【正文】 預(yù)算調(diào)整方案中必須包括： 1. 公司經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整的原因； 2. 調(diào)整后的預(yù)算。對完成或超額完成預(yù)算指標(biāo)的各部門，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該部門及其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎勵；對 完不成年度預(yù)算指標(biāo)的公司各部門，根據(jù)不同情節(jié)，對該部門及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任。資金財務(wù)部對于不符合預(yù)算的一概不予報帳； 3. 資金財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺帳制度，各預(yù)算責(zé)任中心建立預(yù)算執(zhí)行臺帳，每季度末與資金財務(wù)部核對； 4. 對于不可預(yù)見的支出，各責(zé)任中心根據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要，提出資金使用申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理審批，向總經(jīng)理提交申請。 3） 財務(wù)費用、稅金、營業(yè)外收支預(yù)算、其它業(yè)務(wù)利潤預(yù)算由資金財務(wù)部編制。 （三） 費用中心 費用中心為負(fù)有期間費用責(zé)任的部門，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費用指標(biāo)。 第二條 預(yù)算管理是按照集團(tuán)公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，層層分解、下達(dá)于公司各部門，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，建立的一套完整的、科學(xué)的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，自始至終地將各個部門經(jīng)營目標(biāo)同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來，對其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營活動全過程進(jìn)行控制和管理， 并對實現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價的內(nèi)部管理系統(tǒng)。 第十二條 責(zé)任中心的劃分 責(zé)任中心可分為以下幾類：利潤中心、收入中心、成本中心、費用中心。審核其是否符合公司 總體的方針、目標(biāo)，討論通過預(yù)算草案或返回重編； （五） 在預(yù)算會議的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，公司資金財務(wù)部負(fù)責(zé)對討論通過的各部門季度預(yù)算草案匯總平衡，編制公司季度預(yù)算草案，提交預(yù)算會議審議； （六） 每季度末月 月 日由預(yù)算會議組織召開季度預(yù)算質(zhì)詢會（季度預(yù)算質(zhì)詢會會議細(xì)則參照年度預(yù)算編制質(zhì)詢會會議細(xì)則），審議各部門及公司整體季度預(yù)算草案； （七） 每季度末月 月 日由資金財務(wù)部組織各部門，根據(jù)季度預(yù)算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體季度預(yù)算草案，并報預(yù)算會議審批； （八） 每季度末月 月 日資金財務(wù)部將經(jīng)預(yù)算會 議審批后的下季度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。 第二十四條 預(yù)算的執(zhí)行部門 （一） 各責(zé)任中心是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu) （二） 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人 1. 主管具體業(yè)務(wù)和部門的公司副總經(jīng)理對于其負(fù)責(zé)的責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任； 2. 各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人?？偨?jīng)理具有一票否決權(quán)。 第三十三條 預(yù)算的沖突與仲裁 （一） 當(dāng)執(zhí)行預(yù)算時，各責(zé)任中心間發(fā)生利益沖突，且各責(zé)任中心間協(xié)調(diào)無效時，應(yīng)將有關(guān)事項報經(jīng)資金財務(wù)部協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時由其上報預(yù)算會議仲裁； （二） 預(yù)算會議作出仲裁決議后，通過資金財務(wù)部下達(dá)“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)部門； （三） 仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整申請中必須包括： 1. 導(dǎo)致無法實現(xiàn)預(yù)算的原因； 2. 已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果； 3. 與該項預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整； 4. 調(diào)整后的預(yù)算。 第三十二條 預(yù)算差 異分析 （一） 預(yù)算差異分析 在預(yù)算執(zhí)行過程中，資金財務(wù)部及各責(zé)任中心都要對差異進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進(jìn)措施，對整個經(jīng)營活動加強(qiáng)控制。批準(zhǔn)的預(yù)算預(yù)備費的使用由資金財務(wù)部統(tǒng)一管理，預(yù)備費使用的考核與預(yù)算內(nèi)費用的考核相同 。專項投資預(yù)算的編制需要各相關(guān)部門 配合共同完成，資金財務(wù)部平衡、匯總。 第十五條 預(yù)算編制的基本方式 預(yù)算編制要在預(yù)算會議批準(zhǔn)的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行，采取自上而下下達(dá)預(yù)算編制目標(biāo)、自下而上編制預(yù)算、由資金財務(wù)部平衡、匯總的預(yù)算編制方式。 第五條 預(yù)算實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的管理體制 （一） 公司的預(yù)算目標(biāo)統(tǒng)一規(guī)劃、逐級分解； （二） 經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由集團(tuán) 公司各部門及子公司負(fù)責(zé)落實； （三） 由集團(tuán)公司統(tǒng)一對預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。 第十條 預(yù)算管理部門 資金財務(wù)部是公司預(yù)算管理部門，內(nèi)設(shè)專門崗位，對公司預(yù)算工作進(jìn)行管理，其職責(zé)如下： （一） 預(yù)算管理制度的 編撰； （二） 預(yù)算的組織和匯總編制； （三） 預(yù)算任務(wù)的下達(dá)； （四） 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督； （五） 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析評價等工作。 （八） 會后事項： 1. 資金財務(wù)部分發(fā)預(yù)算質(zhì)詢會議對于各部門預(yù)算草案修改的要求和時間表； 2. 資金財務(wù)部跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達(dá)成一致； 3. 將重新匯總編制的預(yù)算草案報預(yù)算會議審核批準(zhǔn)。 第二十二條 預(yù)算編制期 預(yù)算編制期指預(yù)算實際編制的時間。 第二十九條 預(yù)算會議成員及各級管理人員應(yīng)定期地收到預(yù)算執(zhí)行情況的反饋報告，以了解和掌握預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)程。 2. 資金財務(wù)部預(yù)算 差異分析內(nèi)容 1） 分析匯總各責(zé)任中心預(yù)算分析報告，找出公司存在的差異，列示產(chǎn)生差異的項目本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、差異率、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額、累計差異率； 2） 在各責(zé)任中心的配合下，對差異進(jìn)行全面、詳細(xì)、深入的分析，以確定造成差異的原因。 第三十八條 本制度由資金財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。 3. 各責(zé)任中心 1） 記錄本部門預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議； 2） 出具預(yù)算差異分析報告，上報公司資金財務(wù)部； 3） 落實由本部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施。 第二十七條 預(yù)算執(zhí)行信息反饋表單 預(yù)算執(zhí)行信息反饋表單由各級責(zé)任部門定期填制、并逐級匯總上報的一系列表單，用來全面、系