《泰豐工業(yè)園投資公司預(yù)算管理制度》(文件)
【正文】 料，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，送資金財務(wù)部審核 ，資金財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和資金需求情況，辦理撥付手續(xù)。批準(zhǔn)的預(yù)算預(yù)備費的使用由資金財務(wù)部統(tǒng)一管理，預(yù)備費使用的考核與預(yù)算內(nèi)費用的考核相同 。 第二十八條 預(yù)算反饋報 告 預(yù)算執(zhí)行情況報告采用兩種形式：預(yù)算執(zhí)行分析報告和專題反饋報告。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行差異過大時，相關(guān)責(zé)任部門要上報專題反饋報告。 （一） 預(yù)算管理的例會分月度 /季度 /年度例會，目的是對前一月 /季 /年各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價、考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點，確保預(yù)算的完成，或者必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。 第三十二條 預(yù)算差 異分析 （一） 預(yù)算差異分析 在預(yù)算執(zhí)行過程中，資金財務(wù)部及各責(zé)任中心都要對差異進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進(jìn)措施，對整個經(jīng)營活動加強控制。 （三） 預(yù)算差異數(shù)據(jù)記錄 各責(zé)任中心都要建立預(yù)算記錄臺帳（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計算機管理），按預(yù)算項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。造成不利差異的原因有很多種，例如： A. 現(xiàn)行的有關(guān)管理制度，業(yè)務(wù)流程規(guī)定或操作規(guī)定不合理或過于復(fù)雜難以使用； B. 管理人員和員工的工作沒有遵守有關(guān)的規(guī)定； C. 公司外部環(huán)境因素導(dǎo)致（預(yù)算編制時考慮不全面，預(yù)算編制時所假設(shè)環(huán)境 因素發(fā)生了重大的變化）。 第三十五條 由上而下的預(yù)算調(diào)整 （一） 當(dāng)某一項或幾項因素向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，總經(jīng)理辦公會可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整申請中必須包括： 1. 導(dǎo)致無法實現(xiàn)預(yù)算的原因； 2. 已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果； 3. 與該項預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整； 4. 調(diào)整后的預(yù)算。 第三十九條 本制度自頒布之日起實施。 附則 第六章 第三十七條 本制度由公司資金財務(wù)部擬定，總經(jīng)理辦公會預(yù)算會議審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。 （二） 由上而下的預(yù)算調(diào)整的程序 1. 總經(jīng)理辦公會提出公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整方案，經(jīng)協(xié)商后達(dá)成最終 預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算會議下達(dá)給公司資金財務(wù)部； 2. 資金財務(wù)部組織對公司年度及當(dāng)期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，將調(diào)整的預(yù)算方案，報預(yù)算會議審批； 3. 預(yù)算會議對調(diào)整的預(yù)算方案批準(zhǔn)后，由資金財務(wù)部下達(dá)各部門執(zhí)行，同時存留預(yù)算調(diào)整方案。 第三十三條 預(yù)算的沖突與仲裁 （一） 當(dāng)執(zhí)行預(yù)算時，各責(zé)任中心間發(fā)生利益沖突，且各責(zé)任中心間協(xié)調(diào)無效時，應(yīng)將有關(guān)事項報經(jīng)資金財務(wù)部協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時由其上報預(yù)算會議仲裁； （二） 預(yù)算會議作出仲裁決議后，通過資金財務(wù)部下達(dá)“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)部門； （三） 仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。 （五） 預(yù)算差異分析內(nèi)容 1. 各責(zé)任中心預(yù)算差異分析內(nèi)容 1） 將預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度與結(jié)果的計量數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)加以比較，找出本責(zé)任部門存在的差異，列示產(chǎn)生差異的項目本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； 2） 對差異額進(jìn)行分析：產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。 2. 資金財務(wù)部 1） 分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各部門提供的差異分析報告，并加以綜合分析，出具公司總的預(yù)算差異分析報告，并上報預(yù)算會議； 2） 確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因； 3） 確認(rèn)應(yīng)對差異負(fù)責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見，并上報預(yù)算會議； 4） 向有關(guān)責(zé)任部門提供差異用的數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。 （二） 預(yù)算管理的例會細(xì)則： 1. 會議準(zhǔn)備：資金財務(wù)部在每月 /季 /年初填制上一月 /季 /年預(yù)算完成情況表，在例會前一周對上一月 /季 /年預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要問題；各部門提前天 做出本部門預(yù)算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施； 2. 參會人員：預(yù)算會議成員、各部門有關(guān)人員視情況參加； 3. 召開時間：月度 /季度例會在 每月 日 以前，年度例會在 月 ； 4. 會議議程： 1） 各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人匯報上月 /季 /年部門工 作完成情況； 2） 各副總經(jīng)理總結(jié)主管工作預(yù)算執(zhí)行情況及存在的主要問題； 3） 資金財務(wù)部經(jīng)理介紹上月 /季 /年公司總體預(yù)算執(zhí)行情況，主要預(yù)算差異及其原因； 4） 逐一對各部門上月 /季 /年預(yù)算完成情況進(jìn)行分析、評價、考核，揭示存在的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)； 5） 討論各部門草擬的改進(jìn)措施，通過或令其修改； 6） 總經(jīng)理宣布閉會?？偨?jīng)理具有一票否決權(quán)。 專題報告是對重大預(yù)算差異的調(diào)研報告，不定期編制?？偨?jīng)理對各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制； 2. 預(yù)算外資金的實際使用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中作出清晰的標(biāo)志，預(yù)算外資金的使用由資金財務(wù)部統(tǒng)一管理，預(yù)算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標(biāo)單獨進(jìn)行?？偨?jīng)理判定是否需要動用預(yù)算預(yù)備費，并綜合平衡各個申請，決定預(yù)算預(yù)備費的實際使用。 第二十四條 預(yù)算的執(zhí)行部門 （一） 各責(zé)任中心是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu) （二） 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人 1. 主管具體業(yè)務(wù)和部門的公司副總經(jīng)理對于其負(fù)責(zé)的責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任； 2. 各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人。
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