【正文】 中心的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任； 2. 各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人。 （三） 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的編制 資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制公司損益預(yù)算表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表。審核其是否符合公司 總體的方針、目標(biāo)，討論通過預(yù)算草案或返回重編； （五） 在預(yù)算會議的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，公司資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對討論通過的各部門季度預(yù)算草案匯總平衡，編制公司季度預(yù)算草案，提交預(yù)算會議審議； （六） 每季度末月 月 日由預(yù)算會議組織召開季度預(yù)算質(zhì)詢會（季度預(yù)算質(zhì)詢會會議細(xì)則參照年度預(yù)算編制質(zhì)詢會會議細(xì)則），審議各部門及公司整體季度預(yù)算草案； （七） 每季度末月 月 日由資金財(cái)務(wù)部組織各部門，根據(jù)季度預(yù)算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體季度預(yù)算草案，并報(bào)預(yù)算會議審批； （八） 每季度末月 月 日資金財(cái)務(wù)部將經(jīng)預(yù)算會 議審批后的下季度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。 （二） 年度預(yù)算編制程序 1. 每年 月 日前，總經(jīng)理辦公會預(yù)算會議確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)； 2. 根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)，資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)； 3. 資金財(cái)務(wù)部制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在 月 日 前下發(fā)到各部門； 4. 預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件、編制手冊（預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明）和編制進(jìn)度要求； 5. 公司各部門在全面分析以前年度、預(yù)計(jì)預(yù)算年度業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計(jì)劃，編制預(yù)算年度的預(yù)算草案，交部門經(jīng)理初審，由部門經(jīng)理提出意見并進(jìn)行修改； 6. 月 日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司資金財(cái)務(wù)部。 第十二條 責(zé)任中心的劃分 責(zé)任中心可分為以下幾類：利潤中心、收入中心、成本中心、費(fèi)用中心。 第七條 適用范圍 本辦法適用于集團(tuán)公司各部門及所屬子公司。 第二條 預(yù)算管理是按照集團(tuán)公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，層層分解、下達(dá)于公司各部門，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，建立的一套完整的、科學(xué)的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，自始至終地將各個(gè)部門經(jīng)營目標(biāo)同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來，對其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營活動全過程進(jìn)行控制和管理， 并對實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價(jià)的內(nèi)部管理系統(tǒng)。 預(yù)算會議人員構(gòu)成： 公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、子公司經(jīng)理、執(zhí)行部門相關(guān)人員。 （三） 費(fèi)用中心 費(fèi)用中心為負(fù)有期間費(fèi)用責(zé)任的部門，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)。 第十七條 年度預(yù)算編制質(zhì)詢會會議細(xì)則 （一） 預(yù)算編制質(zhì)詢會的目的：審議各部門及公司整體預(yù)算草案； （二） 會前準(zhǔn)備：資金財(cái)務(wù)部提前 下達(dá)公司總體目標(biāo)期望值、會議議程 、會議規(guī)則和材料要求；各單位提前 準(zhǔn)備好有關(guān)材料； （三） 參加人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、資金財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗位人員，各部門預(yù)算有關(guān)人員視情況參加； （四） 召開時(shí)間： 月 日； （五） 會期為： ； （六） 主要議程： 1. 總經(jīng)理介紹公司的總體經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)及各責(zé)任中心的分解目標(biāo)； 2. 各部門匯報(bào)各自預(yù)算草案，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向； 3. 總經(jīng)理總結(jié)發(fā)言，明確各單位預(yù)算修改完成時(shí)間； 4. 總經(jīng)理宣布閉會。 3） 財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、營業(yè)外收支預(yù)算、其它業(yè)務(wù)利潤預(yù)算由資金財(cái)務(wù)部編制。 第二十一條 預(yù)算期 預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間。資金財(cái)務(wù)部對于不符合預(yù)算的一概不予報(bào)帳； 3. 資金財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺帳制度，各預(yù)算責(zé)任中心建立預(yù)算執(zhí)行臺帳，每季度末與資金財(cái)務(wù)部核對； 4. 對于不可預(yù)見的支出，各責(zé)任中心根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，提出資金使用申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理審批，向總經(jīng)理提交申請。 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告是定期編制的報(bào)告，用來全面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任中心及整個(gè)公司的預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。對完成或超額完成預(yù)算指標(biāo)的各部門，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該部門及其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎勵(lì)；對 完不成年度預(yù)算指標(biāo)的公司各部門，根據(jù)不同情節(jié)，對該部門及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任。 （四） 預(yù)算差異分析程序 1. 預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算分析報(bào)告，于每月 日前 將上月預(yù)算分析報(bào)告交資金財(cái)務(wù)部及主管副總； 2. 資金財(cái)務(wù)部根 據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門，不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，并提出處理建議，于每月 日前 ，形成每月總的預(yù)算分析報(bào)告，出具初步預(yù)算考核意見； 3. 每月 日前 ，開預(yù)算月度例會，對前一月各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價(jià)、考核，形成正式的公司預(yù)算分析報(bào)告、預(yù)算考核意見，交預(yù)算會議審批，為預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)控制提供依據(jù)； 4. 每月 日前 ，資金財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的公司預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn) 措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施，將每月預(yù)算考核意見提交人力資源部，由人力資源部根據(jù)公司《績效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。預(yù)算調(diào)整方案中必須包括： 1. 公司經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整的原因； 2. 調(diào)整后的預(yù)算。