【導(dǎo)讀】事前預(yù)算、事中控制、事后考核，特制定本制度。到“有章可循，有法可依”；部控制，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。公司所有涉及價(jià)值形式的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，實(shí)行控制。構(gòu)成預(yù)算編制方法體系。本辦法適用于集團(tuán)公司各部門及所屬子公司。公司總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議是公司預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。目標(biāo)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控方法；（三）審議批準(zhǔn)預(yù)算管理部門提交的預(yù)算調(diào)整草案；（五）協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突。權(quán)限，并能承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的各級部門。責(zé)任中心可分為以下幾類：利潤中心、收入中心、成本中心、費(fèi)用中心。成本費(fèi)用等主要因素，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤及其相關(guān)指標(biāo)。（一）以戰(zhàn)略為指導(dǎo)、與經(jīng)營計(jì)劃相匹配；制目標(biāo)、自下而上編制預(yù)算、由資金財(cái)務(wù)部平衡、匯總的預(yù)算編制方式。勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，擬定預(yù)算假設(shè)。負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)；表格、編制說明）和編制進(jìn)度要求；

　　

【正文】 2. 資金財(cái)務(wù)部根 據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門，不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，并提出處理建議，于每月 日前 ，形成每月總的預(yù)算分析報(bào)告，出具初步預(yù)算考核意見； 3. 每月 日前 ，開預(yù)算月度例會(huì)，對前一月各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價(jià)、考核，形成正式的公司預(yù)算分析報(bào)告、預(yù)算考核意見，交預(yù)算會(huì)議審批，為預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)； 4. 每月 日前 ，資金財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的公司預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn) 措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施，將每月預(yù)算考核意見提交人力資源部，由人力資源部根據(jù)公司《績效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。 （五） 預(yù)算差異分析內(nèi)容 1. 各責(zé)任中心預(yù)算差異分析內(nèi)容 1） 將預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度與結(jié)果的計(jì)量數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)加以比較，找出本責(zé)任部門存在的差異，列示產(chǎn)生差異的項(xiàng)目本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額； 2） 對差異額進(jìn)行分析：產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。 2. 資金財(cái)務(wù)部預(yù)算 差異分析內(nèi)容 1） 分析匯總各責(zé)任中心預(yù)算分析報(bào)告，找出公司存在的差異，列示產(chǎn)生差異的項(xiàng)目本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、差異率、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額、累計(jì)差異率； 2） 在各責(zé)任中心的配合下，對差異進(jìn)行全面、詳細(xì)、深入的分析，以確定造成差異的原因。造成不利差異的原因有很多種，例如： A. 現(xiàn)行的有關(guān)管理制度，業(yè)務(wù)流程規(guī)定或操作規(guī)定不合理或過于復(fù)雜難以使用； B. 管理人員和員工的工作沒有遵守有關(guān)的規(guī)定； C. 公司外部環(huán)境因素導(dǎo)致（預(yù)算編制時(shí)考慮不全面，預(yù)算編制時(shí)所假設(shè)環(huán)境 因素發(fā)生了重大的變化）。 3） 確定不利差 異的責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施，以及形成有利差異的原因，今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議； 4） 提出對預(yù)算執(zhí)行不利差異的相關(guān)責(zé)任部門的處理意見。 第三十三條 預(yù)算的沖突與仲裁 （一） 當(dāng)執(zhí)行預(yù)算時(shí)，各責(zé)任中心間發(fā)生利益沖突，且各責(zé)任中心間協(xié)調(diào)無效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)經(jīng)資金財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時(shí)由其上報(bào)預(yù)算會(huì)議仲裁； （二） 預(yù)算會(huì)議作出仲裁決議后，通過資金財(cái)務(wù)部下達(dá)“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)部門； （三） 仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。 第五章 預(yù)算的調(diào)整 第三十四條 預(yù)算調(diào)整原則 （一） 公司預(yù)算的調(diào)整權(quán)屬于公司總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議； （二） 預(yù)算調(diào)整因素：預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時(shí)，可 以調(diào)整預(yù)算： 1. 調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，需重新制訂公司經(jīng)營計(jì)劃； 2. 市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算； 3. 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化； 4. 生產(chǎn)經(jīng)營條件發(fā)生重大變化； 5. 不可抗力的作用； 6. 預(yù)算會(huì)議認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。 第三十五條 由上而下的預(yù)算調(diào)整 （一） 當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，總經(jīng)理辦公會(huì)可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案中必須包括： 1. 公司經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整的原因； 2. 調(diào)整后的預(yù)算。 （二） 由上而下的預(yù)算調(diào)整的程序 1. 總經(jīng)理辦公會(huì)提出公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整方案，經(jīng)協(xié)商后達(dá)成最終 預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算會(huì)議下達(dá)給公司資金財(cái)務(wù)部； 2. 資金財(cái)務(wù)部組織對公司年度及當(dāng)期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，將調(diào)整的預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算會(huì)議審批； 3. 預(yù)算會(huì)議對調(diào)整的預(yù)算方案批準(zhǔn)后，由資金財(cái)務(wù)部下達(dá)各部門執(zhí)行，同時(shí)存留預(yù)算調(diào)整方案。 第三十六條 由下而上的預(yù)算調(diào)整 （一） 當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請中必須包括： 1. 導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因； 2. 已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果； 3. 與該項(xiàng)預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整； 4. 調(diào)整后的預(yù)算。 （二） 由下而上的預(yù)算調(diào)整的程序 1. 當(dāng)遇到特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由相應(yīng)的責(zé)任中心填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算調(diào)整分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，并后附相關(guān)文件（如市場價(jià)格變動(dòng)情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計(jì)劃、公司下達(dá)追加（或縮減）任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書等），交公司主管副總經(jīng)理審批； 2. 該主管副總經(jīng)理簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請表上交公司資金財(cái)務(wù)部； 3. 資金財(cái)務(wù)部對預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報(bào)告進(jìn)行審查，在預(yù)算調(diào)整申請表上簽署意見，并將同意上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報(bào)告，上報(bào)預(yù)算會(huì)議； 4. 預(yù)算會(huì)議對調(diào)整 申請進(jìn)行審批，并下達(dá)給資金財(cái)務(wù)部； 5. 資金財(cái)務(wù)部留存預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”，以及調(diào)整后的預(yù)算方案下達(dá)給相關(guān)責(zé)任中心。 附則 第六章 第三十七條 本制度由公司資金財(cái)務(wù)部擬定，總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 第三十八條 本制度由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。 第三十九條 本制度自頒布之日起實(shí)施。