【正文】 11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對賬單5年齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計監(jiān)督制度第一條 根據(jù)公司《會計制度》規(guī)定，為了本公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度的具體實施，制訂本制度。第二條 本公司的財務(wù)部對本公司的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。第三條 財務(wù)部進行會計監(jiān)督的依據(jù)是：國家現(xiàn)行財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；內(nèi)部會計管理制度；本公司內(nèi)部的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等。第四條 財務(wù)部應(yīng)當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。 對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當事人的責(zé)任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。 第五條 財務(wù)部對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當向上級主管單位報告，請求作出處理。 第六條 財務(wù)部應(yīng)當對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。超出財務(wù)部職權(quán)范圍的，應(yīng)當立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，作出處理。 第七條 財務(wù)部對指使、強令編造、篡改財務(wù)報告行為，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當向上級主管單位報告，請求處理。 第八條 財務(wù)部應(yīng)當對財務(wù)收支進行監(jiān)督。 (一) 對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當退回，要求補充、更正。(二) 對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當制止和糾正。(三) 對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。 (四) 對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。 (五) 對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當承擔(dān)責(zé)任。 (六) 對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機關(guān)報告。 第九條 財務(wù)部對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求處理。 第十條 財務(wù)部應(yīng)當對單位制定的財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 第十一條 公司必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況、不得拒絕、隱匿、謊報。 第十二條 本公司按照法律規(guī)定應(yīng)當委托注冊會計師進行審計，應(yīng)當配合注冊會計師的審計工作，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意注冊會計師出具不當?shù)膶徲媹蟾妗５谑龡l 本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會。第十四條 本規(guī)范自 2002 年 月 日起實施。齊齊哈爾北興特殊鋼有限責(zé)任公司會計電算化管理制度第一條 會計電算化崗位責(zé)任（一）會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴?、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。（二）電算化會計崗位和工作職責(zé)劃分如下： 1. 電算主管：負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機知識，以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗，可由財務(wù)綜合主管兼任。2. 軟件操作：負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平；可由基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。 3. 審核記賬：負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平，可由主管會計兼任。 4. 電算維護：負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；此崗要求具備計算機和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)，應(yīng)由專職人員擔(dān)任。 5. 數(shù)據(jù)分析：負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平，可由財務(wù)綜合主管兼任。 第二條 會計電算化操作管理(一) 明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。 (二) 預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿。 (三) 操作人員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。 (四) 根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作日志，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。第三條 計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理(一) 保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。 (二) 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，建立如“口令”、只讀等措施；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。 (三) 對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進行監(jiān)督。 (四) 健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性，如安裝不間斷電源，保證停電時，能有時間保存資料。(五) 健全必要的防治計算機病毒的措施：如安裝殺毒軟件，且每星期更新殺毒軟件，每星期掃描內(nèi)存；嚴禁外來人員的軟盤在本公司計算機上使用等。(六) 建立系統(tǒng)風(fēng)險評價體系，由電算主管及電算維護人員定期分析。 第四條 電算化會計檔案管理(一) 電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)。 (二) 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由會計檔案管理人員負責(zé)。 (三) 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準備雙份，存放在兩個不同的地點。 (四) 采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。 (五) 通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年?！〉谖鍡l 本制度是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。第六條 本制度自 年 月 日起實施。齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務(wù)報告管理制度第一章 總則 第一條 公司按照《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，編制和提供合法、真實和公允的財務(wù)報告。第二條 本制度規(guī)定的財務(wù)報告是指對外財務(wù)報告，由會計報表和會計報表附注組成。第二章 對外財務(wù)報告第三條 公司向外提供的會計報表包括：(一) 資產(chǎn)負債表（報告期末及前一個年度末的比較式資產(chǎn)負債表）；(二) 該兩年度的比較式利潤表及利潤分配表；(三) 報告年度的現(xiàn)金流量表；(四) 有關(guān)附表。第四條 會計報表附注主要包括以下內(nèi)容：(一) 不符合基本會計假設(shè)的說明；(二) 會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算(包括匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等；(三) 與最近一期定期報告相比，會計政策、會計估計發(fā)生了重大變化的，應(yīng)予披露變更的說明；(四) 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露(五) 或有事項的說明(六) 資產(chǎn)負債表日后事項的具體內(nèi)容(七) 有關(guān)非貨幣性交易的信息，包括：非貨幣性交易的類型；非貨幣性交易涉及的金額；非貨幣性交易的計價基礎(chǔ)以及實現(xiàn)的損益。(八) 資產(chǎn)負債表和損益表上短期投資、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅款、其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益等重要項目的說明；(九) 壞帳準備、存貨跌價準備、短期投資減值準備、長期投資減值準備的說明；(一〇) 無形資產(chǎn)（知識產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)部分）、研發(fā)費用的說明:各無形資產(chǎn)的攤銷年限；當期各項無形資產(chǎn)期初和期末帳面價值及其變動情況；當期分項目確認的研究與開發(fā)費用。(一一) 盈虧情況及利潤分配情況；(一二) 資金周轉(zhuǎn)情況；(一三) 其他重大事項的說明。第五條 公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。月度財務(wù)報告是指月份終了提供的財務(wù)報告；中期報告包括半年度報告（涵蓋會計年度第二季度及前六個月）及季報（涵蓋會計年度第一季度，和第三季度及前九個月）；年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告。第六條 中期財務(wù)報告應(yīng)按以下原則編報：(一) 中期財務(wù)報告包括會計報表和會計報表附注。會計報表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負債表和利潤表；會計報表附注應(yīng)當披露所有特別重大的事項，如轉(zhuǎn)讓子公司等。(二) 中期財務(wù)報告采用的會計政策和會計處理方法一般應(yīng)與年度財務(wù)報告一致，但年度會計報表附注中披露的除特別重大事項外，在中期財務(wù)報告中可不予披露。(三) 中期財務(wù)報告報出前發(fā)生的資產(chǎn)負債表日后事項、或有事項等，除特別重大事項外，可不作調(diào)整或披露。第七條 月度財務(wù)報告除特別重大事項外，可不提供會計報表附注。第八條 公司的財務(wù)報告應(yīng)當報送當?shù)刎斦C關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門等相關(guān)管理部門。需要向股東提供財務(wù)報告的，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向股東提供財務(wù)報告。月度財務(wù)報告應(yīng)于月份終了后六天內(nèi)報出；中期財務(wù)報告應(yīng)當在每個會計年度的前三個月、六個月、九個月結(jié)束后的十五日內(nèi)報出；年度財務(wù)報告應(yīng)于年度終了后四個月內(nèi)報出。第九條 會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。第十條 公司對其他單位投資如占該單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占該單位資本總額不足50%但具有實質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》執(zhí)行。公司在編制合并會計報表時，應(yīng)當將合營企業(yè)合并在內(nèi)，并按照比例合并方法對合營企業(yè)的資產(chǎn)、負債、收入、費用、利潤等予以合并。第十一條 向外提供的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由公司法定代表人和財務(wù)負責(zé)人簽名或蓋章。第三章 附則第十二條 本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分，由公司制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司。第十三條 本規(guī)范自發(fā)布之日起實施?！?46 —