【正文】 料，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，送資金財(cái)務(wù)部審核 ，資金財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和資金需求情況，辦理撥付手續(xù)。批準(zhǔn)的預(yù)算預(yù)備費(fèi)的使用由資金財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，預(yù)備費(fèi)使用的考核與預(yù)算內(nèi)費(fèi)用的考核相同 。 第二十八條 預(yù)算反饋報(bào) 告 預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告采用兩種形式：預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告和專題反饋報(bào)告。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行差異過大時(shí)，相關(guān)責(zé)任部門要上報(bào)專題反饋報(bào)告。 （一） 預(yù)算管理的例會(huì)分月度 /季度 /年度例會(huì)，目的是對(duì)前一月 /季 /年各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點(diǎn)，確保預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。 第三十二條 預(yù)算差 異分析 （一） 預(yù)算差異分析 在預(yù)算執(zhí)行過程中，資金財(cái)務(wù)部及各責(zé)任中心都要對(duì)差異進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進(jìn)措施，對(duì)整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)加強(qiáng)控制。 （三） 預(yù)算差異數(shù)據(jù)記錄 各責(zé)任中心都要建立預(yù)算記錄臺(tái)帳（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。造成不利差異的原因有很多種，例如： A. 現(xiàn)行的有關(guān)管理制度，業(yè)務(wù)流程規(guī)定或操作規(guī)定不合理或過于復(fù)雜難以使用； B. 管理人員和員工的工作沒有遵守有關(guān)的規(guī)定； C. 公司外部環(huán)境因素導(dǎo)致（預(yù)算編制時(shí)考慮不全面，預(yù)算編制時(shí)所假設(shè)環(huán)境 因素發(fā)生了重大的變化）。 第三十五條 由上而下的預(yù)算調(diào)整 （一） 當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢(shì)，總經(jīng)理辦公會(huì)可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)中必須包括： 1. 導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因； 2. 已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果； 3. 與該項(xiàng)預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績(jī)調(diào)整； 4. 調(diào)整后的預(yù)算。 第三十九條 本制度自頒布之日起實(shí)施。 附則 第六章 第三十七條 本制度由公司資金財(cái)務(wù)部擬定，總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 （二） 由上而下的預(yù)算調(diào)整的程序 1. 總經(jīng)理辦公會(huì)提出公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整方案，經(jīng)協(xié)商后達(dá)成最終 預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算會(huì)議下達(dá)給公司資金財(cái)務(wù)部； 2. 資金財(cái)務(wù)部組織對(duì)公司年度及當(dāng)期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，將調(diào)整的預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算會(huì)議審批； 3. 預(yù)算會(huì)議對(duì)調(diào)整的預(yù)算方案批準(zhǔn)后，由資金財(cái)務(wù)部下達(dá)各部門執(zhí)行，同時(shí)存留預(yù)算調(diào)整方案。 第三十三條 預(yù)算的沖突與仲裁 （一） 當(dāng)執(zhí)行預(yù)算時(shí)，各責(zé)任中心間發(fā)生利益沖突，且各責(zé)任中心間協(xié)調(diào)無效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)經(jīng)資金財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時(shí)由其上報(bào)預(yù)算會(huì)議仲裁； （二） 預(yù)算會(huì)議作出仲裁決議后，通過資金財(cái)務(wù)部下達(dá)“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)部門； （三） 仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。 （五） 預(yù)算差異分析內(nèi)容 1. 各責(zé)任中心預(yù)算差異分析內(nèi)容 1） 將預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度與結(jié)果的計(jì)量數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)加以比較，找出本責(zé)任部門存在的差異，列示產(chǎn)生差異的項(xiàng)目本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額； 2） 對(duì)差異額進(jìn)行分析：產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。 2. 資金財(cái)務(wù)部 1） 分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各部門提供的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析，出具公司總的預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)預(yù)算會(huì)議； 2） 確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因； 3） 確認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見，并上報(bào)預(yù)算會(huì)議； 4） 向有關(guān)責(zé)任部門提供差異用的數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。 （二） 預(yù)算管理的例會(huì)細(xì)則： 1. 會(huì)議準(zhǔn)備：資金財(cái)務(wù)部在每月 /季 /年初填制上一月 /季 /年預(yù)算完成情況表，在例會(huì)前一周對(duì)上一月 /季 /年預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要問題；各部門提前天 做出本部門預(yù)算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施； 2. 參會(huì)人員：預(yù)算會(huì)議成員、各部門有關(guān)人員視情況參加； 3. 召開時(shí)間：月度 /季度例會(huì)在 每月 日 以前，年度例會(huì)在 月 ； 4. 會(huì)議議程： 1） 各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人匯報(bào)上月 /季 /年部門工 作完成情況； 2） 各副總經(jīng)理總結(jié)主管工作預(yù)算執(zhí)行情況及存在的主要問題； 3） 資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理介紹上月 /季 /年公司總體預(yù)算執(zhí)行情況，主要預(yù)算差異及其原因； 4） 逐一對(duì)各部門上月 /季 /年預(yù)算完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，揭示存在的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)； 5） 討論各部門草擬的改進(jìn)措施，通過或令其修改； 6） 總經(jīng)理宣布閉會(huì)。總經(jīng)理具有一票否決權(quán)。 專題報(bào)告是對(duì)重大預(yù)算差異的調(diào)研報(bào)告，不定期編制?？偨?jīng)理對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制； 2. 預(yù)算外資金的實(shí)際使用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中作出清晰的標(biāo)志，預(yù)算外資金的使用由資金財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。總經(jīng)理判定是否需要?jiǎng)佑妙A(yù)算預(yù)備費(fèi)，并綜合平衡各個(gè)申請(qǐng)，決定預(yù)算預(yù)備費(fèi)的實(shí)際使用。 第二十四條 預(yù)算的執(zhí)行部門 （一） 各責(zé)任中心是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu) （二） 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人 1. 主管具體業(yè)務(wù)和部門的公司副總經(jīng)理對(duì)于其負(fù)責(zé)的責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任； 2. 各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人。