【正文】 編制方法，除年度預(yù)算編制外，要編制季度預(yù)算，每執(zhí)行完一季度，相應(yīng)往后順延編制一個季度的預(yù)算?？偨?jīng)理判定是否需要動用預(yù)算預(yù)備費，并綜合平衡各個申請，決定預(yù)算預(yù)備費的實際使用。 專題報告是對重大預(yù)算差異的調(diào)研報告，不定期編制。 （二） 預(yù)算管理的例會細則： 1. 會議準備：資金財務(wù)部在每月 /季 /年初填制上一月 /季 /年預(yù)算完成情況表，在例會前一周對上一月 /季 /年預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要問題；各部門提前天 做出本部門預(yù)算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施； 2. 參會人員：預(yù)算會議成員、各部門有關(guān)人員視情況參加； 3. 召開時間：月度 /季度例會在 每月 日 以前，年度例會在 月 ； 4. 會議議程： 1） 各責(zé)任中心負責(zé)人匯報上月 /季 /年部門工 作完成情況； 2） 各副總經(jīng)理總結(jié)主管工作預(yù)算執(zhí)行情況及存在的主要問題； 3） 資金財務(wù)部經(jīng)理介紹上月 /季 /年公司總體預(yù)算執(zhí)行情況，主要預(yù)算差異及其原因； 4） 逐一對各部門上月 /季 /年預(yù)算完成情況進行分析、評價、考核，揭示存在的問題，明確改進目標； 5） 討論各部門草擬的改進措施，通過或令其修改； 6） 總經(jīng)理宣布閉會。 （五） 預(yù)算差異分析內(nèi)容 1. 各責(zé)任中心預(yù)算差異分析內(nèi)容 1） 將預(yù)算的執(zhí)行進度與結(jié)果的計量數(shù)據(jù)與預(yù)算指標加以比較，找出本責(zé)任部門存在的差異，列示產(chǎn)生差異的項目本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； 2） 對差異額進行分析：產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因今后進行鞏固、推廣的建議。 （二） 由上而下的預(yù)算調(diào)整的程序 1. 總經(jīng)理辦公會提出公司經(jīng)營目標的調(diào)整方案，經(jīng)協(xié)商后達成最終 預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算會議下達給公司資金財務(wù)部； 2. 資金財務(wù)部組織對公司年度及當期預(yù)算進行調(diào)整，將調(diào)整的預(yù)算方案，報預(yù)算會議審批； 3. 預(yù)算會議對調(diào)整的預(yù)算方案批準后，由資金財務(wù)部下達各部門執(zhí)行，同時存留預(yù)算調(diào)整方案。 第三十九條 本制度自頒布之日起實施。 第三十五條 由上而下的預(yù)算調(diào)整 （一） 當某一項或幾項因素向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，總經(jīng)理辦公會可以在預(yù)算年度內(nèi)進行公司經(jīng)營目標的調(diào)整，并下達預(yù)算調(diào)整方案。 （三） 預(yù)算差異數(shù)據(jù)記錄 各責(zé)任中心都要建立預(yù)算記錄臺帳（也可根據(jù)公司的信息化水平進行計算機管理），按預(yù)算項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。 （一） 預(yù)算管理的例會分月度 /季度 /年度例會，目的是對前一月 /季 /年各部門的預(yù)算目標完成情況進行分析、評價、考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保預(yù)算的完成，或者必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。 第二十八條 預(yù)算反饋報 告 預(yù)算執(zhí)行情況報告采用兩種形式：預(yù)算執(zhí)行分析報告和專題反饋報告。 第二十六條 預(yù)算資金控制 （一） 預(yù)算內(nèi)資金控制： 1. 預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各責(zé)任中心負責(zé)人、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批； 2. 需要使用資金的預(yù)算責(zé)任中心填寫《資金支出申請表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，送資金財務(wù)部審核 ，資金財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和資金需求情況，辦理撥付手續(xù)。 （一） 每年編制年度預(yù)算時，根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴和爭議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素等，由資金財務(wù)部建議年度預(yù)算預(yù)備費的提留比例，經(jīng)預(yù)算會議審批通過； （二） 在公司預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù) 較準確的前提下，或者當預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預(yù)算預(yù)備費提留比例可以略低；當預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預(yù)算預(yù)備費提留比例可以適度提高。 B. 電話費、網(wǎng)絡(luò)及相關(guān)設(shè)備的維護費等由辦公室編制； C. 辦公設(shè)備折舊費、租金、水電費、物業(yè)管理費、房屋裝修費等由辦公室編制； D. 人力資源費用（包括員工工資、福利保險、培訓(xùn)、招聘等費用）由人力資源部編制； E. 其它各項管理費用由各部門根據(jù)本部門年度預(yù)計發(fā)生情況進行編 制。審核其是否符合公司總體的方針、目標，討 論通過各部門預(yù)算草案或返回重編； 7. 在預(yù)算會議的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，公司資金財務(wù)部負責(zé)對討論通過的各部門預(yù)算草案匯總平衡，編制公司預(yù)算草案，包括預(yù)計資產(chǎn)負債表 、預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交預(yù)算會議審議； 8. 月 日之前，預(yù)算會議組織召開年度預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議通過各部門及公司整體預(yù)算草案； 9. 月 日由資金財務(wù)部組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會的決議，修改各部門及公司整體預(yù)算草案，并報公司預(yù)算會議會審批； 10. 月 日資金財務(wù)部將預(yù)算會議批準的預(yù)算方案正式下達給各部門執(zhí)行。 （二） 收入中心 收入中心為負有銷售收入、銷售費用、既定成本水平下的利潤等責(zé)任的銷售公司 /銷售部門，控制目標是特定預(yù)算年度的銷售收入、銷售回款和銷售費用、既定成本水平下的利潤等指標。 第九條 預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu) 公司總經(jīng)理辦公會預(yù)算會議是公司預(yù)算的最高管理機構(gòu)，為非常設(shè)機構(gòu)。 機密 天津泰豐工業(yè)園投資（集團）有限公司 預(yù)算管理制度