【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 算質(zhì)詢會(huì)會(huì)議細(xì)則參照年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)會(huì)議細(xì)則），審議各部門及公司整體季度預(yù)算草案； （七） 每季度末月 月 日由資金財(cái)務(wù)部組織各部門，根據(jù)季度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的審議，修改各部門及公司整體季度預(yù)算草案，并報(bào)預(yù)算會(huì)議審批； （八） 每季度末月 月 日資金財(cái)務(wù)部將經(jīng)預(yù)算會(huì) 議審批后的下季度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。 第十九條 預(yù)算編制的主要內(nèi)容及各部門編制職責(zé)： （一） 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 1. 銷售預(yù)算 項(xiàng)目管理部編制本部門銷售預(yù)算； 2. 銷售成本預(yù)算 項(xiàng)目管理部編制本部門成本預(yù)算； 3. 費(fèi)用預(yù)算 1） 銷售費(fèi)用由項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)編制預(yù)算； 2） 管理費(fèi)用預(yù)算編制 A. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)由辦公室編制。 B. 電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)及相關(guān)設(shè)備的維護(hù)費(fèi)等由辦公室編制； C. 辦公設(shè)備折舊費(fèi)、租金、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、房屋裝修費(fèi)等由辦公室編制； D. 人力資源費(fèi)用（包括員工工資、福利保險(xiǎn)、培訓(xùn)、招聘等費(fèi)用）由人力資源部編制； E. 其它各項(xiàng)管理費(fèi)用由各部門根據(jù)本部門年度預(yù)計(jì)發(fā)生情況進(jìn)行編 制。 3） 財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算由資金財(cái)務(wù)部編制。 （二） 資本性預(yù)算 1. 資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來(lái)源的財(cái)務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來(lái)源預(yù)算和融資預(yù)算； 1） 內(nèi)部資金來(lái)源預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)稅后利潤(rùn)、折舊的財(cái)務(wù)安排，由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)和辦公室編制； 2） 融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券等的財(cái)務(wù)安排，由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制； 2. 資本性支出預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財(cái)務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費(fèi)用預(yù)算、還本付息預(yù)算 、其它資本性支出預(yù)算； 1） 固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，由辦公室負(fù)責(zé)編制； 2） 權(quán)益性投資預(yù)算管理包括股權(quán)投資預(yù)算、債權(quán)投資預(yù)算，由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 編制； 3） 借款和債券的還本付息預(yù)算由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制； 4） 其他資本性支出主要包括處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入，根據(jù)國(guó)家政策給予的援助性資本投入等，由相應(yīng)責(zé)任中心負(fù)責(zé)。 3. 若在預(yù)算編制期無(wú)法預(yù)測(cè)發(fā)生的新投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目確定時(shí)編制專項(xiàng)投資預(yù)算，包括和此項(xiàng)投資相關(guān)的所有收入、成本、費(fèi)用，并據(jù)此調(diào)整資金預(yù)算、籌資計(jì)劃和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。專項(xiàng)投資預(yù)算的編制需要各相關(guān)部門 配合共同完成，資金財(cái)務(wù)部平衡、匯總。專項(xiàng)投資預(yù)算必須經(jīng)公司預(yù)算會(huì)議批準(zhǔn)。 （三） 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的編制 資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制公司損益預(yù)算表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表。 第二十條 預(yù)算預(yù)備費(fèi) 預(yù)算編制時(shí)，公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為不可預(yù)見的支出準(zhǔn)備，預(yù)備費(fèi)總額為公司年度成本費(fèi)用總額的一定比例。 （一） 每年編制年度預(yù)算時(shí)，根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對(duì)預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴和爭(zhēng)議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營(yíng)政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素等，由資金財(cái)務(wù)部建議年度預(yù)算預(yù)備費(fèi)的提留比例，經(jīng)預(yù)算會(huì)議審批通過(guò)； （二） 在公司預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù) 較準(zhǔn)確的前提下，或者當(dāng)預(yù)測(cè)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)提留比例可以略低；當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)提留比例可以適度提高。 第二十一條 預(yù)算期 預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間。 （一） 預(yù)算年度是指與會(huì)計(jì)年度相一致的預(yù)算期，為每年的 1 月 1 日至 12 月31日； （二） 公司采用季度滾動(dòng)的預(yù)算編制方法，除年度預(yù)算編制外，要編制季度預(yù)算，每執(zhí)行完一季度，相應(yīng)往后順延編制一個(gè)季度的預(yù)算。 第二十二條 預(yù)算編制期 預(yù)算編制期指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。 （一） 公司在每年 月（暫定）開始著手編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算； （二） 公司的 季度預(yù)算應(yīng)在每季度末月的 日（暫定）開始著手編制下一季度預(yù)算。 第四章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析 第二十三條 預(yù)算方案的指令性要求 公司年度預(yù)算方案和季度預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各責(zé)任中心必須按照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第二十四條 預(yù)算的執(zhí)行部門 （一） 各責(zé)任中心是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu) （二） 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人 1. 主管具體業(yè)務(wù)和部門的公司副總經(jīng)理對(duì)于其負(fù)責(zé)的責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任； 2. 各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人。 第二十五條 預(yù)算的執(zhí)行控制體系 （一） 責(zé)任中心負(fù)責(zé)人：各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人根據(jù)本責(zé)任中 心的預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)本責(zé)任中心具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目標(biāo)控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標(biāo)； （二） 資金財(cái)務(wù)部：資金財(cái)務(wù)部依據(jù)預(yù)算目標(biāo)對(duì)責(zé)任中心的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標(biāo)框架下運(yùn)營(yíng)； （三） 公司總經(jīng)理：總經(jīng)理對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制。 第二十六條 預(yù)算資金控制 （一） 預(yù)算內(nèi)資金控制： 1. 預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批； 2. 需要使用資金的預(yù)算責(zé)任中心填寫《資金支出申請(qǐng)表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，送資金財(cái)務(wù)部審核 ，資金財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和資金需求情況，辦理?yè)芨妒掷m(xù)。資金財(cái)務(wù)部對(duì)于不符合預(yù)算的一概不予