【正文】 （二） 由下而上的預(yù)算調(diào)整的程序 1. 當(dāng)遇到特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由相應(yīng)的責(zé)任中心填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算調(diào)整分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，并后附相關(guān)文件（如市場價(jià)格變動(dòng)情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計(jì)劃、公司下達(dá)追加（或縮減）任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書等），交公司主管副總經(jīng)理審批； 2. 該主管副總經(jīng)理簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請表上交公司資金財(cái)務(wù)部； 3. 資金財(cái)務(wù)部對預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報(bào)告進(jìn)行審查，在預(yù)算調(diào)整申請表上簽署意見，并將同意上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報(bào)告，上報(bào)預(yù)算會議； 4. 預(yù)算會議對調(diào)整 申請進(jìn)行審批，并下達(dá)給資金財(cái)務(wù)部； 5. 資金財(cái)務(wù)部留存預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”，以及調(diào)整后的預(yù)算方案下達(dá)給相關(guān)責(zé)任中心。 3） 確定不利差 異的責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施，以及形成有利差異的原因，今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議； 4） 提出對預(yù)算執(zhí)行不利差異的相關(guān)責(zé)任部門的處理意見。 （二） 負(fù)責(zé)分析差異的責(zé)任部門 1. 預(yù)算會議 1） 審批資金財(cái)務(wù)部提交的重大差異分析報(bào)告； 2） 確定導(dǎo)致差異的原因，并提出處理意見。 第三十條 總經(jīng)理辦公會預(yù)算會議 （一） 預(yù)算會議根據(jù)資金財(cái)務(wù)部報(bào)請的審議內(nèi)容，定期、不定期召開會議； （二） 預(yù)算會議由公司總經(jīng)理確定會議議程，召集并主持； （三） 預(yù)算會議應(yīng)當(dāng)由 四分之三以上的成員出席方可舉行； （四） 預(yù)算會議做出的決議，必須經(jīng)全體成員三分之二以上表決通過方為有 效。 （二） 預(yù)算外資金控制： 1. 預(yù)算外資金申請，需由責(zé)任中心填寫申請，該申請應(yīng)該包括使用目的、使用的責(zé)任中心和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容。 第四章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析 第二十三條 預(yù)算方案的指令性要求 公司年度預(yù)算方案和季度預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各責(zé)任中心必須按照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。專項(xiàng)投資預(yù)算必須經(jīng)公司預(yù)算會議批準(zhǔn)。資金財(cái)務(wù)部審議公司各部門上報(bào)的季度預(yù)算草案。 第十六條 年度預(yù)算的編制程序 （一） 預(yù)算編制準(zhǔn)備 資金財(cái)務(wù)部、各部門做好預(yù)算的各項(xiàng)準(zhǔn)備工 作，包括收集信息，總結(jié)本預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，擬定預(yù)算假設(shè)。 責(zé)任中心負(fù)責(zé)本部門及分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合預(yù)算管理部門完成集團(tuán)公司總預(yù)算的綜合平衡。 第六條 預(yù)算的編制方法體系 為了促進(jìn)集團(tuán)公司在預(yù)算年度能夠及時(shí)按照實(shí)際經(jīng)營狀況的變化情況，實(shí)施動(dòng)態(tài)預(yù)算管理，采取年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制相結(jié)合的方式，兩者相輔相成，共同構(gòu)成預(yù)算編制方法體系。 第三條 集團(tuán)公司實(shí)施預(yù)算管理的意義： （一） 預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行； （二） 預(yù)算是公司實(shí)施績效管理的基礎(chǔ)，使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”； （三） 預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 預(yù)算會議的職責(zé)： （一） 依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計(jì)劃，決定公司年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控方法； （二） 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理部門提交的公司預(yù)算草案和各部門年度預(yù)算草案； （三） 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理部門提交的預(yù)算調(diào)整草案； （四） 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理部門提交的公司季度預(yù)算草案和各部門季度預(yù)算草案； （五） 協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突。 （四） 成本中心 成本中心為負(fù)有采購成本和可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本、以及部分管理費(fèi)用責(zé)任的公司 /部門，其控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的物資采購成本、可控的產(chǎn)品生產(chǎn)成本、涉及的費(fèi)用明細(xì)指標(biāo)。 （七） 會議規(guī)則： 1. 各部門的報(bào)告采用標(biāo)準(zhǔn)格式； 2. 質(zhì)詢以及對質(zhì)詢的回答應(yīng)以事實(shí)和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)； 3. 質(zhì)詢對事，不針對人 ； 4. 與會人員對各部門預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對修改要求有最終決定權(quán)； 5. 預(yù)算會議必須形成明確的預(yù)算修改意見，并形成會議記錄，與會人員簽字認(rèn)可。 （二） 資本性預(yù)算 1. 資本性收入預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來源的財(cái)務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算和融資預(yù)算； 1） 內(nèi)部資金來源預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)稅后利潤、折舊的財(cái)務(wù)安排，由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)和辦公室編制； 2） 融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券等的財(cái)務(wù)安排，由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制； 2. 資本性支出預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財(cái)務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費(fèi)用預(yù)算、還本付息預(yù)算 、其它資本性支出預(yù)算； 1） 固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算，由辦公室負(fù)責(zé)編制； 2） 權(quán)益性投資預(yù)算管理包括股權(quán)投資預(yù)算、債權(quán)投資預(yù)算，由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 編制； 3） 借款和債券的還本付息預(yù)算由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制； 4） 其他資本性支出主要包括處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入，根據(jù)國家政策給予的援助性資本投入等，由相應(yīng)責(zé)任中心負(fù)責(zé)。 （一） 預(yù)算年度是指與會計(jì)年度相一致的預(yù)算期，為每年的 1 月 1 日至 12 月31日； （二） 公司采用季度滾動(dòng)的預(yù)算