【正文】 定資產管理的建設項目。在建工程轉增固定資產按如下程序辦理：在建工程（建設項目）開工前應由工程管理部門編制工程預算，經部門主管及總經理審批后，將預算報告交財務部。財務部據預算報告辦理款項撥付手續(xù)。在建工程（建設項目）建設期中，款項支付超過預算時，應由工程管理部門編制追加預算報告，按前款辦理審批和款項撥付手續(xù)。工程（項目）完工時，經辦人憑工程決算報告、在建工程（建設項目）審計報告和工程驗收報告，到資產管理部門辦理固定資產入庫手續(xù)。工程（項目）竣工驗收當月，工程管理部門應將工程決算報告、在建工程（項目建設）審計報告、驗收報告交財務部，進行賬務處理。財務部在采購單上登記資產編號后，返回資產管理部門及資產所在部門各一聯，據以登記各自實物臺賬。第六十七條 固定資產的報廢事宜由資產管理部門統一辦理，取得的殘值收入納入財務統一核算，不得私設小金庫。第六十八條 固定資產報廢按如下程序辦理：經辦人到財務部查詢擬報廢固定資產的資料，填寫《固定資產報廢申請表》一式三聯（以下簡稱《申請表》）?！渡暾埍怼方浭褂貌块T經理、資產管理部門及分管副總經理審批同意后，到財務部辦理出庫手續(xù)。清理完畢后，經辦人需持取得的殘值收入及出庫單一聯到財務部進行賬務處理。第六十九條 公司因調整經營方針或因考慮技術進步等因素，可將不需用固定資產出售、轉讓、出租和出借，具體事宜由財務部統一辦理，收入納入財務統一核算，不得私設小金庫。固定資產出售與出租價格，應根據該項固定資產的原始價值，折舊程度等因素確定，報公司總經理批準后執(zhí)行。凡出租的固定資產，要與承租方簽訂有關協議，并單獨建卡，有專人管理。出借固定資產應按出借固定資產的價值（凈值）收取不低于銀行同期借款利息的占用費。出借期限不得超過五年，超過五年的須經公司董事會批準。各部門均不得以任何理由向系統外單位無償調撥（含捐贈）固定資產。固定資產出售、轉讓、出租、出借按如下程序辦理：（1）經辦人到財務部查詢數據并填寫《固定資產處置申請表》一式三聯（以下簡稱《申請表》）。（2）《申請表》經資產管理部門、分管副總經理審批同意后，出售轉讓的，辦理出庫手續(xù)，填寫《申請表》。出租、出借的由資產管理部門另設臺賬單獨管理。（3）出售轉讓的將變賣收入及《申請表》一聯交財務辦理入賬手續(xù)，《申請表》另一聯返回使用保管部門，據以登記實物臺賬。 第七十條 各部門固定資產保管人員必須及時登記好臺賬，保證單據與賬目相符，保證實物與臺賬相符。第七十一條 資產管理部門應保證其匯總的臺賬與各部門的臺賬相符，并指導監(jiān)督各部門固定資產保管員的工作，以確保各部門的臺賬與實物相符。第七十二條 資產管理部門與資產所在部門每半年核對一次賬目，做到賬、卡、物相符。第七十三條 每年年末按《云電控股（集團）有限公司財產清查辦法》規(guī)定進行固定資產清查、盤點，盤點結束后，據盤點結果編制盤點報告。對于盤盈盤虧的固定資產，應及時查明原因，提出處理意見，報總經理審批后處理。屬個人原因造成的損失，應由個人承擔賠償責任。第七十四條 每年進行固定資產盤查后，若發(fā)現賬實不符的，將追究所在部門固定資產保管員及該部門負責人的責任。第七十五條 在特殊情況下進行評估、審計，需要對固定資產進行清查盤點時，資產管理部門及資產所在部門須提前準備好賬目和單據，并在清查盤點過程中積極配合。第七十六條 資產所在部門應加強對固定資產修理的管理，每年編制固定資產“修理、維護計劃”，以確保固定資產處于良好的健康水平。 第二章 流動資產管理辦法第七十七條 本辦法所指流動資產是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現或耗用的資產，包括：現金、銀行存款、各種債權、低值易耗品等。第七十八條 現金管理財務部應嚴格控制現金的使用范圍，正確使用和管理好庫存現金。各部門必須按照要求，凡是發(fā)生現金收付業(yè)務，均由公司財務部統一辦理，收取的現金必須交財務部統一管理。嚴格控制庫存現金的限額，一般情況，每日庫存現金余額不得超過5000元，對超過部分應及時送存銀行。嚴禁以白條、借款單、現金收付款憑證抵充庫存。不準坐支現金，不準挪用現金。對超出現金使用范圍（1000元）的經濟業(yè)務，要嚴格控制，一般不準用現金支付。確需大額現金支付時，須由總經理簽批同意后方可支付。財務人員要加強對原始憑證真實性、合法性與合理性的審核，及時做好憑證制作與現金日記賬的登賬工作，做到日清月結。保持賬款相符，發(fā)現差錯要及時查找原因，予以處理。嚴格現金保管，不得保存賬外公款，確保庫存現金和有價證券安全完整。財務部要提高現金管理水平，嚴格控制現金支出，壓縮收賬流程，加快款項回收。第七十九條 銀行存款管理財務部應認真執(zhí)行國家和上級的有關法規(guī)制度，加強對銀行存款的管理，確保其安全完整。（1）公司各部門應按照公司核算體制要求，將所辦理業(yè)務的收入款項交公司財務部，由財務部送存銀行；（2）不準公款私存，未經公司總經理批準，不準將基本賬戶和輔助賬戶的銀行存款存入臨時賬戶或其他單位賬戶；（3）各種銀行收付款憑證必須如實填明款項來源或用途，不得巧立名目，弄虛作假；（4）出納人員應及時了解和掌握銀行存款余額，月末要及時與銀行對賬，并作出“銀行存款余額調節(jié)表”，部門經理應加強監(jiān)督和檢查其工作；（5）對未達賬款要認真查明原因，及時清理；（6）不準出租出借銀行賬戶，不準利用銀行賬戶為其他單位套取現金。未經公司總經理批準，不準用公司的資信，為其他單位提借經濟擔保和資產抵押。 （7）有外幣存款的單位，要設外幣存款日記賬，發(fā)生業(yè)務時，應將外幣折合為人民幣記賬，并登記外幣名稱和折合率，嚴格按外幣管理的有關規(guī)定進行賬務處理。支票與印鑒管理財務部應加強對支票與印鑒的管理，以明確責任和使用好支票。（1）支票與印鑒要分別保管，印鑒中財務專用章和個人名章也應分別保管。如因故需一人臨時保管，要及時辦理交接手續(xù)，以示負責；（2）嚴格支票領用手續(xù)，信款金額在10000元及以內的，領用人應持有總經理或總經理授權的副總經理簽字批準；（3）對已領用的支票，中途不得變更用途，如確需變更，應及時征得財務人員同意，再予以辦理。領用人對支票要妥善保管，不得將支票交收款單位代為簽發(fā)。如有遺失要立即通知財務人員，采取防范措施，避免對企業(yè)造成經濟損失。領用人辦完業(yè)務，應在一周內交財務報銷，未用的支票要及時交回，不得留待下次使用：（4）財務人員要從嚴掌握支票的簽發(fā)，一般借用不能超過兩張。不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；（5）出納人員收取的支票、匯票必須在2個工作日內送存銀行，不得壓票。報告制度（1）財務部要定期組織開展貨幣資金情況分析，檢查收支是否符合有關規(guī)定要求；（2）各部門和個人在辦理經濟業(yè)務過程中取得的各種傭金、回扣、讓利、獎勵以及其他形式的經濟回報，應在10個工作日內全額交回財務部，納入財務統一核算和管理，不得私吞、私分、私設小金庫或用于本部門的集體福利；（3）出納人員，應于每周五將上周內的銀行收支存情況，填寫“銀行存款收支報告”報財務部經理。 第八十條 各種債權管理債僅主要包括：應收票據、應收賬款、其他應收款、預付賬款等。債權形成的管理各項債權形成要有嚴格的批準程序，各部門要根據各自的生產經營情況制定債權管理規(guī)定，預付賬款一般應按經濟合同條款辦理。業(yè)務相關部門要對業(yè)務往來頻繁的企業(yè)和經濟業(yè)務金額較大的企業(yè)的信用進行盡職調查，根據信用情況按規(guī)定報總經理批準后確定業(yè)務的多少和是否可以發(fā)生債權關系。債權的核算債權核算的原則按照《會計法》的規(guī)定執(zhí)行。應收及預付款項應當按實際發(fā)生額計價，其中應收票據按照面值計價，發(fā)生的貼現利息支出，計入財務費用。%提取壞賬準備金。公司發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準備金，收回已核銷的壞賬，增加壞賬準備金。債權清理的管理各部門要按照有關規(guī)定和“誰發(fā)生，誰清理”的原則，結合各自的實際情況，建立和完善債權清理制度。管理制度主要內容為：收賬政策、責任、程序、方法、監(jiān)督等方面。 第八十一條 低值易耗品管理本辦法中低值易耗品是指單位價值在2000元以下，或使用年限在一年之內的各種用具物品。低值易耗品管理的對象，主要包括：（1）工具儀器、儀表：包括各種儀器、工具、計量用工具、儀表、微機零賠件等；（2）家具：包括各種鐵制、木制文件櫥、檔案櫥、工具櫥、寫字臺、沙發(fā)、茶幾、各種桌椅等；（3）辦公用品；包括計算器、照像機、測繪器具、號碼機、自行車、三輪車等；（4）文體用品；包括電視機、錄音機、收音機、樂器、服裝、體育用品等；（5）勞保用品；包括工作服、雨衣、防護用品等；（6）警衛(wèi)用品：包括水龍帶、消防器具、槍支彈藥等；（7）技術管理用書：包括需專門保管使用，價值較高的工具書、技術管理用書等。公司對低值易耗品的管理，采取“分級管理，計劃控制”的原則，即由總經辦統一購買、登記、分派，各部門指定專人領用、保管、維護和制定購置計劃，填寫“低值易耗品購置申請表”，總經辦應定期統計各部門低值易耗品購置領用情況。各部門應結合工作實際，根據低值易耗品價值大小、使用時間長短、重要程度等因素，制定低值易耗品分類標準，區(qū)分為重要與一般物品。對重要物品，實行一物一卡登記，卡中要購置日期、數量、單價、總價、領用部門和使用人等內容。 總經辦應定期對已設立建檔的重要物品進行清查核對，每年至少進行一次檢查，以確保賬、卡、物一致。鑒于公司的經營特點，為簡化手續(xù)，對低值易耗品采用一次攤銷法。每年由公司總經辦對各單位低值易耗品的管理情況進行抽查，對管理不善的部門，責成限期整改，并追究有關人員的責任，按公司有關規(guī)定，實施獎懲。第三章 資產清查辦法 第八十二條 為加強公司財產管理，確保企業(yè)財產安全完整，確保經營活動正常進行，促進和提高企業(yè)經濟效益，公司資產管理部門和資產所在部門應定期對所持有的財產進行清查。 第八十三條 各部門應于每年年末組織進行實物財產自查，并將清查情況及物卡對比情況、盤盈盤虧情況及時向財務部門提交報告。財務部應于每年年末組織人員逐一跟上年年末財務部設置的固定資產卡片、低值易耗品卡片進行對比。 第八十四條 對清查中發(fā)現的盤盈盤虧實物財產，要及時查明原因，按審批程序進行處理。嚴禁弄虛作假、轉移和自行處理實物財產。第八十五條 公司內部審計人員要每年至少一次定期或不定期對公司及所屬各部門貨幣財產進行全面清理檢查，確保各項財務收支的真實、全面、完整，杜絕貨幣資金的偷逃、轉移和流失，并及時將清查情況報告公司總經理。第三篇 采供部管理制度 第一章 總則 第一條 根據現代企業(yè)制度的原則，以規(guī)范公司采供部的采購管理程序和運作方式，保證公司經營成本的有效控制，現特制定本制度。 第二條 采購原則：結合實際、集體決策、公開招標。第二章 采供部崗位職責 第三條 采供部主管職責 直接對行政辦公室主任負責，主持采購供應部的全面工作，確保各項采購任務的順利完成。２、 審核年度采購計劃，統籌笄和確定采購內容。減少不必要的開支，以有效的資金，保證最大的物資供應。３、 熟悉和掌握酒店各部所需物資的名稱、型號、規(guī)格、單價、用途和產地。檢查購進物資是否符合質量要求，對酒店的物資采供要求和質量負責。４、 監(jiān)督參與大宗商品訂貨的業(yè)務洽談，檢查合同的執(zhí)行和落實情況。５、 教育采購人員在從事采購業(yè)務活動中，要遵紀守法，講信譽、不索賄、不受賄，與供貨單位建立良好的關系，在平等互利的原則下開展業(yè)務活動。按計劃完成酒店各物資的采購任務，并在預算內盡量做到節(jié)省開支。６、 抓好部屬人員的思想、業(yè)務培訓、開展職業(yè)道德、處事紀律，法制觀念教育，使所有員工適應市場經濟的快速發(fā)展。 第四條 采供部倉管員職責 根據“申購單”，驗收所購的食品或物品，然后辦理入倉手續(xù)。要對庫存物資的安全和質量完全負責，保障供應，確保各部門正常營業(yè)，保障對各職能部門、工程維修部門正常運作所需的物料供給。對公司各部門的自購、急購物品，須經貨倉確認無庫存的情況下方可采購，以免積壓、浪費。對公司各部門所使用的文具、百貨用品等須核對，是否適合該部門使用。對各類食品、物品保證有合理的倉存數量，并根據公司的營業(yè)狀況及時調整最高和最低存貨量，避免資金的積壓或影響營業(yè)部門的正常供給。每十天與倉管員對帳一次，做到帳卡相符，發(fā)現問題要及時查明原因，并及時上報。嚴格遵守記帳規(guī)則和操作規(guī)程，及時入帳，做到當日事當日清理，對壞帳、掛帳要及時處理。負責貨倉進、銷、存的保管、掌握物品庫存資金的周轉情況，按時上交“庫存月報表”等各類報表。按電腦的工作程序及時為領料部門打好領料單，并將已到貨物及時入庫，準確操作，避免帳面上負數的出現。協助做好物品的回收和每一次的盤點工作。1完成領導交辦的其他各項任務。 第五條 倉管員崗位要求 按時到達工作崗位，上班后巡查倉庫，檢查是否有可疑現象，發(fā)現問題及時上報。 認真做好倉庫的安全、整潔工作，清掃倉庫，注意防潮，檢查火災隱患，要每天記錄倉庫溫度。 掌握物品的使用情況和供應規(guī)律，及時做好補庫計劃，天天對單、對卡、對物，每月盤點一次，每季大盤點一次，保證物品不脫節(jié)，并減少積壓。 收貨時，對入倉貨物須嚴格根據申購單，按質、按量查收，執(zhí)行物資收發(fā)規(guī)程。 保管好貨倉財產，經常檢查物品的存放情況，做到勤翻堆，勤整理，保持物品清潔，防止物品腐爛，減少損失和損壞。 嚴格執(zhí)行領貨程序，嚴禁先出貨后補單的錯誤做法，嚴禁白條發(fā)貨。 盤點發(fā)現貨物短溢時應填寫物資盤盈盤虧報表，對盤虧物資必須找出原因，損溢表必須得到成本控制部主任審閱后，才能據以列賬，上