泰豐工業(yè)園投資公司預算管理制度-資料下載頁
2025-05-25 21:10本頁面
【導讀】事前預算、事中控制、事后考核，特制定本制度。到“有章可循，有法可依”；部控制，降低經(jīng)營風險。公司所有涉及價值形式的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，都應(yīng)納入預算管理，實行控制。構(gòu)成預算編制方法體系。本辦法適用于集團公司各部門及所屬子公司。公司總經(jīng)理辦公會預算會議是公司預算的最高管理機構(gòu)，為非常設(shè)機構(gòu)。目標、預算編制方針、預算編制程序、預算執(zhí)行的監(jiān)控方法；（三）審議批準預算管理部門提交的預算調(diào)整草案；（五）協(xié)調(diào)、裁定公司預算重大沖突。權(quán)限，并能承擔相應(yīng)經(jīng)濟責任的各級部門。責任中心可分為以下幾類：利潤中心、收入中心、成本中心、費用中心。成本費用等主要因素，控制目標是特定預算年度的利潤及其相關(guān)指標。（一）以戰(zhàn)略為指導、與經(jīng)營計劃相匹配；制目標、自下而上編制預算、由資金財務(wù)部平衡、匯總的預算編制方式。勢，預測下一預算年度預算的總體情況，擬定預算假設(shè)。負責具體分解預算目標；表格、編制說明）和編制進度要求；
【正文】 2. 資金財務(wù)部根 據(jù)自己的記錄與各部門的預算分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，落實責任部門，不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施建議，并提出處理建議，于每月 日前 ，形成每月總的預算分析報告，出具初步預算考核意見； 3. 每月 日前 ，開預算月度例會，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的公司預算分析報告、預算考核意見，交預算會議審批，為預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據(jù)； 4. 每月 日前 ，資金財務(wù)部根據(jù)審批后的公司預算分析報告，組織相關(guān)責任部門落實各項不利差異的改進 措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施，將每月預算考核意見提交人力資源部，由人力資源部根據(jù)公司《績效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責任部門、責任人進行考核。 （五） 預算差異分析內(nèi)容 1. 各責任中心預算差異分析內(nèi)容 1） 將預算的執(zhí)行進度與結(jié)果的計量數(shù)據(jù)與預算指標加以比較，找出本責任部門存在的差異，列示產(chǎn)生差異的項目本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； 2） 對差異額進行分析：產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因今后進行鞏固、推廣的建議。 2. 資金財務(wù)部預算 差異分析內(nèi)容 1） 分析匯總各責任中心預算分析報告，找出公司存在的差異，列示產(chǎn)生差異的項目本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、差異率、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額、累計差異率； 2） 在各責任中心的配合下，對差異進行全面、詳細、深入的分析，以確定造成差異的原因。造成不利差異的原因有很多種，例如： A. 現(xiàn)行的有關(guān)管理制度，業(yè)務(wù)流程規(guī)定或操作規(guī)定不合理或過于復雜難以使用； B. 管理人員和員工的工作沒有遵守有關(guān)的規(guī)定； C. 公司外部環(huán)境因素導致（預算編制時考慮不全面，預算編制時所假設(shè)環(huán)境 因素發(fā)生了重大的變化）。 3） 確定不利差 異的責任歸屬、改進措施，以及形成有利差異的原因，今后進行鞏固、推廣的建議； 4） 提出對預算執(zhí)行不利差異的相關(guān)責任部門的處理意見。 第三十三條 預算的沖突與仲裁 （一） 當執(zhí)行預算時，各責任中心間發(fā)生利益沖突，且各責任中心間協(xié)調(diào)無效時，應(yīng)將有關(guān)事項報經(jīng)資金財務(wù)部協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時由其上報預算會議仲裁； （二） 預算會議作出仲裁決議后，通過資金財務(wù)部下達“預算仲裁決議書”給相關(guān)部門； （三） 仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。 第五章 預算的調(diào)整 第三十四條 預算調(diào)整原則 （一） 公司預算的調(diào)整權(quán)屬于公司總經(jīng)理辦公會預算會議； （二） 預算調(diào)整因素：預算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時，可 以調(diào)整預算： 1. 調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，需重新制訂公司經(jīng)營計劃； 2. 市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預算； 3. 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化； 4. 生產(chǎn)經(jīng)營條件發(fā)生重大變化； 5. 不可抗力的作用； 6. 預算會議認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。 第三十五條 由上而下的預算調(diào)整 （一） 當某一項或幾項因素向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，總經(jīng)理辦公會可以在預算年度內(nèi)進行公司經(jīng)營目標的調(diào)整，并下達預算調(diào)整方案。預算調(diào)整方案中必須包括： 1. 公司經(jīng)營目標調(diào)整的原因； 2. 調(diào)整后的預算。 （二） 由上而下的預算調(diào)整的程序 1. 總經(jīng)理辦公會提出公司經(jīng)營目標的調(diào)整方案，經(jīng)協(xié)商后達成最終 預算調(diào)整方案，由預算會議下達給公司資金財務(wù)部； 2. 資金財務(wù)部組織對公司年度及當期預算進行調(diào)整，將調(diào)整的預算方案，報預算會議審批； 3. 預算會議對調(diào)整的預算方案批準后，由資金財務(wù)部下達各部門執(zhí)行，同時存留預算調(diào)整方案。 第三十六條 由下而上的預算調(diào)整 （一） 當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響預算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請。預算調(diào)整申請中必須包括： 1. 導致無法實現(xiàn)預算的原因； 2. 已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果； 3. 與該項預算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整； 4. 調(diào)整后的預算。 （二） 由下而上的預算調(diào)整的程序 1. 當遇到特殊情況需要調(diào)整預算時，由相應(yīng)的責任中心填寫預算調(diào)整申請表，提交預算調(diào)整分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，并后附相關(guān)文件（如市場價格變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、公司下達追加（或縮減）任務(wù)、項目可行性建議書等），交公司主管副總經(jīng)理審批； 2. 該主管副總經(jīng)理簽字同意的預算調(diào)整申請表上交公司資金財務(wù)部； 3. 資金財務(wù)部對預算調(diào)整申請表及相關(guān)報告進行審查，在預算調(diào)整申請表上簽署意見，并將同意上報的預算調(diào)整申請表及相關(guān)報告，上報預算會議； 4. 預算會議對調(diào)整 申請進行審批，并下達給資金財務(wù)部； 5. 資金財務(wù)部留存預算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預算調(diào)整通知書”，以及調(diào)整后的預算方案下達給相關(guān)責任中心。 附則 第六章 第三十七條 本制度由公司資金財務(wù)部擬定，總經(jīng)理辦公會預算會議審核，經(jīng)總經(jīng)理批準后實施。 第三十八條 本制度由資金財務(wù)部負責解釋說明。 第三十九條 本制度自頒布之日起實施。
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