內(nèi)審部門的重要任務(wù)。 第二十八條 審計(jì)檔案的立卷工作應(yīng)實(shí)行“誰(shuí)審計(jì)，誰(shuí)立卷”、“按項(xiàng)目立卷”、“邊審計(jì)，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長(zhǎng)期存放在承辦單位和個(gè)人手中。 第二十九條 審計(jì)檔案資料主要包括： （一） 內(nèi)審部門下發(fā)的文件； （二） 公司主管部門、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的批示、決定、講話和批復(fù)等； （三） 審計(jì)中形成的審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)底稿、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定、審計(jì)建議、有關(guān)文件和年度財(cái)務(wù)報(bào)表、賬證、錄音 （像）帶、照片等取證材料； （四） 內(nèi)審部門對(duì)被審計(jì)單位采取臨時(shí)措施的文件決定； （五） 后續(xù)審計(jì)材 料； （六） 職工來(lái)信來(lái)訪及查處情況資料； （七） 審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、重要審計(jì)會(huì)議材料、審計(jì)工作總結(jié)、經(jīng)驗(yàn)、制訂的審計(jì)制度等及其他有保存價(jià)值的文件資料。 第三十條 審計(jì)項(xiàng)目檔案立卷應(yīng)注意以下事項(xiàng)： 一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立一個(gè)卷；跨年度審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)年度立卷； （一） （二） 審計(jì)案卷內(nèi)每份或分組文件之間的排列規(guī)則是： 1. 正件在前，附件在后； 2. 定稿在前，修改稿在后； 3. 批復(fù)在前，請(qǐng)示在后； 4. 批示在前，報(bào)告在后； 5. 重要文件在前，次要文件在后； 6. 匯總性文 件在前，原始性文件在后。 （三） 審計(jì)項(xiàng)目卷宗的歸檔時(shí)間：一般在該項(xiàng)目審計(jì)完后 3 個(gè)月內(nèi)歸檔；年度審計(jì)項(xiàng)目的必須在次年 6 月末完成歸檔； （四） 審計(jì)項(xiàng)目卷宗歸檔，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕?，并編制卷宗、案卷、目錄等序?hào)，以便于檢索和查詢。 第三十一條 審計(jì)檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，按期歸還。 第三十二條 審計(jì)檔案應(yīng)分永久、長(zhǎng)期、短期進(jìn)行保存，對(duì)超過(guò)期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊(cè)，內(nèi)審部門提出申請(qǐng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計(jì)檔案的具體保存期限如下： （一） 永久保存。重大審計(jì)事項(xiàng)的通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；重大 的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料； （二） 長(zhǎng)期保存（ 16 年至 50 年）。重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審 計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；比較重要的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；員工來(lái)信來(lái)訪的有關(guān)材料； （三） 短期保存（ 5 年以上， 15 年以下）。一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、底稿、證明材料；一般的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)和專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料。 第八章 附則 第三十三條 本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 第三十四條 本制度自頒布之日起實(shí)施。