【正文】 統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任中心及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。 第二十條 預(yù)算預(yù)備費(fèi) 預(yù)算編制時(shí)，公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為不可預(yù)見的支出準(zhǔn)備，預(yù)備費(fèi)總額為公司年度成本費(fèi)用總額的一定比例。資金財(cái)務(wù)部審核各部門上報(bào)的預(yù)算草案。 第二章 預(yù)算的組織體系 第八條 預(yù)算管理的組織體系 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括：預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理部門和預(yù)算執(zhí)行部門。 第九條 預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu) 公司總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議是公司預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討 論通過各部門預(yù)算草案或返回重編； 7. 在預(yù)算會(huì)議的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，公司資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)討論通過的各部門預(yù)算草案匯總平衡，編制公司預(yù)算草案，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交預(yù)算會(huì)議審議； 8. 月 日之前，預(yù)算會(huì)議組織召開年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)，審議通過各部門及公司整體預(yù)算草案； 9. 月 日由資金財(cái)務(wù)部組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的決議，修改各部門及公司整體預(yù)算草案，并報(bào)公司預(yù)算會(huì)議會(huì)審批； 10. 月 日資金財(cái)務(wù)部將預(yù)算會(huì)議批準(zhǔn)的預(yù)算方案正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。 （一） 每年編制年度預(yù)算時(shí)，根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對(duì)預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴和爭(zhēng)議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營(yíng)政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素等，由資金財(cái)務(wù)部建議年度預(yù)算預(yù)備費(fèi)的提留比例，經(jīng)預(yù)算會(huì)議審批通過； （二） 在公司預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù) 較準(zhǔn)確的前提下，或者當(dāng)預(yù)測(cè)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)提留比例可以略低；當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)提留比例可以適度提高。 第二十八條 預(yù)算反饋報(bào) 告 預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告采用兩種形式：預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告和專題反饋報(bào)告。 （三） 預(yù)算差異數(shù)據(jù)記錄 各責(zé)任中心都要建立預(yù)算記錄臺(tái)帳（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。 第三十九條 本制度自頒布之日起實(shí)施。 （五） 預(yù)算差異分析內(nèi)容 1. 各責(zé)任中心預(yù)算差異分析內(nèi)容 1） 將預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度與結(jié)果的計(jì)量數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)加以比較，找出本責(zé)任部門存在的差異，列示產(chǎn)生差異的項(xiàng)目本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額； 2） 對(duì)差異額進(jìn)行分析：產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。 專題報(bào)告是對(duì)重大預(yù)算差異的調(diào)研報(bào)告，不定期編制。 （一） 預(yù)算年度是指與會(huì)計(jì)年度相一致的預(yù)算期，為每年的 1 月 1 日至 12 月31日； （二） 公司采用季度滾動(dòng)的預(yù)算編制方法，除年度預(yù)算編制外，要編制季度預(yù)算，每執(zhí)行完一季度，相應(yīng)往后順延編制一個(gè)季度的預(yù)算。 （七） 會(huì)議規(guī)則： 1. 各部門的報(bào)告采用標(biāo)準(zhǔn)格式； 2. 質(zhì)詢以及對(duì)質(zhì)詢的回答應(yīng)以事實(shí)和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)； 3. 質(zhì)詢對(duì)事，不針對(duì)人 ； 4. 與會(huì)人員對(duì)各部門預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對(duì)修改要求有最終決定權(quán)； 5. 預(yù)算會(huì)議必須形成明確的預(yù)算修改意見，并形成會(huì)議記錄，與會(huì)人員簽字認(rèn)可。 預(yù)算會(huì)議的職責(zé)： （一） 依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，決定公司年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控方法； （二） 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理部門提交的公司預(yù)算草案和各部門年度預(yù)算草案； （三） 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理部門提交的預(yù)算調(diào)整草案； （四） 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理部門提交的公司季度預(yù)算草案和各部門季度預(yù)算草案； （五） 協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突。 第六條 預(yù)算的編制方法體系 為了促進(jìn)集團(tuán)公司在預(yù)算年度能夠及時(shí)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的變化情況，實(shí)施動(dòng)態(tài)預(yù)算管理，采取年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制相結(jié)合的方式，兩者相輔相成，共同構(gòu)成預(yù)算編制方法體系。 第十六條 年度預(yù)算的編制程序 （一） 預(yù)算編制準(zhǔn)備 資金財(cái)務(wù)部、各部門做好預(yù)算的各項(xiàng)準(zhǔn)備工 作，包括收集信息，總結(jié)本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，擬定預(yù)算假設(shè)。專項(xiàng)投資預(yù)算必須經(jīng)公司預(yù)算會(huì)議批準(zhǔn)。 （二） 預(yù)算外資金控制： 1. 預(yù)算外資金申請(qǐng)，需由責(zé)任中心填寫申請(qǐng)，該申請(qǐng)應(yīng)該包括使用目的、使用的責(zé)任中心和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容。 （二） 負(fù)責(zé)分析差異的責(zé)任部門 1. 預(yù)算會(huì)議 1） 審批資金財(cái)務(wù)部提交的重大差異分析報(bào)告； 2） 確定導(dǎo)致差異的原因，并提出處理意見。 （二） 由下而上的預(yù)算調(diào)整的程序 1. 當(dāng)遇到特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由相應(yīng)的責(zé)任中心填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算調(diào)整分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，并后附相關(guān)文件（如市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、公司下達(dá)追加（或縮減）任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書等），交公司主管副總經(jīng)理審批； 2. 該主管副總經(jīng)理簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上交公司資金財(cái)務(wù)部； 3. 資金財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表及相關(guān)報(bào)告進(jìn)行審查，在預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上簽署意見，并將同意上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表及相關(guān)報(bào)告，上報(bào)預(yù)算會(huì)議； 4. 預(yù)算會(huì)議對(duì)調(diào)整 申請(qǐng)進(jìn)行審批，并下達(dá)給資金財(cái)務(wù)部； 5. 資金財(cái)務(wù)部留存預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”，以