泰豐工業(yè)園投資公司預算管理制度-免費閱讀
【正文】 （二） 由下而上的預算調整的程序 1. 當遇到特殊情況需要調整預算時，由相應的責任中心填寫預算調整申請表，提交預算調整分析報告，說明調整內容及原因，并后附相關文件（如市場價格變動情況說明、相關政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、公司下達追加（或縮減）任務、項目可行性建議書等），交公司主管副總經(jīng)理審批； 2. 該主管副總經(jīng)理簽字同意的預算調整申請表上交公司資金財務部； 3. 資金財務部對預算調整申請表及相關報告進行審查，在預算調整申請表上簽署意見，并將同意上報的預算調整申請表及相關報告，上報預算會議； 4. 預算會議對調整 申請進行審批，并下達給資金財務部； 5. 資金財務部留存預算調整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預算調整通知書”，以及調整后的預算方案下達給相關責任中心。 3） 確定不利差 異的責任歸屬、改進措施，以及形成有利差異的原因，今后進行鞏固、推廣的建議； 4） 提出對預算執(zhí)行不利差異的相關責任部門的處理意見。 （二） 負責分析差異的責任部門 1. 預算會議 1） 審批資金財務部提交的重大差異分析報告； 2） 確定導致差異的原因，并提出處理意見。 第三十條 總經(jīng)理辦公會預算會議 （一） 預算會議根據(jù)資金財務部報請的審議內容，定期、不定期召開會議； （二） 預算會議由公司總經(jīng)理確定會議議程，召集并主持； （三） 預算會議應當由 四分之三以上的成員出席方可舉行； （四） 預算會議做出的決議，必須經(jīng)全體成員三分之二以上表決通過方為有 效。 （二） 預算外資金控制： 1. 預算外資金申請，需由責任中心填寫申請，該申請應該包括使用目的、使用的責任中心和責任人、使用目標、使用方式等內容。 第四章 預算的執(zhí)行、控制與分析 第二十三條 預算方案的指令性要求 公司年度預算方案和季度預算方案一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各責任中心必須按照預算方案的要求，認真組織實施，以確保預算目標的實現(xiàn)。專項投資預算必須經(jīng)公司預算會議批準。資金財務部審議公司各部門上報的季度預算草案。 第十六條 年度預算的編制程序 （一） 預算編制準備 資金財務部、各部門做好預算的各項準備工 作，包括收集信息，總結本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況，測算有關指標數(shù)據(jù)，分析研究下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，擬定預算假設。 責任中心負責本部門及分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合預算管理部門完成集團公司總預算的綜合平衡。 第六條 預算的編制方法體系 為了促進集團公司在預算年度能夠及時按照實際經(jīng)營狀況的變化情況，實施動態(tài)預算管理，采取年度預算編制與季度預算編制相結合的方式，兩者相輔相成，共同構成預算編制方法體系。 第三條 集團公司實施預算管理的意義： （一） 預算能夠細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行； （二） 預算是公司實施績效管理的基礎，使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”； （三） 預算是公司管理層進行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過強化內部控制，降低經(jīng)營風險。 預算會議的職責： （一） 依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，決定公司年度預算基本假設、預算目標、預算編制方針、預算編制程序、預算執(zhí)行的監(jiān)控方法； （二） 審議批準預算管理部門提交的公司預算草案和各部門年度預算草案； （三） 審議批準預算管理部門提交的預算調整草案； （四） 審議批準預算管理部門提交的公司季度預算草案和各部門季度預算草案； （五） 協(xié)調、裁定公司預算重大沖突。 （四） 成本中心 成本中心為負有采購成本和可控產品生產成本、以及部分管理費用責任的公司 /部門，其控制目標是特定預算年度的物資采購成本、可控的產品生產成本、涉及的費用明細指標。 （七） 會議規(guī)則： 1. 各部門的報告采用標準格式； 2. 質詢以及對質詢的回答應以事實和數(shù)據(jù)為基礎； 3. 質詢對事，不針對人 ； 4. 與會人員對各部門預算有質詢權，總經(jīng)理對修改要求有最終決定權； 5. 預算會議必須形成明確的預算修改意見，并形成會議記錄，與會人員簽字認可。 （二） 資本性預算 1. 資本性收入預算是對預算期內可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括內部資金來源預算和融資預算； 1） 內部資金來源預算是對預算期內稅后利潤、折舊的財務安排，由資金財務部負責和辦公室編制； 2） 融資預算是在預算期內需新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券等的財務安排，由資金財務部負責編制； 2. 資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動預計產生的現(xiàn)金支付的財務安排，包括固定資產投資預算、權益性投資預算、前期費用預算、還本付息預算 、其它資本性支出預算； 1） 固定資產投資預算包括固定資產購置預算，由辦公室負責編制； 2） 權益性投資預算管理包括股權投資預算、債權投資預算，由資金財務部負責 編制； 3） 借款和債券的還本付息預算由資金財務部負責編制； 4） 其他資本性支出主要包括處理重大事故、自然災害所需的恢復性投入，根據(jù)國家政策給予的援助性資本投入等，由相應責任中心負責。 （一） 預算年度是指與會計年度相一致的預算期，為每年的 1 月 1 日至 12 月31日； （二） 公司采用季度滾動的預算
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