【正文】 編制方法，除年度預(yù)算編制外，要編制季度預(yù)算，每執(zhí)行完一季度，相應(yīng)往后順延編制一個(gè)季度的預(yù)算?？偨?jīng)理判定是否需要?jiǎng)佑妙A(yù)算預(yù)備費(fèi)，并綜合平衡各個(gè)申請(qǐng)，決定預(yù)算預(yù)備費(fèi)的實(shí)際使用。 專題報(bào)告是對(duì)重大預(yù)算差異的調(diào)研報(bào)告，不定期編制。 （二） 預(yù)算管理的例會(huì)細(xì)則： 1. 會(huì)議準(zhǔn)備：資金財(cái)務(wù)部在每月 /季 /年初填制上一月 /季 /年預(yù)算完成情況表，在例會(huì)前一周對(duì)上一月 /季 /年預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要問題；各部門提前天 做出本部門預(yù)算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施； 2. 參會(huì)人員：預(yù)算會(huì)議成員、各部門有關(guān)人員視情況參加； 3. 召開時(shí)間：月度 /季度例會(huì)在 每月 日 以前，年度例會(huì)在 月 ； 4. 會(huì)議議程： 1） 各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人匯報(bào)上月 /季 /年部門工 作完成情況； 2） 各副總經(jīng)理總結(jié)主管工作預(yù)算執(zhí)行情況及存在的主要問題； 3） 資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理介紹上月 /季 /年公司總體預(yù)算執(zhí)行情況，主要預(yù)算差異及其原因； 4） 逐一對(duì)各部門上月 /季 /年預(yù)算完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，揭示存在的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)； 5） 討論各部門草擬的改進(jìn)措施，通過或令其修改； 6） 總經(jīng)理宣布閉會(huì)。 （五） 預(yù)算差異分析內(nèi)容 1. 各責(zé)任中心預(yù)算差異分析內(nèi)容 1） 將預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度與結(jié)果的計(jì)量數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)加以比較，找出本責(zé)任部門存在的差異，列示產(chǎn)生差異的項(xiàng)目本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額； 2） 對(duì)差異額進(jìn)行分析：產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。 （二） 由上而下的預(yù)算調(diào)整的程序 1. 總經(jīng)理辦公會(huì)提出公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整方案，經(jīng)協(xié)商后達(dá)成最終 預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算會(huì)議下達(dá)給公司資金財(cái)務(wù)部； 2. 資金財(cái)務(wù)部組織對(duì)公司年度及當(dāng)期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，將調(diào)整的預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算會(huì)議審批； 3. 預(yù)算會(huì)議對(duì)調(diào)整的預(yù)算方案批準(zhǔn)后，由資金財(cái)務(wù)部下達(dá)各部門執(zhí)行，同時(shí)存留預(yù)算調(diào)整方案。 第三十九條 本制度自頒布之日起實(shí)施。 第三十五條 由上而下的預(yù)算調(diào)整 （一） 當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著有利方向變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，總經(jīng)理辦公會(huì)可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整方案。 （三） 預(yù)算差異數(shù)據(jù)記錄 各責(zé)任中心都要建立預(yù)算記錄臺(tái)帳（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。 （一） 預(yù)算管理的例會(huì)分月度 /季度 /年度例會(huì)，目的是對(duì)前一月 /季 /年各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)中的潛在問題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點(diǎn)，確保預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。 第二十八條 預(yù)算反饋報(bào) 告 預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告采用兩種形式：預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告和專題反饋報(bào)告。 第二十六條 預(yù)算資金控制 （一） 預(yù)算內(nèi)資金控制： 1. 預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批； 2. 需要使用資金的預(yù)算責(zé)任中心填寫《資金支出申請(qǐng)表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，送資金財(cái)務(wù)部審核 ，資金財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和資金需求情況，辦理?yè)芨妒掷m(xù)。 （一） 每年編制年度預(yù)算時(shí)，根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對(duì)預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴和爭(zhēng)議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營(yíng)政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素等，由資金財(cái)務(wù)部建議年度預(yù)算預(yù)備費(fèi)的提留比例，經(jīng)預(yù)算會(huì)議審批通過； （二） 在公司預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù) 較準(zhǔn)確的前提下，或者當(dāng)預(yù)測(cè)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)提留比例可以略低；當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)提留比例可以適度提高。 B. 電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)及相關(guān)設(shè)備的維護(hù)費(fèi)等由辦公室編制； C. 辦公設(shè)備折舊費(fèi)、租金、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、房屋裝修費(fèi)等由辦公室編制； D. 人力資源費(fèi)用（包括員工工資、福利保險(xiǎn)、培訓(xùn)、招聘等費(fèi)用）由人力資源部編制； E. 其它各項(xiàng)管理費(fèi)用由各部門根據(jù)本部門年度預(yù)計(jì)發(fā)生情況進(jìn)行編 制。審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討 論通過各部門預(yù)算草案或返回重編； 7. 在預(yù)算會(huì)議的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，公司資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)討論通過的各部門預(yù)算草案匯總平衡，編制公司預(yù)算草案，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交預(yù)算會(huì)議審議； 8. 月 日之前，預(yù)算會(huì)議組織召開年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)，審議通過各部門及公司整體預(yù)算草案； 9. 月 日由資金財(cái)務(wù)部組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的決議，修改各部門及公司整體預(yù)算草案，并報(bào)公司預(yù)算會(huì)議會(huì)審批； 10. 月 日資金財(cái)務(wù)部將預(yù)算會(huì)議批準(zhǔn)的預(yù)算方案正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。 （二） 收入中心 收入中心為負(fù)有銷售收入、銷售費(fèi)用、既定成本水平下的利潤(rùn)等責(zé)任的銷售公司 /銷售部門，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的銷售收入、銷售回款和銷售費(fèi)用、既定成本水平下的利潤(rùn)等指標(biāo)。 第九條 預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu) 公司總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議是公司預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。 機(jī)密 天津泰豐工業(yè)園投資（集團(tuán)）有限公司 預(yù)算管理制度