《泰豐工業(yè)園投資公司預(yù)算管理制度》-文庫吧
2025-04-30 21:10 本頁面
【正文】 費用責(zé)任的公司 /部門，其控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的物資采購成本、可控的產(chǎn)品生產(chǎn)成本、涉及的費用明細(xì)指標(biāo)。 第十三條 泰豐公司預(yù)算責(zé)任中心劃分 （一） 利潤中心： 集團公司、各子公司 （二） 收入中心：項目部 （三） 費用中心：集團公司各職能部門 （四） 成本中心：項目部 第三章 預(yù)算的編制 第十四條 預(yù)算編制的基本原則 （一） 以戰(zhàn)略為指導(dǎo)、與經(jīng)營計劃相匹配； （二） 預(yù)算目標(biāo)的確定要實事求是，具有實現(xiàn)的可能性； （三） 指各責(zé)任中心預(yù)算管理的重點是可以控制的； （四） 各預(yù)算項目誰控制、誰預(yù)算，誰受益，誰承擔(dān)。 第十五條 預(yù)算編制的基本方式 預(yù)算編制要在預(yù)算會議批準(zhǔn)的編制方針指導(dǎo)下進行，采取自上而下下達(dá)預(yù)算編制目標(biāo)、自下而上編制預(yù)算、由資金財務(wù)部平衡、匯總的預(yù)算編制方式。 第十六條 年度預(yù)算的編制程序 （一） 預(yù)算編制準(zhǔn)備 資金財務(wù)部、各部門做好預(yù)算的各項準(zhǔn)備工 作，包括收集信息，總結(jié)本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，擬定預(yù)算假設(shè)。 （二） 年度預(yù)算編制程序 1. 每年 月 日前，總經(jīng)理辦公會預(yù)算會議確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)； 2. 根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標(biāo)，資金財務(wù)部負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)； 3. 資金財務(wù)部制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在 月 日 前下發(fā)到各部門； 4. 預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件、編制手冊（預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明）和編制進度要求； 5. 公司各部門在全面分析以前年度、預(yù)計預(yù)算年度業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計劃，編制預(yù)算年度的預(yù)算草案，交部門經(jīng)理初審，由部門經(jīng)理提出意見并進行修改； 6. 月 日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報公司資金財務(wù)部。資金財務(wù)部審核各部門上報的預(yù)算草案。審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討 論通過各部門預(yù)算草案或返回重編； 7. 在預(yù)算會議的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，公司資金財務(wù)部負(fù)責(zé)對討論通過的各部門預(yù)算草案匯總平衡，編制公司預(yù)算草案，包括預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 、預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交預(yù)算會議審議； 8. 月 日之前，預(yù)算會議組織召開年度預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議通過各部門及公司整體預(yù)算草案； 9. 月 日由資金財務(wù)部組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會的決議，修改各部門及公司整體預(yù)算草案，并報公司預(yù)算會議會審批； 10. 月 日資金財務(wù)部將預(yù)算會議批準(zhǔn)的預(yù)算方案正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。 第十七條 年度預(yù)算編制質(zhì)詢會會議細(xì)則 （一） 預(yù)算編制質(zhì)詢會的目的：審議各部門及公司整體預(yù)算草案； （二） 會前準(zhǔn)備：資金財務(wù)部提前 下達(dá)公司總體目標(biāo)期望值、會議議程 、會議規(guī)則和材料要求；各單位提前 準(zhǔn)備好有關(guān)材料； （三） 參加人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、資金財務(wù)部預(yù)算管理崗位人員，各部門預(yù)算有關(guān)人員視情況參加； （四） 召開時間： 月 日； （五） 會期為： ； （六） 主要議程： 1. 總經(jīng)理介紹公司的總體經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)及各責(zé)任中心的分解目標(biāo)； 2. 各部門匯報各自預(yù)算草案，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向； 3. 總經(jīng)理總結(jié)發(fā)言，明確各單位預(yù)算修改完成時間； 4. 總經(jīng)理宣布閉會。 （七） 會議規(guī)則： 1. 各部門的報告采用標(biāo)準(zhǔn)格式； 2. 質(zhì)詢以及對質(zhì)詢的回答應(yīng)以事實和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)； 3. 質(zhì)詢對事，不針對人 ； 4. 與會人員對各部門預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對修改要求有最終決定權(quán)； 5. 預(yù)算會議必須形成明確的預(yù)算修改意見，并形成會議記錄，與會人員簽字認(rèn)可。 （八） 會后事項： 1. 資金財務(wù)部分發(fā)預(yù)算質(zhì)詢會議對于各部門預(yù)算草案修改的要求和時間表； 2. 資金財務(wù)部跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達(dá)成一致； 3. 將重新匯總編制的預(yù)算草案報預(yù)算會議審核批準(zhǔn)。 第十八條 季度預(yù)算的編制程序 （一） 每季度末月 月 日，資金財務(wù)部圍繞公司年度目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經(jīng)營環(huán)境若無重大變化，按年度預(yù)算確定的目標(biāo)，組織各 部門開始編制下季度預(yù)算； （二） 若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，按預(yù)算的調(diào)整權(quán)限和流程調(diào)整本預(yù)算年度公司目標(biāo)，并按照調(diào)整后的目標(biāo)，組織各部門開始編制季度預(yù)算； （三） 公司各部門在全面分析以前季度、預(yù)計未來各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算，將下一季度預(yù)算細(xì)化到月度，并估算逐期往后滾動的下一預(yù)算年度各季的預(yù)算，制定出季度預(yù)算草案，交部門經(jīng)理初審，由部門經(jīng)理提出意見并進行修改； （四） 每季度末月 月 日，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報公司資金財務(wù)部。資金財務(wù)部審議公司各部門上報的季度預(yù)算草案。審核其是否符合公司 總體的方針、目標(biāo)，討論通過預(yù)算草案或返回重編； （五） 在預(yù)算會議的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，公司資金財務(wù)部負(fù)責(zé)對討論通過的各部門季度預(yù)算草案匯總平衡，編制公司季度預(yù)算草案，提交預(yù)算會議審議； （六） 每季度末月 月 日由預(yù)算會議組織召開季度預(yù)算質(zhì)詢會（季度預(yù)
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