泰豐工業(yè)園投資公司審計管理制度-資料下載頁
2025-05-25 21:11本頁面
【導(dǎo)讀】第一條為了加強集團(tuán)公司經(jīng)營管理和審計監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，的實際情況，特制定本制度。內(nèi)部審計工作直接對公司高級管理層和董事會負(fù)責(zé)；司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟(jì)事項獨立進(jìn)行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨立審計意見和管理建議。第三條審計工作的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，增加公司價值。第四條本制度適用于集團(tuán)公司及所屬子公司。第五條總經(jīng)理辦公會審計會議是集團(tuán)公司審計工作的最高管理機構(gòu)。第六條審計部是集團(tuán)公司內(nèi)部審計機構(gòu)，代表集團(tuán)公司實行審計監(jiān)督，（六）負(fù)責(zé)調(diào)查處理各種檢舉信件。（九）對管理人員進(jìn)行離任、任期終結(jié)及年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；理批準(zhǔn)，作出臨時制止決定；可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
【正文】 托手續(xù)。 第二十四條 委托社會中介組織審計事項中各部門的主要職責(zé)： （一）委托單位主要職責(zé)（或被審計單位主要職責(zé)） 1. 委托單位將需要委托社會中介組織審計事項以書面形式提出，報給審計部；申請書中應(yīng)寫清審計項目名稱、要求、內(nèi)容、委托方式和完成的時間； 2. 接到委托審計通知書后，應(yīng)指定聯(lián)系人，專門負(fù)責(zé)向社會中介組織審計組提供真實、可靠資料、有關(guān)文件和文書，對所提供的全部資料真實性、完整性和合法性負(fù)責(zé)； 3. 協(xié)助社會中介組織審計人員查看現(xiàn)場，并提供其他必要的協(xié)助，協(xié)助做好有關(guān)審計工作； 4. 對審計報告或文書簽署意見； 5. 審計工作結(jié)束后，驗收中介組織提供的審計報告或文書； 6. 根據(jù)委托協(xié)議，支付審計費用。 （二）審計會議的主要職責(zé) 1. 接到委托單位需要對外委托審計事項書面申請書后，應(yīng)對審計的必要性和可行性進(jìn)行審查，并在三天內(nèi)書面通知委托申請單位是否同意進(jìn)行外部委托； 2. 凡是需要委托外部審計的事項，審計部應(yīng)在十五天內(nèi)與社會中介組織聯(lián) 系，并與中介組織草擬協(xié)議書條款，簽訂外委審計事項的協(xié)議書； 3. 審查所委托中介組織以下事項： （ 1） 審查被委 托的中介組織的資質(zhì)能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，是否與要委托審計事項相符； （ 2） 協(xié)議書條款的合法性、完整性、嚴(yán)密性和協(xié)議書履行的可行性、時效性，以及取費標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)合法； （ 3） 審查被委托的中介組織審計工作方案是否符合所簽訂的協(xié)議書條款要求、方案的完整性、有效性和可操作性等 （ 4） 審查驗收中介組織出據(jù)的審計報告、文書 (驗證、鑒證、評價 )的客觀真實性和具有的法定效力等。 （ 5） 委托外部審計事項結(jié)束后 7 日內(nèi)，審計部門應(yīng)將審計結(jié)果移交委托單位驗收。 （三）接受委托的社會中介組織主要職責(zé) 1. 按委托單位要求寫出審計工作方案，交審計部門審閱、認(rèn)可； 2. 依據(jù)委托單位的委托協(xié)議，組成審計組，實施審計工作； 3. 審計工作結(jié)束后，提交審計工作報告或驗證、鑒證、評價有關(guān)具有法律效力文書，經(jīng)被審計單位主要負(fù)責(zé)人簽署意見后，交給集團(tuán)公司審計部門驗收，經(jīng)驗收合格后，按協(xié)議書收取款項； 4. 承擔(dān)審計責(zé)任，對所出具報告、結(jié)論的真實性、合法性負(fù)責(zé)。 第二十五條 凡未經(jīng)審計會議委托外部中介組織進(jìn)行審計的，資金財務(wù)部不得付款。 第二十六條 本辦法由集團(tuán)公司審計部負(fù)責(zé)解釋。 第七章 審計檔案 第二十七條 審計檔案是內(nèi)審部門在審計活動中形成的，具有保存價值的各種形式的真實記錄，是考察審計工作，研究審計歷史的根據(jù)，是各單位檔案的重要 組成部分。建立和管理審計檔案是內(nèi)審部門的重要任務(wù)。 第二十八條 審計檔案的立卷工作應(yīng)實行“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。 第二十九條 審計檔案資料主要包括： （一） 內(nèi)審部門下發(fā)的文件； （二） 公司主管部門、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的批示、決定、講話和批復(fù)等； （三） 審計中形成的審計通知書、審計報告、審計底稿、審計意見書、審計決定、審計建議、有關(guān)文件和年度財務(wù)報表、賬證、錄音 （像）帶、照片等取證材料； （四） 內(nèi)審部門對被審計單位采取臨時措施的文件決定； （五） 后續(xù)審計材 料； （六） 職工來信來訪及查處情況資料； （七） 審計統(tǒng)計報表、年度審計項目計劃、重要審計會議材料、審計工作總結(jié)、經(jīng)驗、制訂的審計制度等及其他有保存價值的文件資料。 第三十條 審計項目檔案立卷應(yīng)注意以下事項： 一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立一個卷；跨年度審計項目，在項目審計終結(jié)年度立卷； （一） （二） 審計案卷內(nèi)每份或分組文件之間的排列規(guī)則是： 1. 正件在前，附件在后； 2. 定稿在前，修改稿在后； 3. 批復(fù)在前，請示在后； 4. 批示在前，報告在后； 5. 重要文件在前，次要文件在后； 6. 匯總性文 件在前，原始性文件在后。 （三） 審計項目卷宗的歸檔時間：一般在該項目審計完后 3 個月內(nèi)歸檔；年度審計項目的必須在次年 6 月末完成歸檔； （四） 審計項目卷宗歸檔，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕校⒕幹凭碜?、案卷、目錄等序號，以便于檢索和查詢。 第三十一條 審計檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，按期歸還。 第三十二條 審計檔案應(yīng)分永久、長期、短期進(jìn)行保存，對超過期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊，內(nèi)審部門提出申請經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計檔案的具體保存期限如下： （一） 永久保存。重大審計事項的通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；重大 的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料； （二） 長期保存（ 16 年至 50 年）。重要審計事項的審計通知、工作方案、審 計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料； （三） 短期保存（ 5 年以上， 15 年以下）。一般審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、底稿、證明材料；一般的審計調(diào)查事項和專案檢查事項的有關(guān)材料。 第八章 附則 第三十三條 本制度由集團(tuán)公司審計部負(fù)責(zé)解釋。 第三十四條 本制度自頒布之日起實施。
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