泰豐工業(yè)園投資公司預(yù)算管理制度(已修改)
2025-06-14 21:10 本頁(yè)面
【正文】 機(jī)密 天津泰豐工業(yè)園投資（集團(tuán)）有限公司 預(yù)算管理制度 北大縱橫管理咨詢公司 二零零四年十月 目錄 第一章 總則 ........................................................................... 1 第二章 預(yù)算的組織體系 ........................................................ 3 第三章 預(yù)算的編制 ............................................................... 5 第四章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析 ...................................... 11 第五章 預(yù)算的調(diào)整 ............................................................. 17 第六章 附則 ......................................................................... 19 第一章 總則 第一條 為了保證集團(tuán)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，明確工作目標(biāo)、協(xié)調(diào)部門關(guān)系、監(jiān)督和控制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、分析和考核各部門的工作業(yè)績(jī)；做到事前預(yù)算、事中控制、事后考核，特制定本制度。 第二條 預(yù)算管理是按照集團(tuán)公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，層層分解、下達(dá)于公司各部門，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，建立的一套完整的、科學(xué)的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，自始至終地將各個(gè)部門經(jīng)營(yíng)目標(biāo)同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來，對(duì)其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過程進(jìn)行控制和管理， 并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理系統(tǒng)。 第三條 集團(tuán)公司實(shí)施預(yù)算管理的意義： （一） 預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行； （二） 預(yù)算是公司實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ)，使公司對(duì)其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”； （三） 預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 第四條 預(yù)算管理的范圍 公司所有涉及價(jià)值形式的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，實(shí)行控制。 第五條 預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的管理體制 （一） 公司的預(yù)算目標(biāo)統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)分解； （二） 經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由集團(tuán) 公司各部門及子公司負(fù)責(zé)落實(shí)； （三） 由集團(tuán)公司統(tǒng)一對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。 第六條 預(yù)算的編制方法體系 為了促進(jìn)集團(tuán)公司在預(yù)算年度能夠及時(shí)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的變化情況，實(shí)施動(dòng)態(tài)預(yù)算管理，采取年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制相結(jié)合的方式，兩者相輔相成，共同構(gòu)成預(yù)算編制方法體系。 第七條 適用范圍 本辦法適用于集團(tuán)公司各部門及所屬子公司。 第二章 預(yù)算的組織體系 第八條 預(yù)算管理的組織體系 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括：預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理部門和預(yù)算執(zhí)行部門。 第九條 預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu) 公司總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議是公司預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。 預(yù)算會(huì)議人員構(gòu)成： 公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、子公司經(jīng)理、執(zhí)行部門相關(guān)人員。 預(yù)算會(huì)議的職責(zé)： （一） 依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，決定公司年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控方法； （二） 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理部門提交的公司預(yù)算草案和各部門年度預(yù)算草案； （三） 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理部門提交的預(yù)算調(diào)整草案； （四） 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理部門提交的公司季度預(yù)算草案和各部門季度預(yù)算草案； （五） 協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突。 第十條 預(yù)算管理部門 資金財(cái)務(wù)部是公司預(yù)算管理部門，內(nèi)設(shè)專門崗位，對(duì)公司預(yù)算工作進(jìn)行管理，其職責(zé)如下： （一） 預(yù)算管理制度的 編撰； （二） 預(yù)算的組織和匯總編制； （三） 預(yù)算任務(wù)的下達(dá)； （四） 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督； （五） 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析評(píng)價(jià)等工作。 第十一條 預(yù)算執(zhí)行部門 預(yù)算執(zhí)行部門是各級(jí)預(yù)算執(zhí)行主體，即責(zé)任中心，它是集團(tuán)公司內(nèi)部具有一定權(quán)限，并能承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的各級(jí)部門。 責(zé)任中心負(fù)責(zé)本部門及分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合預(yù)算管理部門完成集團(tuán)公司總預(yù)算的綜合平衡。 第十二條 責(zé)任中心的劃分 責(zé)任中心可分為以下幾類：利潤(rùn)中心、收入中心、成本中心、費(fèi)用中心。 （一） 利潤(rùn)中心 利潤(rùn)中心為負(fù)有利潤(rùn)責(zé)任的公司，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(rùn)、收入、成本費(fèi)用等主要因素 ，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤(rùn)及其相關(guān)指標(biāo)。 （二） 收入中心 收入中心為負(fù)有銷售收入、銷售費(fèi)用、既定成本水平下的利潤(rùn)等責(zé)任的銷售公司 /銷售部門，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的銷售收入、銷售回款和銷售費(fèi)用、既定成本水平下的利潤(rùn)等指標(biāo)。 （三） 費(fèi)用中心 費(fèi)用中心為負(fù)有期間費(fèi)用責(zé)任的部門，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)。 （四） 成本中心 成本中心為負(fù)有采購(gòu)成本和可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本、以及部分管理
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