效益從預算管理開始-資料下載頁
2025-04-15 12:11本頁面
【正文】 算編制是實施利潤預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。預算編制要在公司董事會和預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。 第十一條 預算編制方針應包括： 企業(yè)利潤規(guī)劃； 生產(chǎn)經(jīng)營方針； 部門費用預算編制方針； 投資與研究開發(fā)方針； 資本運營方針； 其他基準(集團公司費用分攤基準、業(yè)績評價基準等)。第十二條 預算的編制日程。年度預算的編制，自預算年度上一年的11月25日開始至12月25日全部編制完成。 第十三條 預算編制的流程(略) 第十四條 預算編制時，公司設立一定比例的預備費作為預算外支出。第五章 預算控制與差異分析第十五條 控制方祛原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。 金額管理：從預算的金額方面進行管理； 項目管理：以預算的項目進行管理； 數(shù)量管理：對一些預算項目除進行金額管理外，從預算的數(shù)量方面進行管理。第十六條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由分廠、部門負責人進行控制，預算部負責監(jiān)督，井借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由總經(jīng)理直接控制。第十七條 分廠、部門包括預算部都要建立預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第十八條 利潤預算管理過程中，必須本著“先算后花，先算后干”的原則，以預算為依據(jù)進行控制，一般情況下，沒有預算的要堅決控制其發(fā)生。對各分廠、部門的費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，超預算計算機自動拒付，且預算項目之間不得挪用。第十九條 費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準納入預算外支出。如支出金額超過預算費，必須由預算管理委員會和公司董事會審核批準。 第二十條 預算剩余可以跨月轉入，但不能跨年度。 第二十一條 預算執(zhí)行過程中由于市場變化或其他特殊原因阻礙預算執(zhí)行時，進行預算修正。 第二十二條 提出預算修正的前提。 當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響目標利潤的實現(xiàn)時，應首先挖掘與目標利潤相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算修正申請。第二十三條 預算修正的權限與程序。 預算的修正權屬于預算管理委員會和公司董事會。當遇到特殊情況需要修正時，必須由預算執(zhí)行單位提出預算修正分析報告，詳細說明修正原因以及對今后發(fā)展趨勢的預測，提交預算管理委員會審核并報公司董事會批準，然后執(zhí)行。 第二十四條 預算的差異分析。 預算執(zhí)行過程中，預算責任單位要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，形成預算差異分析報告，于每月3日將上月預算差異分析報告交上一級管理部門，最后由預算部形成總預算差異分析報告，交預算管理委員會，為預算管理委員會對整個預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。第二十五條 預算差異分析報告應有以下內容： 本期預算額、本期實際發(fā)生額，本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； 對差異額進行的分析； 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議；第六章 預算的考評與激勵第二十六條 預算的考評具有兩層的含義：一是對整個利潤預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收人”。 第二十七條 預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。考評應遵循以下原則： 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績； 激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合； 時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應立即進行； 例外原則：對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理； 分級考評原則：預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行； 第二十八條 為調動預算執(zhí)行者的積極性，公司制定一系列激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項： (1) 經(jīng)營者獎：根據(jù)分廠利潤實際完成情況，將實際完成利潤額與利潤預算的差額按一定比例獎勵分廠廠長。(2) 效益獎：根據(jù)分廠利潤實際完成情況，將實際完成利潤額與利潤預算的差額按一定比例獎勵員工。 (3) 節(jié)約獎：根據(jù)部門費用的實際支出與工作完成情況，集團公司按一定比例獎勵費用發(fā)生部門；物資購買方面，在相同質量情況下，將比預算降低部分按一定比例獎勵購買人。(4) 改善提案獎是對員工提出的優(yōu)秀改善性建議進行獎勵，對每項改善提案按一年內所節(jié)約費用或所創(chuàng)利潤的一定比例獎勵提案人。(5) 以上獎項的實施、兌現(xiàn)，全部以日常業(yè)績考核為基礎。第七章 附則 (略)10 / 10
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