《泰豐工業(yè)園投資公司預算管理制度》-全文預覽
【正文】 （一） 預算年度是指與會計年度相一致的預算期，為每年的 1 月 1 日至 12 月31日； （二） 公司采用季度滾動的預算編制方法，除年度預算編制外，要編制季度預算，每執(zhí)行完一季度，相應往后順延編制一個季度的預算。 （三） 財務預算報表的編制 資金財務部負責編制公司損益預算表、資產(chǎn)負債預算表、現(xiàn)金流量預算表。 （二） 資本性預算 1. 資本性收入預算是對預算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括內(nèi)部資金來源預算和融資預算； 1） 內(nèi)部資金來源預算是對預算期內(nèi)稅后利潤、折舊的財務安排，由資金財務部負責和辦公室編制； 2） 融資預算是在預算期內(nèi)需新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券等的財務安排，由資金財務部負責編制； 2. 資本性支出預算是對預算期內(nèi)進行資本性投資活動預計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務安排，包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性投資預算、前期費用預算、還本付息預算 、其它資本性支出預算； 1） 固定資產(chǎn)投資預算包括固定資產(chǎn)購置預算，由辦公室負責編制； 2） 權(quán)益性投資預算管理包括股權(quán)投資預算、債權(quán)投資預算，由資金財務部負責 編制； 3） 借款和債券的還本付息預算由資金財務部負責編制； 4） 其他資本性支出主要包括處理重大事故、自然災害所需的恢復性投入，根據(jù)國家政策給予的援助性資本投入等，由相應責任中心負責。審核其是否符合公司 總體的方針、目標，討論通過預算草案或返回重編； （五） 在預算會議的統(tǒng)一領(lǐng)導下，公司資金財務部負責對討論通過的各部門季度預算草案匯總平衡，編制公司季度預算草案，提交預算會議審議； （六） 每季度末月 月 日由預算會議組織召開季度預算質(zhì)詢會（季度預算質(zhì)詢會會議細則參照年度預算編制質(zhì)詢會會議細則），審議各部門及公司整體季度預算草案； （七） 每季度末月 月 日由資金財務部組織各部門，根據(jù)季度預算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體季度預算草案，并報預算會議審批； （八） 每季度末月 月 日資金財務部將經(jīng)預算會 議審批后的下季度預算方案下發(fā)執(zhí)行。 （七） 會議規(guī)則： 1. 各部門的報告采用標準格式； 2. 質(zhì)詢以及對質(zhì)詢的回答應以事實和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)； 3. 質(zhì)詢對事，不針對人 ； 4. 與會人員對各部門預算有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對修改要求有最終決定權(quán)； 5. 預算會議必須形成明確的預算修改意見，并形成會議記錄，與會人員簽字認可。 （二） 年度預算編制程序 1. 每年 月 日前，總經(jīng)理辦公會預算會議確定下一預算年度的預算目標； 2. 根據(jù)下一預算年度預算目標和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標，資金財務部負責具體分解預算目標； 3. 資金財務部制定詳細的預算指導文件，在 月 日 前下發(fā)到各部門； 4. 預算指導文件具體包括：公司預算目標下達文件、編制手冊（預算假設(shè)、表格、編制說明）和編制進度要求； 5. 公司各部門在全面分析以前年度、預計預算年度業(yè)務情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃，編制預算年度的預算草案，交部門經(jīng)理初審，由部門經(jīng)理提出意見并進行修改； 6. 月 日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報公司資金財務部。 （四） 成本中心 成本中心為負有采購成本和可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本、以及部分管理費用責任的公司 /部門，其控制目標是特定預算年度的物資采購成本、可控的產(chǎn)品生產(chǎn)成本、涉及的費用明細指標。 第十二條 責任中心的劃分 責任中心可分為以下幾類：利潤中心、收入中心、成本中心、費用中心。 預算會議的職責： （一） 依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，決定公司年度預算基本假設(shè)、預算目標、預算編制方針、預算編制程序、預算執(zhí)行的監(jiān)控方法； （二） 審議批準預算管理部門提交的公司預算草案和各部門年度預算草案； （三） 審議批準預算管理部門提交的預算調(diào)整草案； （四） 審議批準預算管理部門提交的公司季度預算草案和各部門季度預算草案； （五） 協(xié)調(diào)、裁定公司預算重大沖突。 第七條 適用范圍 本辦法適用于集團公司各部門及所屬子公司。 第三條 集團公司實施預算管理的意義： （一） 預算能夠細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行； （二） 預算是公司實施績效管理的基礎(chǔ)，使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”； （三） 預算是公司管理層進行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過強化內(nèi)部控制，降低經(jīng)營風險。 第二條 預算管理是按照集團公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標，層層分解、下達于公司各部門，以一系列的預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，建立的一套完整的、科學的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，自始至終地將各個部門經(jīng)營目標同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標聯(lián)系起來，對其分工負責的經(jīng)營活動全過程進行控制和管理， 并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理系統(tǒng)。 第六條 預算的編制方法體系 為了促進集團公司在預算年度能夠及時按照實際經(jīng)營狀況的變化情況，實施動態(tài)預算管理，采取年度預算編制與季度預算編制相結(jié)合的方式，兩者相輔相成，共同構(gòu)成預算編制方法體系。 預算會議人員構(gòu)成： 公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、子公司經(jīng)理、執(zhí)行部門相關(guān)人員。 責任中心負責本部門及分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行、分析和控制
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